PAGE酒店住宿業(yè)財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范酒店住宿業(yè)的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障酒店的穩(wěn)健運(yùn)營，為實(shí)現(xiàn)酒店的戰(zhàn)略目標(biāo)提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于本酒店旗下所有經(jīng)營場所及相關(guān)業(yè)務(wù)活動，包括但不限于客房、餐飲、會議、娛樂等服務(wù)項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或隱瞞重要事實(shí)。3.完整性原則：涵蓋酒店財(cái)務(wù)活動的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都能得到全面、系統(tǒng)的記錄和管理。4.及時性原則：及時處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為酒店決策提供及時有效的財(cái)務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)，凡當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。6.收支平衡原則：合理安排酒店的收入和支出，確保財(cái)務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和酒店內(nèi)部管理要求。2.組織財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和管理，合理安排資金使用，提高資金使用效率，確保資金安全。4.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，制定成本費(fèi)用預(yù)算和控制標(biāo)準(zhǔn)，對各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行核算、分析和監(jiān)控，降低酒店運(yùn)營成本。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，依法申報(bào)納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。6.參與酒店的經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)方面的專業(yè)意見和建議，為酒店管理層制定戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營決策提供支持。7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和安全性。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和預(yù)算，組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析工作，為酒店管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、成本控制等工作，確保酒店財(cái)務(wù)狀況良好，資金安全。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)酒店的良好形象。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計(jì)按照國家財(cái)務(wù)制度和酒店會計(jì)核算辦法，進(jìn)行會計(jì)憑證的編制、賬簿的登記和報(bào)表的編制。負(fù)責(zé)酒店各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的核算和管理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。定期核對賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。3.出納負(fù)責(zé)酒店現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管和使用登記工作，防止票據(jù)遺失和被盜用。定期與會計(jì)核對賬目，編制資金報(bào)表，及時反饋資金收支情況。三、會計(jì)核算（一）會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)1.本酒店采用[具體會計(jì)準(zhǔn)則名稱]作為會計(jì)核算的基本準(zhǔn)則，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等會計(jì)核算原則。2.對于固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提等會計(jì)估計(jì)事項(xiàng)，按照國家相關(guān)規(guī)定和酒店實(shí)際情況進(jìn)行合理估計(jì)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。（二）會計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度和酒店經(jīng)營管理需要，設(shè)置資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類等會計(jì)科目。2.會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明調(diào)整的原因和影響。（三）會計(jì)憑證與賬簿1.會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計(jì)分錄的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.按照國家規(guī)定的會計(jì)賬簿種類和格式，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計(jì)賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管，不得隨意銷毀。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和酒店內(nèi)部管理要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)反映酒店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)酒店經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保貸款手續(xù)合規(guī)、齊全。貸款資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。3.發(fā)行債券應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，履行相關(guān)審批程序，確保債券發(fā)行合法、合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)酒店年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制月度、季度資金使用計(jì)劃，合理安排資金支出。2.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批后辦理支付手續(xù)。3.加強(qiáng)資金使用的監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用效益最大化。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照國家有關(guān)結(jié)算制度和酒店內(nèi)部規(guī)定辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進(jìn)行違法違規(guī)活動。3.對于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，并做好記錄和備案工作。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對資金保管、使用等環(huán)節(jié)的安全防范措施。2.現(xiàn)金應(yīng)存放在保險柜中，確保安全。銀行存款應(yīng)選擇信譽(yù)良好、實(shí)力雄厚的金融機(jī)構(gòu)，并簽訂相關(guān)安全協(xié)議。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的安全教育，提高安全意識，防止資金被盜、被騙等安全事故的發(fā)生。五、收入管理（一）客房收入1.客房預(yù)訂應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行操作，確保預(yù)訂信息準(zhǔn)確無誤。預(yù)訂成功后，應(yīng)及時與客人確認(rèn)預(yù)訂信息，并做好記錄。2.客人入住時，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理入住手續(xù)，收取押金，并開具押金收據(jù)。押金收據(jù)應(yīng)妥善保管，以便客人退房時結(jié)算。3.客房收入應(yīng)按照實(shí)際入住天數(shù)和房價進(jìn)行核算，確保收入準(zhǔn)確無誤。對于客人提前退房或延期退房的情況，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并調(diào)整收入核算。（二）餐飲收入1.餐飲服務(wù)應(yīng)按照標(biāo)準(zhǔn)的菜單和價格進(jìn)行收費(fèi)，確保收費(fèi)合理、透明。服務(wù)員應(yīng)及時將客人點(diǎn)單信息傳遞給廚房和收銀臺，確保信息準(zhǔn)確無誤。2.收銀臺應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行收款操作，開具發(fā)票或收據(jù)，并妥善保管相關(guān)票據(jù)。對于掛賬消費(fèi)的客人應(yīng)簽訂掛賬協(xié)議，并及時進(jìn)行結(jié)算。3.餐飲收入應(yīng)按照菜品銷售數(shù)量和價格進(jìn)行核算，同時應(yīng)考慮酒水、飲料等銷售收入。對于宴會、會議等大型餐飲活動，應(yīng)按照合同約定進(jìn)行收入核算。（三）其他收入1.會議、娛樂等其他服務(wù)項(xiàng)目的收入應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議進(jìn)行核算，確保收入準(zhǔn)確無誤。2.