PAGE房地產(chǎn)顧問公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范房地產(chǎn)顧問公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、項目部等所有部門和員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計算、報告應(yīng)準確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)制度的全面性和完整性。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。2.編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，為公司經(jīng)營決策提供財務(wù)依據(jù)。3.負責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金安全和合理流動。4.管理公司各項資產(chǎn)，定期進行資產(chǎn)清查和盤點。5.負責(zé)稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負。6.配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，審核財務(wù)報表和報告。負責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、財務(wù)分析等工作，為公司決策提供支持。管理財務(wù)團隊，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務(wù)相關(guān)事務(wù)。2.會計人員負責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿。協(xié)助編制財務(wù)報表和報告，進行財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析。負責(zé)財務(wù)檔案管理，保管會計憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行稅務(wù)申報、繳納等工作。3.出納人員負責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助編制資金報表，及時反饋資金收支情況。負責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合房地產(chǎn)顧問行業(yè)特點，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并按照相關(guān)規(guī)定進行披露。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)房地產(chǎn)顧問業(yè)務(wù)特點和財務(wù)核算要求，設(shè)置資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等會計科目。2.明細科目應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要進行合理設(shè)置，確保財務(wù)核算準確反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)全貌。（三）財務(wù)核算流程1.原始憑證審核：業(yè)務(wù)部門取得或填制的原始憑證，應(yīng)及時送交財務(wù)部門。財務(wù)人員對原始憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后簽字確認。2.記賬憑證編制：會計人員根據(jù)審核后的原始憑證，按照會計制度規(guī)定編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、會計科目、金額、附件張數(shù)等信息，并由制單人、審核人、記賬人等簽字。3.賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，及時登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.財務(wù)報表編制：會計人員定期（月度、季度、年度）根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后報公司管理層。5.財務(wù)分析：財務(wù)人員對財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金流動等方面的分析和建議。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集渠道、時間、金額等。在籌集資金過程中，應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)，確保資金來源合法合規(guī)。3.對籌集的資金進行嚴格管理，及時入賬，確保資金安全。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制月度資金使用計劃。資金使用計劃應(yīng)明確各項資金支出的金額、用途、時間等。2.嚴格按照資金使用計劃安排資金支出，確保資金使用的合理性和有效性。對于重大資金支出項目，應(yīng)實行集體決策和審批制度。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款申請，確保付款依據(jù)合法合規(guī)、手續(xù)齊全。付款憑證應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、公司領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后辦理支付。4.規(guī)范資金結(jié)算方式，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的結(jié)算方式。對于現(xiàn)金支付，應(yīng)嚴格控制范圍和金額，確保現(xiàn)金安全。（三）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機制，定期對公司資金狀況進行檢查和分析。通過資金日報、周報、月報等形式，及時掌握資金收支動態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施解決。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶，防范資金風(fēng)險。3.對資金使用情況進行跟蹤和評價，分析資金使用效果，為資金管理決策提供依據(jù)。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進行貨幣資金的收付和保管。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進行處理。加強銀行存款賬戶管理，定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理部門和責(zé)任人。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時向業(yè)務(wù)部門反饋應(yīng)收賬款情況，督促業(yè)務(wù)部門催收賬款。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。同時，應(yīng)計提壞賬準備，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序進行核銷。3.存貨公司存貨主要包括辦公用品、宣傳資料等。建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進行處理。根據(jù)存貨的實際情況，合理計提存貨跌價準備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)經(jīng)營需要，制定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司內(nèi)部審批流程進行，經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、公司領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后辦理。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂購買合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、價格、付款方式等條款。財務(wù)部門按照合同約定進行付款審核和賬務(wù)處理。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查和核對，確保折舊計提準確無誤。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務(wù)部門配合。清查盤點結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報告，如實反映固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進行處理。根據(jù)固定資產(chǎn)清查結(jié)果，調(diào)整固定資產(chǎn)賬目，確保賬實相符。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司無形資產(chǎn)主要包括商標權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定進行，通過購買、自行研發(fā)等方式取得。購買無形資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂購買合同，明確資產(chǎn)的內(nèi)容、價格、付款方式等條款。自行研發(fā)無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進行費用歸集和核算。