PAGE廟會財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強廟會財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障廟會活動的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本廟會實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于參與廟會組織、運營及相關(guān)活動的所有部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和流程，保證財務(wù)工作有序進(jìn)行。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)真實可靠，為決策提供有力依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)廟會活動的經(jīng)濟效益與社會效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)部門設(shè)置設(shè)立專門的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)廟會的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，包括會計、出納等崗位。（二）崗位職責(zé)1.會計崗位職責(zé)負(fù)責(zé)廟會財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和本制度規(guī)定設(shè)置會計科目和賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。定期編制財務(wù)報表，如實反映廟會財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為管理層提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。協(xié)助制定財務(wù)預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如核對賬目、編制報表等。（三）人員資質(zhì)與培訓(xùn)財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并定期參加專業(yè)培訓(xùn)，不斷更新知識，提高業(yè)務(wù)水平。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年廟會活動前，財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門，根據(jù)廟會的規(guī)模、內(nèi)容、預(yù)期收入和支出等因素，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項收入和支出的合理性和可行性。3.收入預(yù)算應(yīng)包括門票收入、攤位租賃收入、贊助收入、廣告收入等；支出預(yù)算應(yīng)包括場地布置費用、演出費用、人員薪酬、設(shè)備采購費用、宣傳推廣費用、辦公費用等。4.預(yù)算編制過程中，應(yīng)廣泛征求各部門意見，確保預(yù)算涵蓋廟會活動的所有方面，并具有可操作性。（二）預(yù)算審批1.年度財務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交廟會管理委員會進(jìn)行審批。2.管理委員會應(yīng)認(rèn)真審核預(yù)算內(nèi)容，對預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行評估，并提出修改意見。3.經(jīng)管理委員會審批通過的預(yù)算，作為廟會年度財務(wù)收支的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對廟會財務(wù)狀況的影響等。四、收入管理（一）門票收入管理1.設(shè)立專門的門票銷售窗口，采用多種售票方式，如現(xiàn)場售票、網(wǎng)絡(luò)售票等，方便游客購票。2.門票價格應(yīng)根據(jù)廟會的成本、市場需求等因素合理制定，并向社會公示。3.售票人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序售票，開具正規(guī)發(fā)票，確保門票收入準(zhǔn)確無誤。4.每日營業(yè)結(jié)束后，售票人員應(yīng)及時將門票收入上繳財務(wù)部門，并與財務(wù)人員進(jìn)行核對。（二）攤位租賃收入管理1.制定攤位租賃管理制度，明確攤位租賃的條件、價格、期限等內(nèi)容。2.與攤主簽訂租賃合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保租賃收入的穩(wěn)定。3.攤位租賃費用應(yīng)按照合同約定及時收取，不得拖欠。如攤主逾期未繳納租金，應(yīng)按照合同規(guī)定收取滯納金。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對攤位租賃收入進(jìn)行核對和統(tǒng)計，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。（三）贊助收入管理1.積極開展贊助活動，吸引企業(yè)、單位或個人對廟會進(jìn)行贊助。2.與贊助方簽訂贊助協(xié)議，明確贊助金額、贊助形式、雙方權(quán)利義務(wù)等內(nèi)容。3.贊助收入應(yīng)及時入賬，按照協(xié)議約定使用贊助資金，并向贊助方提供相關(guān)使用情況報告。4.對贊助收入進(jìn)行專項管理，確保資金使用透明、合規(guī)。（四）廣告收入管理1.合理開發(fā)廟會廣告資源，通過設(shè)置廣告牌、發(fā)放宣傳資料等方式獲取廣告收入。2.與廣告客戶簽訂廣告合同，明確廣告內(nèi)容、位置、期限、費用等條款。3.廣告費用應(yīng)按照合同約定及時收取，確保廣告收入足額入賬。4.對廣告收入進(jìn)行單獨核算，確保廣告業(yè)務(wù)的財務(wù)清晰。五、支出管理（一）費用審批流程1.各項費用支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，確保支出合理、合規(guī)。2.費用報銷時，經(jīng)辦人應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等信息，并附上相關(guān)原始憑證。