PAGE商業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本商業(yè)財務(wù)制度旨在規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保護公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，為公司的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、子公司等所有納入公司財務(wù)管理體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，依法納稅，維護國家利益。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證會計信息真實、準確、完整。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入分配、利潤計算與分配等，確保財務(wù)制度無遺漏。4.準確性原則：各項財務(wù)規(guī)定和核算方法應(yīng)明確、具體，具有可操作性，避免模糊和歧義，保證財務(wù)工作的準確性和一致性。5.及時性原則：財務(wù)信息應(yīng)及時收集、整理、傳遞和反饋，以便管理層及時了解公司財務(wù)狀況，做出正確決策。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)制定和完善公司財務(wù)管理制度、財務(wù)核算辦法及相關(guān)財務(wù)規(guī)定，并組織實施和監(jiān)督執(zhí)行。2.負責(zé)公司財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析，為公司經(jīng)營決策提供財務(wù)支持。3.負責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，提高資金使用效率，確保公司資金安全。4.負責(zé)公司各項收入、成本、費用的核算與管理，準確計算公司利潤，及時繳納各項稅費。5.負責(zé)公司資產(chǎn)的核算與管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符，保障公司資產(chǎn)安全完整。6.負責(zé)編制公司財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，定期向公司管理層及相關(guān)部門提供財務(wù)信息，為公司決策提供依據(jù)。7.負責(zé)公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立、健全和有效執(zhí)行，防范財務(wù)風(fēng)險。8.負責(zé)與稅務(wù)、銀行、證券等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，維護公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃，組織實施公司財務(wù)管理制度。負責(zé)財務(wù)團隊的建設(shè)與管理，指導(dǎo)和監(jiān)督財務(wù)人員的工作，提高團隊整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議，為公司決策提供財務(wù)支持。負責(zé)公司財務(wù)預(yù)算的編制、審核和執(zhí)行監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時調(diào)整預(yù)算偏差。負責(zé)公司資金管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。負責(zé)組織編制公司財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，定期向公司管理層匯報公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供依據(jù)。負責(zé)公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立、健全和有效執(zhí)行，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行。負責(zé)與稅務(wù)、銀行、證券等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，維護公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。2.會計負責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，準確、及時地記錄和反映公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)公司成本費用的核算與管理，按照規(guī)定的成本核算方法和費用分攤標準，準確計算產(chǎn)品成本和期間費用，進行成本分析和控制。負責(zé)公司資產(chǎn)的核算與管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符，及時處理資產(chǎn)增減變動業(yè)務(wù)。負責(zé)編制稅務(wù)報表，按時申報繳納各項稅費，與稅務(wù)機關(guān)保持良好溝通，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，及時編制資金日報表，向財務(wù)經(jīng)理匯報資金收支情況。負責(zé)辦理員工工資、獎金等薪酬的發(fā)放工作，確保薪酬發(fā)放準確、及時。協(xié)助會計進行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)原始憑證和數(shù)據(jù)支持。負責(zé)與銀行等金融機構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，辦理銀行開戶、銷戶、賬戶信息變更等業(yè)務(wù)，維護公司良好的銀行關(guān)系。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實行全面預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案。2.年度預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由公司管理層提出預(yù)算總體目標和要求，各部門根據(jù)總體目標編制本部門預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總審核。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行綜合平衡和審核，提出調(diào)整意見，報公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批后的預(yù)算草案作為公司年度預(yù)算正式下達執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴格按照公司下達的年度預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，各部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案。3.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批后的預(yù)算調(diào)整方案作為公司預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（三）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比預(yù)算指標與實際執(zhí)行情況，找出差異原因，提出改進措施和建議，為公司管理層決策提供參考。2.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標包括預(yù)算完成率、預(yù)算準確率、成本費用控制率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進行處罰，以激勵各部門積極完成預(yù)算目標。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。公司應(yīng)根據(jù)自身實際情況選擇合適的融資方式，并按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求辦理融資手續(xù)。3.公司在籌集資金過程中，應(yīng)注重維護公司良好的信用形象，按時償還債務(wù)本息，確保公司融資渠道暢通。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴格審批，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進行，優(yōu)先保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展。對于重大資金支出項目，應(yīng)進行可行性研究和論證，確保資金使用效益。3.公司應(yīng)加強資金風(fēng)險管理，合理控制資金流動性，避免資金閑置或短缺。定期對資金狀況進行分析和評估，及時調(diào)整資金使用策略。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符；銀行結(jié)算應(yīng)及時準確，確保資金安全。