PAGE審圖中心財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范審圖中心的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障審圖中心各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合審圖中心實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于審圖中心全體員工及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋審圖中心所有財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確，計(jì)算無(wú)誤，報(bào)表編制規(guī)范。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為管理決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)審圖中心設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理中心的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的辦公設(shè)施和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常財(cái)務(wù)核算和管理的需要。（二）人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。參與審圖中心重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，確保審圖中心財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表，及時(shí)反映資金收支情況。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每年年末根據(jù)審圖中心下一年度的工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，并結(jié)合上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求、業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)等因素進(jìn)行編制；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照各項(xiàng)費(fèi)用的性質(zhì)和用途，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和實(shí)際情況進(jìn)行合理估算；資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入、支出預(yù)算以及資金周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行編制，確保資金收支平衡。3.各部門(mén)應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，并對(duì)本部門(mén)預(yù)算的合理性和可行性負(fù)責(zé)。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交審圖中心管理層進(jìn)行審核。管理層應(yīng)從審圖中心整體發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)出發(fā)，對(duì)預(yù)算草案的合理性、可行性進(jìn)行全面審查，并提出修改意見(jiàn)。2.經(jīng)管理層審核通過(guò)后的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行偏差超過(guò)一定比例時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門(mén)發(fā)出預(yù)警通知，督促其采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。3.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核后報(bào)管理層批準(zhǔn)。（四）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用控制率等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門(mén)績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)的處罰，以激勵(lì)各部門(mén)積極完成預(yù)算任務(wù)。四、收入管理（一）收費(fèi)項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)1.審圖中心應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定，確定收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在顯著位置進(jìn)行公示，接受社會(huì)監(jiān)督。2.收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)如有調(diào)整，應(yīng)及時(shí)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批，并向社會(huì)公布。（二）收入核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)審圖中心的各項(xiàng)收入進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的核算。收入應(yīng)按照不同項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)清晰、準(zhǔn)確。2.審圖中心的收入主要包括審圖費(fèi)收入、咨詢服務(wù)費(fèi)收入等。對(duì)于各項(xiàng)收入，應(yīng)在取得收入時(shí)及時(shí)開(kāi)具合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行入賬處理。（三）收入收繳與管理1.加強(qiáng)對(duì)收入收繳工作的管理，確保收入及時(shí)足額收繳。收費(fèi)人員應(yīng)嚴(yán)格按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行收費(fèi)，不得擅自減免或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的收繳情況，包括收費(fèi)日期、收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)金額、繳費(fèi)單位等信息。定期對(duì)收入臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)和清理，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷(xiāo)票據(jù)。票據(jù)應(yīng)專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，使用完畢后及時(shí)進(jìn)行核銷(xiāo)，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.審圖中心的成本費(fèi)用主要包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。2.人員費(fèi)用包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保險(xiǎn)等；辦公費(fèi)用包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等；設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)用包括固定資產(chǎn)購(gòu)置、設(shè)備維修保養(yǎng)等費(fèi)用；業(yè)務(wù)費(fèi)用包括審圖業(yè)務(wù)相關(guān)的資料費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)等；差旅費(fèi)包括因公出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用；培訓(xùn)費(fèi)包括員工參加各類(lèi)培訓(xùn)的費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門(mén)在成本費(fèi)用控制方面的職責(zé)和權(quán)限。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定相應(yīng)的成本費(fèi)用控制措施，確保成本費(fèi)用支出合理、合規(guī)。2.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。對(duì)于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保支出的必要性和合理性。3.優(yōu)化資源配置，提高資源利用效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。例如，合理安排人員，避免人員閑置和浪費(fèi)；加強(qiáng)辦公設(shè)備的管理，提高設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備購(gòu)置和維修成本；優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，減少不必要的環(huán)節(jié)和費(fèi)用支出等。（三）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和審圖中心成本費(fèi)用核算辦法，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.對(duì)于各項(xiàng)成本費(fèi)用，應(yīng)按照不同的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，詳細(xì)記錄費(fèi)用的發(fā)生時(shí)間、金額、用途等信息。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和比較，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題，為成本費(fèi)用管理提供決策依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度?，F(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，明確貨幣資金收付、保管等環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，防止貨幣資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。2.應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對(duì)，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，采取措施進(jìn)行催收。建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷(xiāo)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照審圖中心的發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，進(jìn)行合理安排。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的必要性和合規(guī)性。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。購(gòu)置過(guò)程中應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。2.固定資產(chǎn)核算與折舊財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置固定資產(chǎn)。處置固定資產(chǎn)應(yīng)通過(guò)公開(kāi)拍賣(mài)、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保處置價(jià)格合理、公正。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門(mén)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。處置固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面、準(zhǔn)確地反映審圖中心的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行編制，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋審圖中心公章。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送審圖中心管理層、上級(jí)主管部門(mén)以及其他相關(guān)部門(mén)，為管理層決策和相關(guān)部門(mén)監(jiān)督管理提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為審圖中心管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等內(nèi)容。2.通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，如償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等，評(píng)估審圖中心的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)效益；通過(guò)財(cái)務(wù)狀況分析，了解審圖中心資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等方面的情況；通過(guò)經(jīng)營(yíng)成果分析，分析審圖中心收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)等方面的變動(dòng)情況及其原因。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，結(jié)合審圖中心實(shí)際情況，深入挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)含義，為管理層提供有針對(duì)性的建議和措施。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)審圖中心財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)審圖中心財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性、資金使用的效益性等。審計(jì)部門(mén)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，不得從事違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。對(duì)財(cái)