PAGE民間慈善機構(gòu)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范民間慈善機構(gòu)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障慈善資金的安全與合理使用，提高資金使用效益，促進慈善事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本民間慈善機構(gòu)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映慈善機構(gòu)的財務(wù)狀況和收支情況。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)管理工作有序進行。4.公開透明原則：定期公開財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督，保障捐贈人和社會公眾的知情權(quán)。5.?？顚Ｓ迷瓌t：慈善資金必須專款專用，不得挪作他用，確保資金用于慈善項目和活動。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)部門設(shè)置慈善機構(gòu)應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責日常財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確崗位職責，實行崗位責任制。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息準確、及時。負責資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風險。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與慈善項目的策劃和決策。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)分析和預(yù)算管理。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務(wù)處理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.慈善機構(gòu)應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和項目安排，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)捐贈收入、政府補助收入、其他收入等來源進行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)慈善項目支出、管理費用支出等進行分類編制。3.預(yù)算編制程序：各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核匯總；財務(wù)部門根據(jù)各部門的預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合慈善機構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃和資金狀況，編制年度財務(wù)預(yù)算草案，報理事會審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.慈善機構(gòu)應(yīng)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的年度財務(wù)預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報理事會審批。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，確保各項工作順利開展。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：當出現(xiàn)下列情況之一時，可進行預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響慈善機構(gòu)預(yù)算執(zhí)行。慈善機構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略、工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整。不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難。其他需要調(diào)整預(yù)算執(zhí)行的情況。2.預(yù)算調(diào)整程序：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額；財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見；報理事會審議批準。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算分析報告，為理事會決策提供參考依據(jù)。2.慈善機構(gòu)應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）捐贈收入管理1.捐贈收入是慈善機構(gòu)的主要資金來源，應(yīng)嚴格按照捐贈管理辦法進行管理。2.接受捐贈時，應(yīng)向捐贈人出具合法有效的捐贈票據(jù)，并登記捐贈信息。3.捐贈收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。4.對于限定性捐贈收入，應(yīng)按照捐贈人指定的用途使用，不得擅自改變用途。（二）政府補助收入管理1.政府補助收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和政府部門的要求進行管理。2.及時了解政府補助政策和項目信息，積極爭取政府補助資金。3.收到政府補助資金后，應(yīng)按照規(guī)定用途使用，并接受政府部門的監(jiān)督檢查。（三）其他收入管理1.其他收入包括利息收入、投資收益、租金收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理。2.加強對其他收入的核算和管理，確保收入真實、準確、完整。五、支出管理（一）支出原則1.慈善機構(gòu)的支出應(yīng)遵循“厲行節(jié)約、?？顚Ｓ?、效益優(yōu)先”的原則。2.嚴格控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。（二）支出范圍1.慈善項目支出：用于慈善項目的實施，包括救助款物發(fā)放、公益活動開展、項目調(diào)研、評估等費用。2.管理費用支出：用于慈善機構(gòu)的日常運營管理，包括人員工資、辦公費用、差旅費、會議費等。3.其他支出：按照國家有關(guān)規(guī)定和慈善機構(gòu)章程允許的其他支出。（三）支出審批1.慈善項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和實施計劃進行審批，確保資金使用符合項目要求。2.管理費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，嚴格控制費用支出標準。3.重大支出事項應(yīng)報理事會審議批準。（四）支出核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出核算準確、規(guī)范。2.對于慈善項目支出，應(yīng)按照項目進行明細核算，便于跟蹤和監(jiān)督項目資金使用情況。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，確保資金安全。3.應(yīng)收賬款管理：及時清理應(yīng)收賬款，加強對債務(wù)人的催款力度，減少壞賬損失。4.存貨管理：建立健全存貨管理制度，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的審批程序購置固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)購置合理、合規(guī)。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，確保資產(chǎn)價值準確反映。3.固定資產(chǎn)處置：按照規(guī)定的程序處置固定資產(chǎn)，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：按照國家有關(guān)規(guī)定取得無形資產(chǎn)，確保無形資產(chǎn)來源合法。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的方法攤銷無形資產(chǎn)，確保無形資產(chǎn)價值合理分攤。3.無形資產(chǎn)處置：按照規(guī)定的程序處置無形資產(chǎn)，確保無形資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。（四）資產(chǎn)清查1.慈善機構(gòu)應(yīng)定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查工作應(yīng)包括資產(chