PAGE鐵路建設(shè)財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的為加強(qiáng)鐵路建設(shè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，確保鐵路建設(shè)項(xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合鐵路建設(shè)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于參與鐵路建設(shè)項(xiàng)目的所有單位，包括項(xiàng)目建設(shè)單位、勘察設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位以及與鐵路建設(shè)相關(guān)的其他單位。（三）基本原則1.依法理財(cái)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.統(tǒng)一管理原則：鐵路建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，集中核算，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.預(yù)算控制原則：加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保項(xiàng)目資金按計(jì)劃使用，提高資金使用效益。4.成本效益原則：在保證工程質(zhì)量和進(jìn)度的前提下，合理控制成本，降低工程造價，提高項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。5.風(fēng)險(xiǎn)防范原則：建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和控制，確保項(xiàng)目資金安全。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）建設(shè)單位職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制定本單位的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。2.負(fù)責(zé)編制鐵路建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)上級主管部門審批后組織實(shí)施。3.負(fù)責(zé)籌集項(xiàng)目建設(shè)資金，合理安排資金使用，確保項(xiàng)目資金及時足額到位。4.負(fù)責(zé)辦理項(xiàng)目建設(shè)資金的支付結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格審核支付憑證，確保資金支付合法合規(guī)。5.負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)決算，報(bào)上級主管部門審批后組織實(shí)施。6.負(fù)責(zé)對項(xiàng)目建設(shè)成本進(jìn)行核算和控制，定期進(jìn)行成本分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本管理中存在的問題。7.負(fù)責(zé)對項(xiàng)目建設(shè)資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資金專款專用，防止資金挪用和浪費(fèi)。8.負(fù)責(zé)對項(xiàng)目建設(shè)單位內(nèi)部各部門的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，定期組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。（二）勘察設(shè)計(jì)單位職責(zé)1.按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，開展鐵路建設(shè)項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)工作。2.在勘察設(shè)計(jì)合同中明確勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用的支付方式和時間，配合建設(shè)單位做好費(fèi)用結(jié)算工作。3.對勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用進(jìn)行單獨(dú)核算，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。4.按照建設(shè)單位的要求，及時提供勘察設(shè)計(jì)資料和相關(guān)文件，配合建設(shè)單位做好項(xiàng)目前期工作。（三）施工單位職責(zé)1.按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，組織鐵路建設(shè)項(xiàng)目的施工生產(chǎn)活動。2.在施工合同中明確工程價款的結(jié)算方式和時間，配合建設(shè)單位做好工程價款結(jié)算工作。3.對工程成本進(jìn)行單獨(dú)核算，嚴(yán)格控制工程成本支出，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。4.按照建設(shè)單位的要求，及時提供工程進(jìn)度報(bào)表和相關(guān)資料，配合建設(shè)單位做好項(xiàng)目管理工作。5.遵守建設(shè)單位的財(cái)務(wù)管理制度，接受建設(shè)單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。（四）監(jiān)理單位職責(zé)1.按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對鐵路建設(shè)項(xiàng)目的施工質(zhì)量、進(jìn)度和安全進(jìn)行監(jiān)理。2.在監(jiān)理合同中明確監(jiān)理費(fèi)用的支付方式和時間，配合建設(shè)單位做好費(fèi)用結(jié)算工作。3.對監(jiān)理費(fèi)用進(jìn)行單獨(dú)核算，并定期向建設(shè)單位報(bào)送監(jiān)理費(fèi)用使用情況。4.協(xié)助建設(shè)單位做好項(xiàng)目管理工作，及時發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目建設(shè)中存在的問題。5.遵守建設(shè)單位的財(cái)務(wù)管理制度，接受建設(shè)單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。三、資金管理（一）資金籌集1.鐵路建設(shè)項(xiàng)目資金來源主要包括國家財(cái)政撥款、銀行貸款、企業(yè)自籌以及其他合法合規(guī)的資金渠道。2.建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和資金需求，合理安排資金籌集計(jì)劃，確保項(xiàng)目資金及時足額到位。3.建設(shè)單位應(yīng)積極爭取國家財(cái)政撥款，拓寬銀行貸款渠道，合理利用企業(yè)自籌資金，確保項(xiàng)目資金來源穩(wěn)定可靠。