PAGE房產(chǎn)服務(wù)中心財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強房產(chǎn)服務(wù)中心財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)工作的有序開展，提高資金使用效益，保障房產(chǎn)服務(wù)中心各項業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本中心實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于房產(chǎn)服務(wù)中心及其下屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋房產(chǎn)服務(wù)中心所有財務(wù)活動，保證財務(wù)工作的全面性。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置房產(chǎn)服務(wù)中心設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)中心的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識和管理能力，負(fù)責(zé)財務(wù)部門的全面管理工作，制定財務(wù)工作計劃，組織實施財務(wù)決策，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。2.會計人員：負(fù)責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、報表編制等工作，應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。三、財務(wù)崗位職責(zé)（一）財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，組織制定房產(chǎn)服務(wù)中心財務(wù)管理制度和辦法，并監(jiān)督實施。2.負(fù)責(zé)編制年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為中心領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。3.組織籌集資金，合理安排資金使用，確保中心資金的安全和正常周轉(zhuǎn)。4.負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。5.協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，及時了解國家政策法規(guī)的變化，為中心爭取有利的政策支持。（二）會計崗位職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，設(shè)置會計科目，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。2.審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。3.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。4.定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行處理。5.協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算，參與財務(wù)分析工作。（三）出納崗位職責(zé)1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作。2.負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.定期編制資金日報表，及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報資金收支情況。5.協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作，如票據(jù)傳遞、賬務(wù)核對等。四、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.房產(chǎn)服務(wù)中心應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合上一年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，做到全面、準(zhǔn)確、合理。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)情況提出預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報中心領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算組織實施，確保預(yù)算的執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和對財務(wù)狀況的影響等。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。考核內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的及時性等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行處罰。五、收入管理（一）收入范圍房產(chǎn)服務(wù)中心的收入主要包括房產(chǎn)銷售收入、物業(yè)管理收入、租賃收入、中介服務(wù)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.房產(chǎn)銷售收入應(yīng)在簽訂銷售合同并取得客戶付款后確認(rèn)收入。2.物業(yè)管理收入應(yīng)按照服務(wù)合同約定的收費標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)期限，在提供服務(wù)的期間內(nèi)分期確認(rèn)收入。3.租賃收入應(yīng)按照租賃合同約定的租金標(biāo)準(zhǔn)和租賃期限，在租賃期間內(nèi)分期確認(rèn)收入。4.中介服務(wù)收入應(yīng)在完成中介服務(wù)并取得客戶付款后確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則及時進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。2.加強對收入的管理，建立收入臺賬，定期核對收入情況，防止收入流失。3.對收入的來源和構(gòu)成進(jìn)行分析，為中心領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，促進(jìn)收入的穩(wěn)定增長。六、成本費用管理（一）成本費用范圍房產(chǎn)服務(wù)中心的成本費用主要包括營業(yè)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。（二）成本費用核算原則1.營業(yè)成本應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，與收入相配比。2.管理費用、銷售費用、財務(wù)費用應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算，計入當(dāng)期損益。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強對成本費用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。4.加強對成本費用的分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行改進(jìn)。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。財務(wù)部門應(yīng)加強對貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收賬款：財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對，及時催收欠款，對逾期未收回的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。3.存貨：包括庫存房產(chǎn)、辦公用品、維修材料等。財務(wù)部門應(yīng)加強對存貨的管理，建立存貨臺賬，定期盤點存貨，確保存貨的賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合中心的業(yè)務(wù)需要。2.固定資產(chǎn)的折舊：固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定。3.固定資產(chǎn)的清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)：符合無形資產(chǎn)定義和確認(rèn)條件應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。2.無形資產(chǎn)的攤銷：無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，攤銷年限應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定。八、財務(wù)審批與報銷制度（一）財務(wù)審批流程1.費用報銷應(yīng)先由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用的用途、金額、報銷日期等，并附上相關(guān)的原始憑證。費用報銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，證明費用的真實性和合理性。2.財務(wù)部門對報銷單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括報銷憑證的真實性、合法性、完整性，報銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，報銷手續(xù)是否齊全等。對不符合規(guī)定的報銷單，財務(wù)部門應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人補充或更正。3.經(jīng)財務(wù)部門審核通過的報銷單，報中心領(lǐng)導(dǎo)審批。中心領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)制度和實際情況進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的報銷申請有權(quán)拒絕批準(zhǔn)。4.報銷人憑經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的報銷單到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。財務(wù)部門根據(jù)審批后的報銷金額支付現(xiàn)金或進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。（二）報銷標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)不同地區(qū)和出差事由，制定合理的差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括住宿費、交通費、伙食補助費等。2.業(yè)務(wù)招待費報銷標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費支出，制定業(yè)務(wù)招待費報銷標(biāo)準(zhǔn)，明確招待的對象、范圍和標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)在規(guī)定的限額內(nèi)據(jù)實報銷，并注明招待事由。3.辦公用品及其他費用報銷標(biāo)準(zhǔn)：明確辦公用品、辦公設(shè)備、通訊費、水電費等費用的報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.房產(chǎn)服務(wù)中心應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報告應(yīng)附財務(wù)情況說明書，對中心的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等情況進(jìn)行分析說明，為中心領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。（二）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，對中心的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用情況等進(jìn)行綜合分析和評價。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，揭示中心財務(wù)活動中存在的問題和潛在風(fēng)險。2.財務(wù)分析報告應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，為中心領(lǐng)導(dǎo)制定決策提供參考。十、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改。2.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督，財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守