PAGE財務制度現(xiàn)金管理規(guī)定一、總則1.目的本規(guī)定旨在加強公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，確?，F(xiàn)金安全，提高資金使用效率，保障公司財務活動的正常進行，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本規(guī)定。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司及所屬各部門、分支機構的現(xiàn)金收支管理活動。3.基本原則嚴格遵守國家現(xiàn)金管理法規(guī)，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。實行錢賬分管，確保現(xiàn)金收付業(yè)務由不同人員負責，相互監(jiān)督制約。現(xiàn)金收支業(yè)務應及時、準確記錄，日清月結，保證賬實相符。確?，F(xiàn)金安全，采取必要的安全防范措施，防止現(xiàn)金被盜、挪用等情況發(fā)生。二、現(xiàn)金使用范圍1.支付職工工資、津貼包括公司正式員工、臨時工等的工資、獎金、加班工資、各類津貼補貼等，以現(xiàn)金形式發(fā)放給員工，確保員工及時足額領取勞動報酬。2.支付個人勞務報酬對于為公司提供勞務服務的個人，如兼職顧問、臨時技術人員等，按照勞務合同約定支付勞務報酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金依據(jù)國家相關獎項設置及公司內部獎勵制度，對在科學研究、文化創(chuàng)作、體育競賽等方面取得突出成績的個人頒發(fā)獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出如員工的勞保用品購置費用、節(jié)日福利發(fā)放、困難員工補助等符合國家規(guī)定的對個人的支出項目。5.向個人收購農副產品和其他物資的價款公司因業(yè)務需要向個人收購農副產品、廢舊物資等所支付的款項。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費用于支付員工因公務出差期間的交通、住宿、餐飲等必要費用。7.結算起點以下的零星支出結算起點暫定為[X]元，對于金額在結算起點以下的日常辦公費用、小額采購支出等零星費用，可使用現(xiàn)金支付。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出根據(jù)國家金融政策及實際情況，由中國人民銀行規(guī)定的其他可使用現(xiàn)金支付的支出項目。三、現(xiàn)金庫存限額1.限額核定公司根據(jù)日?，F(xiàn)金支出的合理需要，結合公司的業(yè)務規(guī)模、經營特點等因素，向開戶銀行申請核定現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一般按照公司35天的日常零星現(xiàn)金支出所需量確定，最高不得超過15天的日常零星現(xiàn)金支出所需量。2.限額調整隨著公司業(yè)務發(fā)展、經營狀況變化等因素，如業(yè)務量大幅增加或減少、結算方式改變等，公司應及時與開戶銀行溝通，申請調整現(xiàn)金庫存限額。調整后的庫存限額需經公司財務負責人審核批準，并報開戶銀行備案。3.庫存管理公司必須嚴格遵守現(xiàn)金庫存限額規(guī)定，每日營業(yè)終了，現(xiàn)金出納人員應將超過庫存限額的現(xiàn)金及時送存開戶銀行。嚴禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金等違反庫存限額管理的行為。四、現(xiàn)金收付管理1.收款管理公司銷售商品、提供勞務等收到現(xiàn)金時，必須開具合法有效的收款憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。收款憑證應注明收款日期、金額、付款單位或個人名稱等詳細信息，并加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章?，F(xiàn)金收款人員應在收到現(xiàn)金后及時將款項交給出納人員，出納人員應在收款當日進行清點核對，確保款項金額與收款憑證一致。核對無誤后，出納人員應在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。對于收取的現(xiàn)金支票、銀行匯票等票據(jù)，出納人員應及時送存開戶銀行，辦理相關入賬手續(xù)。在票據(jù)未到賬前，不得提前支取或挪用。2.付款管理公司支付現(xiàn)金時，必須由經辦人員填寫付款申請單，注明付款日期、付款金額、付款用途、收款單位或個人名稱等信息，并按照公司內部審批流程進行審批。審批通過后，方可辦理付款手續(xù)。付款申請單應經部門負責人、財務負責人、公司領導等相關人員簽字審批，明確各層級審批責任，確保付款事項真實、合理、合規(guī)。出納人員應根據(jù)審批后的付款申請單支付現(xiàn)金，支付現(xiàn)金時應要求收款方當面清點，并在付款申請單上簽字確認。