（二）資金使用1.建設(shè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和項(xiàng)目建設(shè)合同的約定，合理使用項(xiàng)目建設(shè)資金，確保資金?？顚Ｓ?。2.項(xiàng)目建設(shè)資金應(yīng)主要用于支付勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用、工程價款、設(shè)備購置費(fèi)用、監(jiān)理費(fèi)用以及與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的其他費(fèi)用。3.建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格控制項(xiàng)目建設(shè)成本，加強(qiáng)對各項(xiàng)費(fèi)用支出的審核和管理，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。4.建設(shè)單位應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限，確保資金使用安全。（三）資金結(jié)算1.建設(shè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和項(xiàng)目建設(shè)合同的約定，及時辦理項(xiàng)目建設(shè)資金的結(jié)算業(yè)務(wù)。2.工程價款結(jié)算應(yīng)按照合同約定的結(jié)算方式和時間進(jìn)行，建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格審核施工單位提交的工程進(jìn)度報(bào)表和結(jié)算資料，確保工程價款結(jié)算準(zhǔn)確無誤。3.勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用、監(jiān)理費(fèi)用等其他費(fèi)用的結(jié)算應(yīng)按照合同約定的支付方式和時間進(jìn)行，建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)單位提交的費(fèi)用結(jié)算資料，確保費(fèi)用支付合法合規(guī)。4.建設(shè)單位應(yīng)建立健全資金結(jié)算臺賬，及時記錄資金收支情況，定期進(jìn)行資金結(jié)算核對，確保資金結(jié)算準(zhǔn)確無誤。四、成本管理（一）成本核算1.鐵路建設(shè)項(xiàng)目成本核算應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，采用合適的成本核算方法，對項(xiàng)目建設(shè)成本進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.建設(shè)單位應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本核算項(xiàng)目和成本核算方法，確保成本核算準(zhǔn)確無誤。3.施工單位應(yīng)按照建設(shè)單位的要求，及時提供工程成本核算資料，配合建設(shè)單位做好項(xiàng)目成本核算工作。（二）成本控制1.建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目建設(shè)成本的控制，建立健全成本控制制度，明確成本控制目標(biāo)和控制措施，確保項(xiàng)目建設(shè)成本不超過預(yù)算。2.建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用、工程價款、設(shè)備購置費(fèi)用、監(jiān)理費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用支出的控制，嚴(yán)格審核費(fèi)用支出憑證，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.施工單位應(yīng)加強(qiáng)對工程成本的控制，建立健全成本控制制度，明確成本控制目標(biāo)和控制措施，確保工程成本不超過預(yù)算。4.施工單位應(yīng)加強(qiáng)對材料采購、設(shè)備租賃、人工費(fèi)用等各項(xiàng)成本支出的控制，嚴(yán)格審核成本支出憑證，確保成本支出合理合規(guī)。（三）成本分析1.建設(shè)單位應(yīng)定期對項(xiàng)目建設(shè)成本進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本管理中存在的問題。2.建設(shè)單位應(yīng)建立健全成本分析制度，明確成本分析的內(nèi)容、方法和頻率，確保成本分析準(zhǔn)確有效。3.施工單位應(yīng)定期對工程成本進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本管理中存在的問題。4.施工單位應(yīng)建立健全成本分析制度，明確成本分析的內(nèi)容、方法和頻率，確保成本分析準(zhǔn)確有效。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.鐵路建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算編制應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制項(xiàng)目預(yù)算。2.建設(shè)單位應(yīng)負(fù)責(zé)編制鐵路建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)上級主管部門審批后組織實(shí)施。3.建設(shè)單位應(yīng)在預(yù)算編制過程中，充分考慮項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、資金需求、成本控制等因素，確保預(yù)算編制準(zhǔn)確合理。4.勘察設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)單位應(yīng)按照建設(shè)單位的要求，及時提供與項(xiàng)目預(yù)算編制相關(guān)的資料和信息，配合建設(shè)單位做好項(xiàng)目預(yù)算編制工作。（二）預(yù)算執(zhí)行1.建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行鐵路建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)預(yù)算，確保項(xiàng)目資金按計(jì)劃使用。2.建設(shè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督檢查制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.勘察設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)單位應(yīng)按照建設(shè)單位的要求，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算，確保項(xiàng)目各項(xiàng)工作按計(jì)劃進(jìn)行。