PAGE合同管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司合同管理過(guò)程中的財(cái)務(wù)行為，確保合同簽訂、執(zhí)行、變更及終止等各環(huán)節(jié)符合法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理要求，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，提高財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門涉及合同簽訂、履行、結(jié)算等與財(cái)務(wù)相關(guān)活動(dòng)的管理。（三）基本原則1.合法性原則：合同管理財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄、核算及報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保合同財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。3.完整性原則：涵蓋合同管理全過(guò)程的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，保證財(cái)務(wù)資料完整無(wú)缺。4.及時(shí)性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)處理應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，避免因延誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或影響合同執(zhí)行。5.審慎性原則：在合同財(cái)務(wù)決策過(guò)程中，充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎做出財(cái)務(wù)安排。二、合同簽訂階段的財(cái)務(wù)管理（一）合同預(yù)算審核1.業(yè)務(wù)部門在提交合同簽訂申請(qǐng)前，應(yīng)編制合同預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括合同涉及的收入、成本、費(fèi)用等明細(xì)項(xiàng)目及金額。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)合同預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性及與公司財(cái)務(wù)規(guī)劃的一致性。審核要點(diǎn)如下：收入預(yù)算：結(jié)合市場(chǎng)行情、歷史數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)，評(píng)估收入目標(biāo)的可行性。成本預(yù)算：審查成本項(xiàng)目的完整性，成本估算是否依據(jù)充分、合理，是否符合成本控制要求。費(fèi)用預(yù)算：核實(shí)費(fèi)用開支的必要性、合規(guī)性，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否符合公司規(guī)定。3.對(duì)于預(yù)算不合理的合同，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提出修改建議，與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)商，直至預(yù)算符合要求。（二）付款條款審核1.財(cái)務(wù)部門參與合同付款條款的審核，確保付款安排符合公司資金狀況及財(cái)務(wù)管理要求。審核內(nèi)容包括：付款方式：評(píng)估付款方式是否安全、便捷、合理，是否有利于公司資金周轉(zhuǎn)。常見付款方式如現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬、商業(yè)匯票等，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況選擇合適方式，并考慮風(fēng)險(xiǎn)因素。付款時(shí)間節(jié)點(diǎn)：明確各階段付款的具體時(shí)間，避免因付款時(shí)間不當(dāng)影響公司資金流或?qū)е逻`約風(fēng)險(xiǎn)。例如，預(yù)付款比例及時(shí)間、進(jìn)度款支付條件及周期、尾款支付時(shí)間等應(yīng)合理設(shè)定。付款條件：審查付款條件是否與合同履行進(jìn)度相匹配，是否具有足夠的約束性以保障公司權(quán)益。如驗(yàn)收合格后付款、按約定業(yè)績(jī)指標(biāo)完成后付款等條件應(yīng)明確且可操作。2.對(duì)于付款條款存在風(fēng)險(xiǎn)或不合理的合同，財(cái)務(wù)部門應(yīng)與業(yè)務(wù)部門及法務(wù)部門共同商討，提出優(yōu)化建議，必要時(shí)調(diào)整合同條款。（三）合同審批中的財(cái)務(wù)意見1.合同審批流程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)就合同財(cái)務(wù)事項(xiàng)出具明確意見。意見內(nèi)容包括合同預(yù)算審核情況、付款條款合理性評(píng)估、潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示等。2.財(cái)務(wù)意見應(yīng)作為合同審批的重要參考依據(jù)，供公司管理層及相關(guān)決策部門決策。如財(cái)務(wù)部門認(rèn)為合同存在重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或不符合財(cái)務(wù)規(guī)定，有權(quán)提出否決意見。三、合同執(zhí)行階段的財(cái)務(wù)管理（一）財(cái)務(wù)核算與記錄1.合同執(zhí)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)合同相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行準(zhǔn)確核算與記錄。2.建立合同財(cái)務(wù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄合同編號(hào)、名稱、簽訂日期、執(zhí)行部門、合同金額、付款情況、收入確認(rèn)、成本費(fèi)用發(fā)生等信息。臺(tái)賬應(yīng)定期更新，確保數(shù)據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)確反映合同執(zhí)行進(jìn)度及財(cái)務(wù)狀況。3.對(duì)于合同收入，根據(jù)合同約定的收入確認(rèn)原則及時(shí)確認(rèn)收入。收入確認(rèn)應(yīng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，同時(shí)關(guān)注業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，確保收入確認(rèn)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。