2.公司應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理長期未使用的銀行賬戶。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。3.公司應(yīng)建立資金結(jié)算檔案管理制度，對資金結(jié)算憑證、票據(jù)等資料進行妥善保管，確保財務(wù)資料的完整性和安全性。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，明確貨幣資金收付、保管、核算等環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限。定期對貨幣資金進行清查盤點，并編制貨幣資金盤點表。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，進行處理。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門負責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部門負責(zé)對應(yīng)收賬款進行監(jiān)控和分析。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期應(yīng)收賬款及時發(fā)出催款通知，督促銷售部門采取有效措施進行催收。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行壞賬核銷。3.存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。采購部門負責(zé)存貨的采購工作，倉庫部門負責(zé)存貨的保管和發(fā)出工作，財務(wù)部門負責(zé)存貨的核算和監(jiān)督工作。存貨采購應(yīng)按照公司采購管理制度進行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。存貨驗收應(yīng)嚴格按照驗收標準進行，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。存貨保管應(yīng)分類存放，定期盤點，確保存貨賬實相符。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保發(fā)出存貨的真實性和合理性。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進行，編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算，經(jīng)公司管理層審批后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過招標、詢價等方式進行，確保購置價格合理，資產(chǎn)質(zhì)量可靠。2.固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更折舊方法的，應(yīng)報公司管理層批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置：公司購置無形資產(chǎn)應(yīng)按照公司無形資產(chǎn)管理制度進行，編制無形資產(chǎn)購置預(yù)算，經(jīng)公司管理層審批后實施。無形資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂相關(guān)合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。2.無形資產(chǎn)攤銷：公司應(yīng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更攤銷方法的，應(yīng)報公司管理層批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.無形資產(chǎn)評估：公司應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進行評估，了解無形資產(chǎn)的價值變化情況。如無形資產(chǎn)發(fā)生減值，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序計提無形資產(chǎn)減值準備。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求確定，成本項目應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費用等。2.成本計算方法應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)工藝特點和成本管理要求選擇合適的方法，如品種法、分批法、分步法等。成本計算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如因特殊原因需要變更成本計算方法的，應(yīng)報公司管理層批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.公司應(yīng)加強對成本核算過程的管理，確保成本核算數(shù)據(jù)的準確、及時。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本核算結(jié)果進行分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施和建議。（二）費用控制1.公司應(yīng)建立費用管理制度，明確費用開支標準和審批程序。所有費用支出必須經(jīng)過嚴格審批，確保費用支出合法、合規(guī)、合理。2.費用開支標準應(yīng)根據(jù)公司實際情況和行業(yè)標準制定，不得隨意提高或降低。對于業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會議費等重點費用項目，應(yīng)實行限額控制和審批制度。3.公司應(yīng)加強對費用支出的監(jiān)控和分析，定期對費用支出情況進行統(tǒng)計和分析，找出費用控制中的問題和原因，采取有效措施進行改進。七、收入與利潤管理（一）收入確認1.公司應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，準確確認收入。收入確認應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方為標志。2.銷售商品收入應(yīng)在同時滿足以下條件時予以確認：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.提供勞務(wù)收入應(yīng)在資產(chǎn)負債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認提供勞務(wù)收入后的金額，確認當(dāng)期提供勞務(wù)收入；同時，按照提供勞務(wù)估計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認勞務(wù)成本后的金額計量當(dāng)期勞務(wù)成本。（二）利潤計算與分配1.公司應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，準確計算公司利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指公司營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益、投資收益后的金額。利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的金額。2.公司應(yīng)按照公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配順序為：彌補以前年度虧損；提取法定盈余公積；提取任意盈余公積；向投資者分配利潤。3.公司應(yīng)加強對利潤分配的管理，確保利潤分配合法、合規(guī)、合理。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東大會批準。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)負責(zé)人審核簽字，報公司管理層審批。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式向股東、債權(quán)人、監(jiān)管機構(gòu)等報送財務(wù)報告。財務(wù)報告報送前，應(yīng)進行保密審查，確保財務(wù)信息安全。（二）財務(wù)分析1.公司應(yīng)定期對財務(wù)報告進行分析，為公司管理層決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.財務(wù)指標分析應(yīng)計算和分析公司的償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等，評估公司的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營績效。財務(wù)狀況分析應(yīng)分析公司資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)和變化情況，評估公司的財務(wù)穩(wěn)定性。經(jīng)營成果分析應(yīng)分析公司營業(yè)收入、成本費用、利潤等指標的變化情況，評估公司的經(jīng)營效益。現(xiàn)