3.部門負(fù)責(zé)人對費用支出的真實性、合理性進(jìn)行審核簽字。4.財務(wù)部門對費用報銷單進(jìn)行審核，重點審核原始憑證的合法性、完整性和報銷金額的準(zhǔn)確性。審核通過后，報廟會管理委員會審批。5.經(jīng)管理委員會審批同意的費用報銷單，方可到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。（二）場地布置費用管理1.場地布置應(yīng)根據(jù)廟會主題和活動內(nèi)容進(jìn)行設(shè)計，確保布置效果符合要求。2.場地布置費用應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行控制，嚴(yán)格審核各項費用支出，確保費用合理使用。3.采購布置材料和設(shè)備時，應(yīng)選擇正規(guī)供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保材料和設(shè)備質(zhì)量。4.場地布置完成后，應(yīng)進(jìn)行驗收，對驗收合格的費用進(jìn)行結(jié)算和報銷。（三）演出費用管理1.邀請演出團隊時，應(yīng)簽訂演出合同，明確演出時間、地點、內(nèi)容、費用等條款。2.演出費用應(yīng)按照合同約定支付，確保演出順利進(jìn)行。3.對演出效果進(jìn)行評估，如因演出質(zhì)量問題需要扣除費用的，應(yīng)按照合同規(guī)定執(zhí)行。4.演出費用報銷時，應(yīng)提供演出合同、演出清單、發(fā)票等相關(guān)憑證。（四）人員薪酬管理1.制定合理的人員薪酬制度，明確薪酬標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)放方式、考核辦法等內(nèi)容。2.按照薪酬制度按時足額發(fā)放人員薪酬，不得拖欠。3.對人員薪酬進(jìn)行核算和統(tǒng)計，確保薪酬數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。4.人員薪酬報銷時，應(yīng)提供工資表、考勤記錄等相關(guān)憑證。（五）設(shè)備采購費用管理1.根據(jù)廟會活動需要，合理采購設(shè)備，確保設(shè)備滿足活動要求。2.設(shè)備采購應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商。3.簽訂設(shè)備采購合同，明確設(shè)備規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、售后服務(wù)等條款。4.設(shè)備到貨后，應(yīng)進(jìn)行驗收，驗收合格后方可支付設(shè)備采購款項。5.設(shè)備采購費用報銷時，應(yīng)提供采購合同、發(fā)票、驗收報告等相關(guān)憑證。（六）宣傳推廣費用管理1.制定宣傳推廣計劃，明確宣傳推廣方式、費用預(yù)算等內(nèi)容。2.宣傳推廣費用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制，確保費用使用效果。3.選擇合適的宣傳渠道和媒體，簽訂宣傳合作協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。4.宣傳推廣費用報銷時，應(yīng)提供宣傳合同、發(fā)票、宣傳效果評估報告等相關(guān)憑證。（七）辦公費用管理1.辦公費用包括辦公用品、水電費、通訊費等。2.制定辦公費用管理制度，明確各項辦公費用的標(biāo)準(zhǔn)和使用范圍。3.辦公用品采購應(yīng)實行集中采購或定點采購，降低采購成本。4.嚴(yán)格控制水電費、通訊費等支出，杜絕浪費現(xiàn)象。5.辦公費用報銷時，應(yīng)提供發(fā)票、清單等相關(guān)憑證。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。每日對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬款相符。現(xiàn)金收支應(yīng)通過正規(guī)渠道，不得坐支現(xiàn)金。2.銀行存款管理按照國家銀行結(jié)算制度開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強銀行賬戶管理，防止賬戶被盜用或濫用。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，對逾期未收回的賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行追討。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并報廟會管理委員會備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)廟會活動需要，合理購置固定資產(chǎn)，如音響設(shè)備、舞臺設(shè)施、辦公設(shè)備等。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂采購合同，明確資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間等條款。2.固定資產(chǎn)核算對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序處理。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，評估資產(chǎn)價值，確保處置過程合法合規(guī)。處置固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定程序核銷。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，如實反映廟會的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)報送廟會管理委員會及相關(guān)部門，為管理層決策提供依據(jù)。3.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、表述清晰，不得虛報、瞞報財務(wù)信息。（二）財務(wù)分析1.定期對廟會財務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議，為廟會管理提供決策支持。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.廟會管理委員會應(yīng)加