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟利益預(yù)期實現(xiàn)方式，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門按照規(guī)定計提無形資產(chǎn)攤銷，計入相關(guān)成本費用。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進行檢查和核對，確保攤銷計提準確無誤。3.無形資產(chǎn)處置公司處置無形資產(chǎn)時，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。處置無形資產(chǎn)應(yīng)簽訂處置合同，明確處置價格、付款方式等條款。財務(wù)部門按照處置合同進行賬務(wù)處理，及時確認無形資產(chǎn)處置損益。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司成本主要包括項目成本、運營成本等。建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本核算方法。2.項目成本核算應(yīng)按照項目開發(fā)進度和成本發(fā)生情況，及時歸集和分配成本費用。運營成本核算應(yīng)按照費用性質(zhì)和部門進行分類核算。3.財務(wù)部門定期編制成本報表，反映公司成本構(gòu)成和變動情況。對成本進行分析和控制，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本。（二）費用管理1.費用分類：公司費用分為管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.費用預(yù)算：各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和工作任務(wù)，編制本部門年度費用預(yù)算。費用預(yù)算應(yīng)經(jīng)公司管理層審核批準后執(zhí)行。3.費用報銷員工發(fā)生費用支出后，應(yīng)及時填寫費用報銷單，并附上相關(guān)原始憑證。費用報銷單應(yīng)注明費用發(fā)生日期、事由、金額、報銷人等信息。部門負責(zé)人對費用報銷的真實性、合理性進行審核簽字。財務(wù)人員對費用報銷憑證的合法性、完整性、準確性進行審核，審核無誤后報財務(wù)經(jīng)理、公司領(lǐng)導(dǎo)審批。費用報銷應(yīng)嚴格按照公司規(guī)定的報銷標準和審批流程進行，不得超標準報銷或未經(jīng)審批報銷。4.費用控制：財務(wù)部門定期對費用支出情況進行統(tǒng)計和分析，監(jiān)控費用預(yù)算執(zhí)行情況。對超預(yù)算的費用支出，應(yīng)及時查明原因并采取措施進行控制。七、收入與利潤管理（一）收入確認1.公司收入主要來源于房地產(chǎn)顧問服務(wù)收入等。按照相關(guān)會計準則和行業(yè)規(guī)定，合理確認收入實現(xiàn)時間和金額。2.對于已簽訂合同并提供服務(wù)的項目，在滿足收入確認條件時，及時確認收入。收入確認條件包括服務(wù)已經(jīng)提供、合同金額能夠可靠計量、相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入公司等。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對收入確認的審核和監(jiān)督，確保收入確認準確無誤。定期與業(yè)務(wù)部門核對收入情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入確認中存在的問題。（二）利潤分配1.公司按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和方式。2.年度終了，公司根據(jù)當年實現(xiàn)的凈利潤，按照規(guī)定提取法定盈余公積、任意盈余公積等。提取后的凈利潤，按照股東持股比例進行分配。3.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東大會批準后執(zhí)行。財務(wù)部門按照批準的利潤分配方案進行賬務(wù)處理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.財務(wù)人員應(yīng)熟悉國家稅收政策，按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準確計算應(yīng)納稅額，及時進行稅務(wù)申報。稅務(wù)申報資料應(yīng)真實、完整、準確，確保申報數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)一致。3.定期對稅務(wù)申報情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，避免稅務(wù)風(fēng)險。（二）稅款繳納1.根據(jù)稅務(wù)申報結(jié)果，按時足額繳納各項稅款。稅款繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報繳納等。2.財務(wù)部門應(yīng)建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況，確保稅款繳納及時、準確。3.關(guān)注稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進行，避免稅務(wù)違法行為。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。定期對公司稅務(wù)風(fēng)險狀況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化和稅務(wù)管理要求。對于稅務(wù)機關(guān)提出的問題和要求，應(yīng)積極配合，妥善處理。3.對重大稅務(wù)事項進行專項分析和決策，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。如遇稅務(wù)爭議，應(yīng)及時咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問，通過合法途徑解決。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報告、年度財務(wù)報告等。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司內(nèi)部規(guī)定編制，內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實、表述清晰。2.月度財務(wù)報表主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，應(yīng)在月度終了后[X]個工作日內(nèi)編制完成并報送公司管理層。3.季度財務(wù)報告在季度終了后[X]個工作日內(nèi)編制完成，包括季度財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書應(yīng)簡要說明本季度公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金流動等情況。4.年度財務(wù)報告應(yīng)在年度終了后[X]個工作日內(nèi)編制完成，包括年度財務(wù)報表、財務(wù)情況說明書、審計報告等。年度財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計，并按照規(guī)定進行披露。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)人員定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金流動等情況進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)運用適當?shù)姆治龇椒ê椭笜耍瑢矩攧?wù)數(shù)據(jù)進行深入剖析，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析指標主要包括償債能力指標、盈利能力指標、營運能力指標等。通過對這些指標進行分析，評估公司的財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營效益和資產(chǎn)運營效率。3.定期召開財務(wù)分析會議，與各部門負責(zé)人溝通財務(wù)情況，分析存在的問題，提出改進建議和措施。根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，調(diào)整公司經(jīng)營策略和財務(wù)計劃，促進公司健康發(fā)展。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確財務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)活動進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.加強對財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守財務(wù)制度和操作規(guī)程，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。3.公司員工有權(quán)對違反財務(wù)制度的行為進行舉報，對舉報屬實的給予獎勵。對于違反財務(wù)制度的行為，應(yīng)依法依規(guī)進行處理。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容、方法和時間安排。審計人員應(yīng)按照審計程序進行審計工作，收集審計證據(jù)，撰寫審計報告。3.內(nèi)部審計報告應(yīng)及時報送公司管理層，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議和措施。公司管理層應(yīng)根據(jù)審計報告要求，督促相關(guān)部門進行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計機構(gòu)。（三）外部審計