PAGE中國人壽財務制度一、總則1.制定目的本財務制度旨在規(guī)范中國人壽的財務管理行為，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)健經營和可持續(xù)發(fā)展提供堅實的財務支持。2.適用范圍本制度適用于中國人壽各級公司及其所屬分支機構、全資子公司、控股子公司等全部經營主體。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經政策，確保財務活動在法律框架內運行。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務管理制度和流程，明確各部門職責和權限。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，追求經濟效益最大化。風險控制原則：識別、評估和控制財務風險，確保公司財務穩(wěn)定。二、財務組織與職責1.財務部門設置中國人壽應設立獨立的財務管理部門，配備專業(yè)的財務人員，根據公司規(guī)模和業(yè)務需求合理劃分財務崗位，如財務經理、會計、出納、審計等。2.財務部門職責財務管理：負責制定和執(zhí)行公司財務戰(zhàn)略、預算管理、成本控制、資金管理等工作。會計核算：準確記錄和反映公司經濟業(yè)務，編制財務報表，提供財務分析數據。稅務管理：依法進行稅務申報、繳納和籌劃，降低稅務成本。資金管理：合理籌集、調配和使用資金，確保資金安全和流動性。內部控制：建立健全財務內部控制制度，防范財務風險。財務監(jiān)督：對公司財務活動進行監(jiān)督檢查，確保財務制度執(zhí)行到位。3.其他部門職責各業(yè)務部門應配合財務部門做好預算編制、成本核算、費用控制等工作，提供準確的業(yè)務數據和信息。人力資源部門負責財務人員的招聘、培訓、考核等工作。審計部門負責對公司財務活動進行內部審計和監(jiān)督。三、財務預算管理1.預算編制原則全面性原則：涵蓋公司所有經營活動和財務收支。準確性原則：依據歷史數據、市場預測和業(yè)務計劃，科學合理編制預算指標。嚴肅性原則：預算一經確定，不得隨意調整，確保預算的權威性。2.預算編制流程下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的范圍、內容、格式和時間要求。各部門編制預算草案：各部門根據公司戰(zhàn)略目標和業(yè)務計劃，結合歷史數據和市場情況，編制本部門的預算草案，并提交給財務部門。財務部門審核與匯總：財務部門對各部門的預算草案進行審核，分析合理性和可行性，匯總形成公司年度預算草案。預算審批：公司年度預算草案經財務負責人審核后，提交公司管理層審批，經董事會審議通過后執(zhí)行。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控分解預算指標：將公司年度預算指標分解到各部門、各季度和各月份，明確責任人和時間節(jié)點。預算執(zhí)行跟蹤：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施糾正。預算調整：如因市場環(huán)境變化、政策調整等原因導致預算無法執(zhí)行，需按規(guī)定程序進行預算調整。四、收入管理1.保費收入管理保費收?。簢栏癜凑毡ｋU合同約定收取保費，確保保費足額、及時到賬。加強對保費收取過程的監(jiān)控，防范保費流失風險。保費核算：準確核算保費收入，按照險種、業(yè)務渠道等進行明細分類，確保收入數據真實、準確。保費收入確認：遵循權責發(fā)生制原則，按照保險合同約定的風險承擔時間和條件確認保費收入。2.其他收入管理投資收益：加強對投資項目的管理和監(jiān)控，確保投資收益的及時、足額實現(xiàn)。規(guī)范投資收益的核算和確認，準確反映投資收益情況。手續(xù)費及傭金收入：嚴格按照相關規(guī)定和合同約定收取手續(xù)費及傭金，規(guī)范核算流程，確保收入合規(guī)、準確。其他業(yè)務收入：對公司開展的其他業(yè)務活動所取得的收入，如租賃收入、咨詢服務收入等，進行規(guī)范管理和核算。五、成本費用管理1.成本費用分類營業(yè)成本：包括保險賠付支出、退保金、手續(xù)費及傭金支出等與保險業(yè)務直接相關的成本。管理費用：涵蓋公司行政管理部門發(fā)生的各項費用，如人員薪酬、辦公費、差旅費等。銷售費用：用于公司銷售業(yè)務的費用，如廣告費、業(yè)務宣傳費、銷售人員薪酬等。財務費用：主要是公司為籌集資金而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。2.成本費用控制原則合理性原則：成本費用支出應符合公司經營實際和行業(yè)標準，具有合理性和必要性。效益性原則：在控制成本費用的同時，要確保公司業(yè)務發(fā)展不受影響，追求成本效益最大化。預算控制原則：嚴格執(zhí)行成本費用預算，不得超預算支出。3.