PAGE百貨商店財務制度一、總則（一）目的為加強本百貨商店財務管理，規(guī)范財務行為，確保財務工作有序進行，保障商店資產安全，提高經(jīng)濟效益，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本商店實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本百貨商店及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映商店財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋財務活動的各個方面，確保制度無遺漏。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)計算準確，各項規(guī)定明確清晰。5.及時性原則：及時處理財務事項，按時編制財務報表。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置百貨商店設立獨立的財務部，負責全店財務管理工作。財務部下設會計核算、財務管理、資金管理等崗位，各崗位分工明確，相互協(xié)作。（二）人員職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算，審核財務報表，確保財務信息準確。參與商店重大經(jīng)營決策，提供財務支持和建議。管理財務人員，組織業(yè)務培訓，提高團隊素質。2.會計人員負責會計核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿。定期結賬，編制財務報表，進行財務分析。負責財務檔案管理，保管會計憑證、賬簿、報表等資料。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.遵循國家統(tǒng)一的會計制度，采用權責發(fā)生制進行會計核算。2.各項資產計價、折舊、攤銷等按照規(guī)定的會計政策執(zhí)行。（二）會計科目設置依據(jù)國家會計制度和本商店實際情況，設置會計科目，包括資產類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類等科目。（三）賬務處理程序1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員及時取得或填制原始憑證。2.會計人員對原始憑證進行審核，無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.定期結賬，進行賬賬核對、賬實核對。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務報表。（四）財務報表編制1.每月編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務報表。2.財務報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整，經(jīng)財務經(jīng)理審核后報商店管理層。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)商店經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，包括自有資金、銀行貸款、商業(yè)信用等。2.制定資金籌集計劃，明確籌資方式、金額、期限等。3.對籌資活動進行風險評估，確保籌資風險可控。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制資金預算。2.資金使用嚴格按照預算執(zhí)行，實行審批制度。3.合理安排資金，優(yōu)先保障重點項目和日常經(jīng)營資金需求。4.加強資金監(jiān)控，定期對資金使用情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金結算1.規(guī)范現(xiàn)金收付業(yè)務，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目。3.辦理資金結算業(yè)務時，確保結算安全、準確、及時。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強現(xiàn)金、有價證券、印章等管理。2.安裝必要的安全防護設施，防范資金被盜、被挪用等風險。3.定期進行資金安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，按照相關規(guī)定進行管理。定期盤點現(xiàn)金，核對銀行存款賬目。2.應收賬款加強應收賬款管理，建立客戶信用檔案。定期與客戶核對賬目，及時催收賬款。對逾期賬款采取有效措施進行追討。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期進行存貨盤點，確保賬實相符。合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本。（二）固定資產1.固定資產購置根據(jù)商店經(jīng)營需要，編制固定資產購置計劃。按照規(guī)定的審批程序進行購置，確保資產質量。2.固定資產折舊確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提折舊。定期對固定資產折舊進行復核。3.固定資產清查每年至少進行一次固定資產清查，核實資產數(shù)量、狀態(tài)等。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。4.固定資產處置固定資產處置按照規(guī)定程序進行審批。處置收入及時入賬，處置損失按規(guī)定處理。（三）無形資產1.無形資產取得外購無形資產按照實際成本入賬。自行開發(fā)的無形資產符合資本化條件的予以資本化。2.無形資產攤銷確定無形資產攤銷方法和攤銷期限，進行攤銷。定期對無形資產攤銷進行復核。3.無形資產處置無形資產處置按照規(guī)定程序進行審批。處置收入及時入賬，處置損失按規(guī)定處理。六、成本費用管理（一）成本核算1.明確成本核算對象，按照成本項目進行核算。2.采用適當?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法、分步法等。3.準確歸集和分配成本費用，計算產品或服務成本。（二）費用控制1.制定費用預算管理制度，明確費用開支標準和范圍。2.嚴格控制各項費用支出，實行審批制度。3.定期對費用支出情況進行分析，查找節(jié)約潛力。（三）成本費用分析1.定期進行成本費用分析，找出成本費用變動原因。2.提出降低成本費用的措施和建議，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。七、收入管理（一）收入確認原則按照國家會計準則和相關規(guī)定，確認商品銷售收入、提供勞務收入等。（二）收入核算1.準確記錄各項收入，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。2.對銷售收入進行分類核算，便于分析和管理。（三）收入監(jiān)控1.定期對收入情況進行分析，關注收入變化趨勢。2.加強對收入款項的管理，確保資金及時足額入賬。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤計算按照會計核算方法計算商店利潤總額、凈利潤等。（二）利潤分配1.根據(jù)國家法律法規(guī)和公司章程，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)股東大會或董事會批準后執(zhí)行。九、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務活動各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責和權限，確保不相容職務相互分離。（二）風險評估與控制1.對財務風險進行識別、評估和分析。2.制定風險應對措施，降低財務風險。（三）內部審計與監(jiān)督1.定期開展內部審計工作，對財務制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2.對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，督促落實。十、財務預算管理（一）預算編制1.每年末編制下一年度財務預算，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。2.預算編制遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則。（二）預算執(zhí)行與控制1.將預算指標分解到各部門，明確責任。2.加強預算執(zhí)行監(jiān)控，定期對比分析預算執(zhí)行情況與預算指標的差異。3.根據(jù)預算執(zhí)行情況及時調整預算，確保預算的科學性和嚴肅性。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務。十一、財務檔案管理（一）檔案分類財務檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務報告、審計報告、稅務資料、合同協(xié)議等。（二）檔案保管1.設立專門的財務檔案室，配備檔案保管設備。2.按照規(guī)定的保管期限對財務檔案進行分類保管。（三）檔案查閱與借閱1.建立檔案查閱、借閱登記制度。2.查閱、借閱財務檔案需經(jīng)財務經(jīng)理批準，并辦理相關手續(xù)。