PAGE飛書(shū)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范飛書(shū)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于飛書(shū)公司及其所屬各部門、子公司、分支機(jī)構(gòu)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度無(wú)遺漏。4.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)處理及時(shí)，信息傳遞及時(shí)，以便為公司決策提供有效支持。5.效益性原則：在保障財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，追求公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作，為公司提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)資料和解釋。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、及時(shí)。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供支持。負(fù)責(zé)與內(nèi)外部相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的財(cái)務(wù)關(guān)系。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信、廉潔奉公、保守公司機(jī)密。2.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)會(huì)計(jì)核算的需要，設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明正確使用會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確、規(guī)范。（三）財(cái)務(wù)憑證與賬簿管理1.財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)整理、裝訂財(cái)務(wù)憑證，確保憑證的完整性和規(guī)范性。3.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行登記和管理。4.賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，定期進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.公司按照國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后報(bào)送相關(guān)部門和單位。3.公司應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)披露財(cái)務(wù)信息，確保信息的公開(kāi)、透明。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門匯總各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算方案，報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。3.資金預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集與使用1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.資金籌集應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)。3.公司資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自挪用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督和管理，確保資金使用安全、有效。（三）資金結(jié)算與支付1.公司資金結(jié)算應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等合規(guī)方式進(jìn)行，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。2.資金支付應(yīng)按照審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格審核支付憑證，確保支付事項(xiàng)真實(shí)、合法、合規(guī)。3.出納人員應(yīng)及時(shí)辦理資金收付業(yè)務(wù)，登記資金日記賬，做到日清月結(jié)。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)性、資金安全等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警情況，及時(shí)采取措施防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定限額存放，不得坐支現(xiàn)金。銀行存款應(yīng)定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的監(jiān)控和分析。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款及時(shí)發(fā)出催款通知，采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)購(gòu)置。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可投入使用。財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)折舊與減值公司按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義與分類公司無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)取得與攤銷無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)量。取得無(wú)形資產(chǎn)后，應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。成本核算應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、資料完整、手續(xù)完備。（二）費(fèi)用控制1.公司實(shí)行費(fèi)用預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的費(fèi)用預(yù)算。2.費(fèi)用預(yù)算應(yīng)明確費(fèi)用項(xiàng)目、金額、控制標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門匯總各部門費(fèi)用預(yù)算，編制公司年度費(fèi)用預(yù)算方案，報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。3.費(fèi)用發(fā)生時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行報(bào)銷，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合法、合規(guī)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控，對(duì)超預(yù)算費(fèi)用不予報(bào)銷。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。2.公司建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.銷售商品收入應(yīng)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。（二）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則及時(shí)、準(zhǔn)確地核算收入，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。2.銷售部門應(yīng)加強(qiáng)銷售合同管理，及時(shí)跟蹤銷售進(jìn)度，確保銷售業(yè)務(wù)順利完成。財(cái)務(wù)部門應(yīng)與銷售部門密切配合，做好收入的核對(duì)和確認(rèn)工作。（三）利潤(rùn)分配1.公司按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）稅務(wù)籌劃1.公司在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況等因素，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如遇稅務(wù)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)，妥善處理。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)與原則1.公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性等原則。（二）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和制約。（三）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門和人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行財(cái)務(wù)工作，確保制度的有效實(shí)施。2.公司定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的審計(jì)監(jiān)督，確保內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法等。審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。（二）外部審計(jì)1.公司按照法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.