4.對(duì)于合同成本費(fèi)用，按照成本核算對(duì)象及成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配。嚴(yán)格區(qū)分直接成本與間接成本，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況，確保成本費(fèi)用核算清晰、準(zhǔn)確。（二）資金管理與支付1.依據(jù)合同付款條款及公司資金計(jì)劃，安排合同款項(xiàng)支付。付款前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)審核相關(guān)審批文件、發(fā)票及結(jié)算憑證等，確保付款依據(jù)充分、合規(guī)。2.對(duì)于大額合同款項(xiàng)支付，應(yīng)實(shí)行分級(jí)審批制度，嚴(yán)格控制資金流出風(fēng)險(xiǎn)。審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批權(quán)限及責(zé)任，確保資金支付安全、有序。3.加強(qiáng)資金支付過(guò)程中的內(nèi)部控制，確保資金支付操作規(guī)范、準(zhǔn)確。支付憑證應(yīng)妥善保管，作為財(cái)務(wù)檔案留存，以備審計(jì)及查詢。4.定期對(duì)合同資金支付情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，關(guān)注資金使用效率及支付進(jìn)度與合同執(zhí)行進(jìn)度的匹配性。如發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)查明原因并采取相應(yīng)措施。（三）合同執(zhí)行情況跟蹤與財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期跟蹤合同執(zhí)行情況，與業(yè)務(wù)部門保持溝通協(xié)調(diào)。了解合同履行進(jìn)度、存在問(wèn)題及預(yù)計(jì)完成時(shí)間等信息，為財(cái)務(wù)核算及資金安排提供依據(jù)。2.對(duì)合同執(zhí)行過(guò)程中的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)關(guān)注收入確認(rèn)、成本費(fèi)用支出、資金支付等環(huán)節(jié)是否符合合同約定及財(cái)務(wù)制度規(guī)定。3.如發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行出現(xiàn)偏差或存在潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)部門及管理層反饋，并提出相應(yīng)的財(cái)務(wù)建議及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。例如，對(duì)于成本超支情況，協(xié)助業(yè)務(wù)部門分析原因，制定成本控制措施；對(duì)于收入可能無(wú)法按時(shí)足額確認(rèn)的情況，提前評(píng)估影響并提出解決方案。四、合同變更階段的財(cái)務(wù)管理（一）變更申請(qǐng)與審核1.合同履行過(guò)程中如需變更，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提交合同變更申請(qǐng)，說(shuō)明變更原因、變更內(nèi)容及對(duì)財(cái)務(wù)的影響。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)變更申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)評(píng)估變更對(duì)合同預(yù)算、付款條款、收入成本等財(cái)務(wù)要素的影響。審核要點(diǎn)如下：預(yù)算調(diào)整：審查變更后的預(yù)算是否合理，是否需要重新進(jìn)行成本效益分析。付款條款變更：評(píng)估新付款條款對(duì)公司資金流及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，確保變更后的付款安排符合公司利益。收入成本變化：分析變更對(duì)收入確認(rèn)及成本費(fèi)用核算的影響，判斷是否需要調(diào)整財(cái)務(wù)核算方法及相關(guān)數(shù)據(jù)。3.對(duì)于變更可能導(dǎo)致重大財(cái)務(wù)影響的合同，財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行專題討論，充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并提出應(yīng)對(duì)建議。（二）財(cái)務(wù)調(diào)整與記錄1.根據(jù)合同變更審核結(jié)果，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整。調(diào)整內(nèi)容包括合同預(yù)算修訂、財(cái)務(wù)臺(tái)賬更新、會(huì)計(jì)憑證調(diào)整等。2.確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確反映合同變更后的實(shí)際情況，調(diào)整過(guò)程應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，保證財(cái)務(wù)信息的一致性和連貫性。3.對(duì)合同變更涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括變更原因、變更內(nèi)容、財(cái)務(wù)調(diào)整過(guò)程及結(jié)果等，作為財(cái)務(wù)檔案妥善保存，以備后續(xù)查詢及審計(jì)。五、合同終止階段的財(cái)務(wù)管理（一）終止清算1.合同終止時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，共同開展終止清算工作。清算內(nèi)容包括合同款項(xiàng)收付、資產(chǎn)清理、債權(quán)債務(wù)處理等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)合同終止期間的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行核對(duì)，確保所有款項(xiàng)已收付完畢，無(wú)遺留財(cái)務(wù)事項(xiàng)。3.對(duì)于合同涉及的資產(chǎn)，如固定資產(chǎn)、存貨等，按照公司資產(chǎn)管理制度進(jìn)行清理處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，相關(guān)手續(xù)完備。