4.建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的考核，對預(yù)算執(zhí)行情況好的單位給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的單位進(jìn)行處罰。（三）預(yù)算調(diào)整1.鐵路建設(shè)項(xiàng)目在實(shí)施過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，建設(shè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和上級主管部門的要求，及時辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.建設(shè)單位應(yīng)在預(yù)算調(diào)整前，對預(yù)算調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等進(jìn)行詳細(xì)分析和論證，確保預(yù)算調(diào)整合理合規(guī)。3.建設(shè)單位應(yīng)在預(yù)算調(diào)整后，及時將預(yù)算調(diào)整情況報(bào)上級主管部門備案，并按照調(diào)整后的預(yù)算組織實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.鐵路建設(shè)項(xiàng)目形成的固定資產(chǎn)，建設(shè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.建設(shè)單位應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理要求，確保固定資產(chǎn)安全完整。3.建設(shè)單位應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和解決固定資產(chǎn)管理中存在的問題。4.建設(shè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)提和減值準(zhǔn)備計(jì)提，確保固定資產(chǎn)賬面價值真實(shí)準(zhǔn)確。（二）流動資產(chǎn)管理1.鐵路建設(shè)項(xiàng)目形成的流動資產(chǎn)，建設(shè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，及時辦理流動資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.建設(shè)單位應(yīng)建立健全流動資產(chǎn)管理制度，明確流動資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求，確保流動資產(chǎn)安全完整。3.建設(shè)單位應(yīng)定期對流動資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和解決流動資產(chǎn)管理中存在的問題。4.建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的核算和管理，確保流動資產(chǎn)賬面價值真實(shí)準(zhǔn)確。（三）無形資產(chǎn)管理1.鐵路建設(shè)項(xiàng)目形成的無形資產(chǎn)，建設(shè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，及時辦理無形資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.建設(shè)單位應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理要求，確保無形資產(chǎn)安全完整。3.建設(shè)單位應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和解決無形資產(chǎn)管理中存在的問題。4.建設(shè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷計(jì)提，確保無形資產(chǎn)賬面價值真實(shí)準(zhǔn)確。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建設(shè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對本單位財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督檢查。2.建設(shè)單位應(yīng)定期對本單位的財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況、資金使用情況、成本控制情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題。3.建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對本單位內(nèi)部各部門的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，定期組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。（二）外部監(jiān)督1.鐵路建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)接受國家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，如財(cái)政部門、審計(jì)部門、稅務(wù)部門等。2.建設(shè)單位應(yīng)積極配合國家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作，及時提供相關(guān)資料和信息，確保監(jiān)督檢查工作順利進(jìn)行。3.建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查意見，及時整改存在的問題，完善財(cái)務(wù)管理工作。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.建設(shè)單位應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，定期編制鐵路建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告。2.鐵路建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注等內(nèi)容。3.建設(shè)單位應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，不得虛報(bào)、瞞報(bào)財(cái)務(wù)信息。4.建設(shè)單位應(yīng)及時將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)上級主管部門審批，并按照上級主管部門的要求進(jìn)行公開披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.建設(shè)單位應(yīng)定期對鐵路建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存