成本費用核算與管理成本費用核算：按照規(guī)定的會計科目和核算方法，準確核算各項成本費用，確保數據真實、準確。成本費用分析：定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動原因，提出控制措施和建議。成本費用審批：建立嚴格的成本費用審批制度，明確審批流程和權限，確保成本費用支出合規(guī)、合理。六、資產管理1.資產分類與計價流動資產：包括貨幣資金、應收保費及分保賬款、交易性金融資產等，按照實際成本計價。固定資產：如房屋、建筑物、機器設備等，采用歷史成本法計價，并按照規(guī)定計提折舊。無形資產：包括專利權、商標權、著作權等，按照取得成本進行初始計量，并在規(guī)定期限內攤銷。長期投資：對其他企業(yè)的股權、債權投資等，按照投資成本計價。2.資產購置與處置資產購置：根據公司業(yè)務發(fā)展需要，編制資產購置計劃，按照規(guī)定的審批程序進行采購。確保資產購置符合公司戰(zhàn)略和預算要求，資產質量可靠。資產處置：對閑置、報廢、毀損等資產，按照規(guī)定程序進行處置。資產處置收入應及時足額入賬，處置損失應按規(guī)定進行審批和核算。3.資產清查與盤點定期清查：每年至少進行一次全面的資產清查，確保賬實相符。清查內容包括資產的數量、質量、價值等。不定期盤點：對重要資產或關鍵崗位涉及的資產進行不定期盤點，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產存在的問題。清查結果處理：對資產清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行賬務處理，并追究相關責任人的責任。七、負債管理1.保險負債分類保險合同負債：包括未到期責任準備金、未決賠款準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金等。其他負債：如應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。2.負債計量與評估保險負債計量：按照保險精算原理和相關會計準則，準確計量保險合同負債。負債評估：定期對保險負債進行評估，充分考慮風險因素，確保負債評估結果合理、準確。3.負債風險管理利率風險：關注市場利率變動對保險負債的影響，通過合理的資產配置和負債管理策略，降低利率風險。信用風險：加強對投保人、被保險人等信用狀況的評估和管理，防范信用風險導致的負債損失。流動性風險：合理安排負債期限結構，確保公司具有足夠的流動性來履行債務償還義務。八、財務報告與信息披露1.財務報告編制定期報告：按照國家會計準則和監(jiān)管要求，定期編制年度、中期財務報告。財務報告應包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。臨時報告：在發(fā)生重大事項或特殊情況時，及時編制臨時財務報告，向公司管理層、股東和監(jiān)管部門報告。2.財務報告審核與審計內部審核：財務部門完成財務報告編制后，應進行內部審核，確保報告數據準確、內容完整。外部審計：聘請具有資質的會計師事務所對公司財務報告進行審計，出具審計報告。審計報告應真實、客觀地反映公司財務狀況和經營成果。3.信息披露披露原則：遵循真實、準確、完整、及時的原則，向股東、監(jiān)管部門及社會公眾披露公司財務信息。披露內容：包括年度財務報告全文、中期財務報告摘要、重大事項財務信息等。信息披露應符合相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求。九、財務內部控制1.內部控制目標保證財務信息真實、準確、完整：通過建立健全內部控制制度，規(guī)范財務核算流程，確保財務信息質量。防范財務風險：識別、評估和控制財務風險，保障公司資產安全和財務穩(wěn)定。提高財務管理效率：優(yōu)化財務流程，明確各崗位職責，提高財務管理工作效率。2.內部控制要素內部環(huán)境：營造良好的公司治理結構和企業(yè)文化，為內部控制提供基礎保障。風險評估：識別、評估公司面臨的各種財務風險，并采取相應的風險應對措施。控制活動：制定和執(zhí)行各項財務控制制度和流程，確保財務活動合規(guī)、有序進行。信息與溝通：建立有效的財務信息系統(tǒng)，確保財務信息及時、準確地傳遞和共享。內部監(jiān)督：定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.內部控制措施不相容職務分離：明確財務各崗位的職責和權限，實行不相容職務分離，防止舞弊行為。授權審批制度：建立嚴格的授權審批流程，明確各級管理人員的審批權限，確保財務事項審批合規(guī)。會計系統(tǒng)控制：規(guī)范會計核算流程，確保會計信息真實、準確、完整。財產保護控制：加強對資產的保管和保護，定期進行盤點和清查，確保資產安全。預算控制：嚴格執(zhí)行預算管理制度，加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析?？冃?/p>