PAGE廣告裝潢公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范廣告裝潢公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司和股東的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤分配等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理的全面性和系統(tǒng)性。及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)收集、處理和傳遞，以便為公司決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確的依據(jù)。效益性原則：財(cái)務(wù)管理應(yīng)注重成本效益分析，合理配置資源，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等崗位，并明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策等工作。負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。對(duì)公司財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性負(fù)責(zé)，定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況。會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算、費(fèi)用核算、資產(chǎn)核算等工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度，確保票據(jù)的安全。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持其相對(duì)穩(wěn)定性。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，并按規(guī)定進(jìn)行披露。2.會(huì)計(jì)憑證與賬簿公司應(yīng)按照規(guī)定取得和填制原始憑證，原始憑證必須具備合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整等要素。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，確保記賬憑證的內(nèi)容完整、摘要清晰、會(huì)計(jì)分錄正確。公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行登記和核算。賬簿記錄應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司管理層和股東。公司應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。四、資金管理1.資金預(yù)算公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司的經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容。資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制資金支出，確保資金預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.資金籌集公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金。籌集資金的方式包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。公司在籌集資金時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、資金風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇合適的籌資方式和籌資渠道。同時(shí)，應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，辦理相關(guān)籌資手續(xù)。3.資金使用公司應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。資金支出應(yīng)按照公司審批制度的規(guī)定進(jìn)行審批，審批通過后方可支付。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。4.現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金的安全。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支出的管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出范圍，確?，F(xiàn)金支出的真實(shí)性、合法性和合理性?，F(xiàn)金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確需支付現(xiàn)金的，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。5.銀行存款管理公司應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。公司應(yīng)定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目與銀行對(duì)賬單相符。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：公司應(yīng)按照現(xiàn)金管理和銀行存款管理的規(guī)定，對(duì)貨幣資金進(jìn)行管理和核算，確保貨幣資金的安全和完整。應(yīng)收賬款：公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理和催收工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)向銷售部門反饋應(yīng)收賬款情況，督促銷售部門采取有效措施催收賬款。存貨：公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司審批制度的規(guī)定進(jìn)行審批，審批通過后方可購置。固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和披露。固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。公司應(yīng)定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理反映。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算。成本費(fèi)用應(yīng)按照其實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。公司應(yīng)正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，不得提前或推遲成本費(fèi)用的確認(rèn)。2.成本費(fèi)用項(xiàng)目直接成本：包括廣告制作成本、裝潢材料成本、人工成本等，應(yīng)直接計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本。間接成本：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，應(yīng)按照一定的分配方法分?jǐn)傆?jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本。3.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制。各部門應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用預(yù)算的完成。公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，找出成本費(fèi)用控制中存在的問題，采取有效措施加以改進(jìn)。七、利潤分配1.利潤分配原則公司的利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.利潤分配順序公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，先彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照凈利潤的一定比例提取。提取任意盈余公積金，任意盈余公積金的提取比例由公司股東大會(huì)決定。向股東分配利潤，公司應(yīng)按照股東的持股比例向股東分配利潤。3.利潤分配方案公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤和利潤分配順序，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后，報(bào)公司股東大會(huì)批準(zhǔn)。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)公司管理層負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定，制定審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施審計(jì)程序，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，并對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，提供必要的資料和信息。外部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層和股東，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。公司員工應(yīng)自覺遵守財(cái)務(wù)制度，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為應(yīng)及時(shí)向公司管理層或財(cái)務(wù)部門報(bào)告。公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)違規(guī)行為的舉報(bào)和處理機(jī)制，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、發(fā)票等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。2.財(cái)務(wù)檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司檔案管理制度的規(guī)定進(jìn)行保管。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，妥善保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定，不得