（二）財(cái)務(wù)結(jié)算與審計(jì)1.完成合同終止清算后，進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算工作。結(jié)算內(nèi)容包括合同收入、成本費(fèi)用的最終確認(rèn)，利潤(rùn)核算及稅務(wù)處理等。2.財(cái)務(wù)部門編制合同終止財(cái)務(wù)結(jié)算報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明合同執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支狀況、結(jié)算結(jié)果及相關(guān)財(cái)務(wù)分析。報(bào)告應(yīng)提交公司管理層審核。3.根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)及外部監(jiān)管要求，必要時(shí)對(duì)合同終止事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極配合，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料及解釋說(shuō)明，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。（三）檔案管理1.合同終止后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將合同執(zhí)行期間形成的各類財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理歸檔。檔案內(nèi)容包括合同文本、預(yù)算文件、付款憑證、發(fā)票、財(cái)務(wù)臺(tái)賬、變更記錄、終止清算報(bào)告等。2.檔案管理應(yīng)遵循公司檔案管理制度規(guī)定，確保檔案資料完整、安全，便于查詢及追溯。檔案保存期限應(yīng)符合法律法規(guī)及公司要求，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀或存檔。六、合同風(fēng)險(xiǎn)管理的財(cái)務(wù)措施（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同業(yè)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門，定期對(duì)合同管理過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要關(guān)注合同簽訂、執(zhí)行、變更及終止等環(huán)節(jié)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。3.采用定性與定量相結(jié)合的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)及影響程度。例如，通過(guò)分析合同對(duì)方信用狀況、市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)合同收入的影響、資金流動(dòng)性指標(biāo)等評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)水平。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)接受等。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)且無(wú)法有效控制的合同，如對(duì)方信用狀況極差、市場(chǎng)前景不明朗等，應(yīng)考慮放棄簽訂或提前終止合同，以規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)降低：采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響程度。例如，要求對(duì)方提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例、優(yōu)化付款條款、加強(qiáng)合同執(zhí)行監(jiān)控等。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂擔(dān)保協(xié)議、采用套期保值工具等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方。如為合同執(zhí)行過(guò)程中的財(cái)產(chǎn)損失購(gòu)買保險(xiǎn)，將部分信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給擔(dān)保機(jī)構(gòu)等。風(fēng)險(xiǎn)接受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較小且影響程度可控的情況，可選擇接受風(fēng)險(xiǎn)，但需建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變化。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在合同管理全過(guò)程中落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保風(fēng)險(xiǎn)處于可控范圍內(nèi)。同時(shí)，定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整應(yīng)對(duì)策略。七、合同財(cái)務(wù)信息披露與溝通（一）內(nèi)部信息披露1.定期向公司管理層及相關(guān)部門提供合同管理財(cái)務(wù)信息報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括合同財(cái)務(wù)總體情況、重點(diǎn)合同執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對(duì)措施等。2.信息報(bào)告應(yīng)采用簡(jiǎn)潔明了、直觀易懂的形式呈現(xiàn)，便于管理層及相關(guān)部門快速了解合同財(cái)務(wù)狀況，為決策提供依據(jù)。3.在公司內(nèi)部會(huì)議或?qū)ｍ?xiàng)匯報(bào)中，及時(shí)通報(bào)合同管理財(cái)務(wù)工作進(jìn)展、存在問(wèn)題及解決方案，促進(jìn)各部門之間的溝通協(xié)作，共同推動(dòng)合同管理工作順利開展。（二）外部信息溝通1.根據(jù)法律法規(guī)及監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地向外部相關(guān)機(jī)構(gòu)披露合同管理財(cái)務(wù)信息。例如，向稅務(wù)部門提供合同收入、成本費(fèi)用等稅務(wù)相關(guān)信息；向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)提供合同財(cái)務(wù)資料，配合審計(jì)工作。2.與外部合作伙伴、債權(quán)人等就合