PAGE大棚財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強本公司大棚業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障公司大棚業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有與大棚業(yè)務(wù)相關(guān)的財務(wù)活動，包括大棚的建設(shè)、運營、維護、銷售等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實反映大棚業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)核算和報表編制應(yīng)準確無誤，數(shù)據(jù)清晰可靠。4.完整性原則：涵蓋大棚業(yè)務(wù)的各項財務(wù)收支，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，按時編制財務(wù)報表，為決策提供及時準確的依據(jù)。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責制定和完善大棚財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織大棚業(yè)務(wù)的財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。3.負責大棚資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。4.參與大棚項目的預(yù)算編制、成本控制和績效評估。5.負責與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，辦理涉稅事項和融資業(yè)務(wù)。6.對大棚業(yè)務(wù)的財務(wù)風險進行預(yù)警和防控，提出應(yīng)對措施。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責大棚財務(wù)部門的管理工作，制定工作計劃和目標。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，確保財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)文件，為公司決策提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大決策的財務(wù)分析和論證。負責財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和晉升等工作。2.會計負責大棚業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，按照會計準則和制度進行會計核算。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實相符。負責財務(wù)報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)的準確無誤。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負責大棚資金的收付和保管，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全、準確和及時。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算（一）會計科目設(shè)置根據(jù)大棚業(yè)務(wù)的特點和財務(wù)核算要求，設(shè)置以下會計科目：1.資產(chǎn)類：固定資產(chǎn)（大棚）、累計折舊、在建工程（大棚建設(shè)項目）、無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)等）、庫存商品（大棚產(chǎn)出的農(nóng)產(chǎn)品等）、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。2.負債類：短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款等。3.所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本（大棚種植成本等）、制造費用（大棚運營間接費用）等。5.損益類：主營業(yè)務(wù)收入（大棚農(nóng)產(chǎn)品銷售收入等）、其他業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費用等。（二）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：相關(guān)部門或人員將業(yè)務(wù)原始憑證提交給財務(wù)部門。2.審核憑證：會計對原始憑證進行審核，確保憑證的真實性、合法性和完整性。3.編制記賬憑證：根據(jù)審核后的原始憑證，按照會計科目進行分類，編制記賬憑證。4.登記賬簿：將記賬憑證中的數(shù)據(jù)登記到相應(yīng)的賬簿中，包括總賬、明細賬、日記賬等。5.成本核算：對于大棚種植等業(yè)務(wù)，按照成本核算方法歸集和分配成本，計算農(nóng)產(chǎn)品成本。6.期末結(jié)賬：在期末，對各項收入、成本、費用進行結(jié)轉(zhuǎn)，計算本期利潤，并進行結(jié)賬處理。7.編制財務(wù)報表：根據(jù)賬簿記錄，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。（三）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司規(guī)定的格式編制，確保數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。2.會計應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成財務(wù)報表的編制工作，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報送公司管理層和相關(guān)部門。3.財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等，附注應(yīng)詳細說明重要會計政策、會計估計變更、重大事項等情況。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)大棚業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.可以通過銀行貸款、股東出資、發(fā)行債券等方式籌集資金。3.籌集資金時，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，對大棚業(yè)務(wù)的資金收支進行預(yù)算編制和控制。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于大棚建設(shè)、運營、維護等相關(guān)業(yè)務(wù)。3.對于重大資金支出，應(yīng)實行集體決策和審批制度，確保資金使用的合理性和安全性。4.加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，防止資金挪用、浪費等現(xiàn)象發(fā)生。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的準確及時。2.對于現(xiàn)金收付，應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額。3.對于銀行結(jié)算，應(yīng)按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全。4.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。五、成本費用管理（一）成本核算對象大棚業(yè)務(wù)的成本核算對象主要包括大棚建設(shè)成本、種植成本、運營成本等。（二）成本項目及核算方法1.大棚建設(shè)成本包括土地購置費用、建筑材料費用、人工費用、設(shè)備購置費用等。按照項目實際發(fā)生的費用進行歸集和核算，計入在建工程科目，工程完工后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)（大棚）科目。2.種植成本包括種子、化肥、農(nóng)藥、灌溉用水、人工費用等。按照種植面積或產(chǎn)量等方法進行成本分配，計入農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本科目，農(nóng)產(chǎn)品收獲后轉(zhuǎn)入庫存商品科目。3.運營成本包括大棚維護費用、設(shè)備折舊費用、管理人員薪酬、水電費等。按照費用性質(zhì)進行分類核算，分別計入制造費用、管理費用等科目。（三）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準和流程。2.員工報銷費用時，應(yīng)填寫費用報銷單，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.嚴格控制費用支出，對于不合理的費用報銷應(yīng)予以拒絕。4.定期對費用支出進行分析和統(tǒng)計，找出費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本費用。六、收入管理（一）收入確認原則1.大棚農(nóng)產(chǎn)品銷售收入應(yīng)在同時滿足以下條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.其他收入按照相關(guān)會計準則和制度的規(guī)定進行確認。（二）銷售價格管理1.制定合理的銷售價格策略，考慮市場需求、成本費用、競爭狀況等因素。2.定期對市場價格進行調(diào)研和分析，及時調(diào)整銷售價格，確保公司利潤最大化。3.銷售價格的確定應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的審批，確保價格的合理性和公正性。（三）銷售合同管理1.簽訂銷售合同前，應(yīng)對客戶的信用狀況進行評估，確保銷售款項的及時收回。2.銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)，包括商品數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。3.財務(wù)部門應(yīng)參與銷售合同的審核，關(guān)注合同中的財務(wù)條款，確保公司利益不受損害。4.加強對銷售合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時處理合同糾紛。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準確計算應(yīng)納稅額，按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納。3.建立稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)申報資料、發(fā)票等相關(guān)文件。（二）稅收優(yōu)惠政策利用1.關(guān)注國家和地方出臺的稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關(guān)優(yōu)惠。2.按照規(guī)定程序申請稅收優(yōu)惠，確保享受優(yōu)惠的合法性和合規(guī)性。3.對稅收優(yōu)惠政策的實施效果進行評估和分析，為公司決策提供參考。（三）發(fā)票管理1.加強發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管和使用管理。2.按照規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。3.妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)，定期進行核對和盤點。4.嚴禁虛開發(fā)票等違法行為，如有違反，依法追究相關(guān)人員責任。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金使用、成本費用等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.設(shè)立內(nèi)部審計崗位或部門，對公司財務(wù)活動進行定期審計和專項審計，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)信息的真實性。（二）外部審計1.按照法律法規(guī)的要求，定期聘