對于酒店提供的額外服務(wù)，如洗衣服務(wù)、叫醒服務(wù)等，應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，并及時進(jìn)行收入核算。3.加強(qiáng)對各項(xiàng)收入的管理和監(jiān)控，定期對收入情況進(jìn)行分析和核對，確保收入的真實(shí)性和完整性。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.酒店成本主要包括客房成本、餐飲成本、采購成本等。成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.客房成本應(yīng)包括客房用品、水電費(fèi)、洗滌費(fèi)等直接成本，以及客房部管理人員工資、折舊費(fèi)等間接成本。餐飲成本應(yīng)包括食材采購成本、調(diào)料成本、水電費(fèi)等直接成本，以及廚房管理人員工資、折舊費(fèi)等間接成本。3.采購成本應(yīng)按照實(shí)際采購價格進(jìn)行核算，對于采購過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等應(yīng)計(jì)入采購成本。同時，應(yīng)加強(qiáng)對采購成本的控制，降低采購成本。（二）費(fèi)用控制1.酒店費(fèi)用主要包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。費(fèi)用控制應(yīng)建立健全費(fèi)用預(yù)算管理制度，按照預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行費(fèi)用支出控制。2.管理費(fèi)用應(yīng)包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。銷售費(fèi)用應(yīng)包括廣告宣傳費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員工資等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。3.加強(qiáng)對各項(xiàng)費(fèi)用的審批和監(jiān)控，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。對于超預(yù)算的費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并分析原因，采取措施加以控制。（三）成本費(fèi)用分析1.定期對酒店成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因和存在的問題。2.通過成本費(fèi)用分析，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議，為酒店管理層提供決策支持。同時，應(yīng)將成本費(fèi)用分析結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比，考核各部門成本費(fèi)用控制情況。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)酒店經(jīng)營發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，明確購置固定資產(chǎn)的種類、數(shù)量、規(guī)格和預(yù)算金額。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批后辦理購置手續(xù)。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)選擇信譽(yù)良好、質(zhì)量可靠的供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。3.固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗(yàn)收手續(xù)，確保資產(chǎn)符合要求。同時，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬。（二）固定資產(chǎn)折舊1.按照國家規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，對酒店固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.定期對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊情況進(jìn)行核對和檢查，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。同時，應(yīng)將固定資產(chǎn)折舊情況在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。（三）固定資產(chǎn)清查1.定期對酒店固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門牽頭，會同資產(chǎn)管理部門、使用部門共同進(jìn)行。2.對于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。3.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)果的分析和總結(jié)，提出改進(jìn)固定資產(chǎn)管理的措施和建議，提高固定資產(chǎn)管理水平。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，按時申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。稅務(wù)申報(bào)工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.及時了解國家稅收政策的變化，根據(jù)政策調(diào)整情況，合理調(diào)整酒店的稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)合規(guī)。3.對于稅務(wù)申報(bào)過程中出現(xiàn)的問題和異常情況，應(yīng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，妥善解決。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低酒店稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合酒店經(jīng)營實(shí)際情況，充分利用國家稅收優(yōu)惠政策和稅收法規(guī)允許的方法進(jìn)行。2.加強(qiáng)對稅務(wù)籌劃方案的評估和監(jiān)控，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。同時，應(yīng)將稅務(wù)籌劃情況在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)貫穿于酒店經(jīng)營活動的全過程，確保稅務(wù)風(fēng)險可控。2.定期對酒店稅務(wù)風(fēng)險情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險問題。對于重大稅務(wù)風(fēng)險事項(xiàng)，應(yīng)及時向酒店管理層報(bào)告，并采取有效措施加以應(yīng)對。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)活動的合法性、合規(guī)性和有效性。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、固定資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個方面，形成完整的內(nèi)部控制體系。3.定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和修訂，確保制度的適應(yīng)性和有效性。同時，應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保制度的嚴(yán)格執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，定期對酒店財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)按照規(guī)定的審計(jì)程序和方法進(jìn)行，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識和技能，熟悉酒店財(cái)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)流程。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時提交給酒店管理層，對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險管理1.識別、評估和應(yīng)對酒店面臨的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。財(cái)務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)建立健全風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險信號，并采取有效措施加以防范和控制。2.制定財(cái)務(wù)風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，明確在風(fēng)險發(fā)生時應(yīng)采取的應(yīng)急措施和責(zé)任分工，確保能夠迅速、有效地應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險，降低風(fēng)險損失。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險管理工作的監(jiān)督和檢查，定期對財(cái)務(wù)風(fēng)險狀況進(jìn)行評估和分析，不斷完善財(cái)務(wù)風(fēng)險管理體系。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等各類文件資料。2.按照檔案的性質(zhì)和用途，將財(cái)務(wù)檔案分為會計(jì)檔案、稅務(wù)檔案、合同檔案等類別，并進(jìn)行分類存放。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。對于超過保管期限的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀，并做好記錄。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)檔案保管人員的管理，