PAGE吉林省財(cái)務(wù)制度實(shí)施細(xì)則一、總則（一）目的本實(shí)施細(xì)則旨在規(guī)范吉林省各單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。（二）適用范圍本細(xì)則適用于吉林省行政區(qū)域內(nèi)的國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織（以下統(tǒng)稱單位）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則：涵蓋單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程。4.效益性原則：追求資金使用的最大效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)務(wù)工作需要，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。2.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)等相關(guān)資質(zhì)。2.單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)憑證1.單位應(yīng)按照規(guī)定填制、取得和審核原始憑證，確保憑證真實(shí)、合法、有效。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，內(nèi)容完整、字跡清晰。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.單位應(yīng)依法設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.賬簿的登記應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告1.單位應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，按規(guī)定報(bào)送相關(guān)部門。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.單位應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法編制年度預(yù)算，確保預(yù)算科學(xué)合理。2.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮單位的發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)并嚴(yán)格執(zhí)行。五、收入管理（一）收入范圍1.單位的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.明確各類收入的定義和范圍，確保收入核算準(zhǔn)確。（二）收入確認(rèn)1.按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)確認(rèn)收入，不得隱瞞或虛報(bào)收入。2.收入的確認(rèn)應(yīng)符合收入實(shí)現(xiàn)原則，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。（三）收入票據(jù)管理1.單位應(yīng)使用合法有效的票據(jù)收取收入，不得使用非法票據(jù)。2.加強(qiáng)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷管理，防止票據(jù)丟失和濫用。六、支出管理（一）支出范圍1.單位的支出包括人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出等。2.明確各類支出的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范支出行為。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出合規(guī)合法。（三）支出控制1.加強(qiáng)對(duì)支出的控制和監(jiān)督，防止不合理支出。2.建立支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，提高資金使用效益。七、資產(chǎn)負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.單位應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，防止資產(chǎn)流失。（二）負(fù)債管理1.合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)負(fù)債進(jìn)行分類管理，明確償債責(zé)任和期限。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.單位應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問(wèn)題。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查。2.積極配合外