付款后，出納人員應在付款申請單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬。嚴禁未經審批擅自支付現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫支付現(xiàn)金。對于不符合規(guī)定的付款申請，出納人員有權拒絕支付。五、現(xiàn)金日記賬管理1.賬簿設置公司應設置現(xiàn)金日記賬，由出納人員按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記?，F(xiàn)金日記賬應采用訂本式賬簿，賬頁格式應符合會計制度規(guī)定，包括日期、憑證號、摘要、借方金額、貸方金額、余額等欄目。2.登記要求出納人員應根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付款憑證及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，確保賬賬相符、賬實相符。登記現(xiàn)金日記賬時，應準確填寫日期、憑證號、摘要等信息，摘要應簡明扼要地說明經濟業(yè)務內容。借方金額欄登記現(xiàn)金收入金額，貸方金額欄登記現(xiàn)金支出金額，余額欄應根據(jù)借貸方金額計算填列，反映庫存現(xiàn)金的實際余額。在登記過程中，如發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，應按照規(guī)定的更正方法進行更正，不得隨意涂改、挖補、刮擦或用褪色藥水更改字跡。更正錯誤時，應在錯誤的文字或數(shù)字上劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認，然后在劃線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字，應全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字；對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。3.核對與結賬每日營業(yè)終了，出納人員應將現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金進行核對，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，并進行相應的處理。如屬于記賬錯誤，應按照更正方法進行更正；如屬于現(xiàn)金短缺或溢余，應及時報告財務負責人，并進行調查處理。月度終了，出納人員應將現(xiàn)金日記賬與總賬進行核對，確保賬賬相符。核對無誤后，應在現(xiàn)金日記賬的月結行處劃通欄單紅線，并結出本月發(fā)生額和月末余額。年度終了，應在現(xiàn)金日記賬的年結行處劃通欄雙紅線，并結出全年發(fā)生額和年末余額。六、現(xiàn)金盤點與監(jiān)督檢查1.現(xiàn)金盤點公司應建立現(xiàn)金定期盤點制度，由財務負責人或指定的其他人員定期對庫存現(xiàn)金進行盤點。盤點時間一般為每月末或每季度末，確?，F(xiàn)金賬實相符。現(xiàn)金盤點時，應由出納人員在場，并將實際庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額進行核對。盤點人員應編制現(xiàn)金盤點表，詳細記錄盤點日期、現(xiàn)金日記賬余額、實際庫存現(xiàn)金金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤盈或盤虧，應及時查明原因，并按照規(guī)定的審批程序進行處理。對于盤盈的現(xiàn)金，應及時入賬，作為營業(yè)外收入處理；對于盤虧的現(xiàn)金，應查明責任，屬于責任人賠償范圍的，應由責任人賠償；屬于無法查明原因的，應按照規(guī)定的審批程序報經批準后，作為管理費用處理。2.監(jiān)督檢查公司財務部門應定期對現(xiàn)金收支業(yè)務進行內部審計和監(jiān)督檢查，確保現(xiàn)金管理規(guī)定的執(zhí)行情況。檢查內容包括現(xiàn)金收支憑證的真實性、合法性、完整性，現(xiàn)金日記賬的登記情況，現(xiàn)金庫存限額的遵守情況，現(xiàn)金盤點制度的執(zhí)行情況等。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并督促相關部門和人員進行整改。對違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為，應按照公司內部規(guī)定進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的，應追究相關人員的法律責任。公司應積極配合外部審計機構、稅務機關等相關部門對公司現(xiàn)金管理情況的檢查和監(jiān)督，如實提供相關資料和信息，確保公司現(xiàn)金管理活動合法合規(guī)。七、附則1.解釋權本規(guī)定由公司財務部門負責解釋。如有未盡事宜或在執(zhí)行過程中遇到問題，由公司財務部門根據(jù)國家法律法規(guī)及公司實際情況進行解釋和處理。2.修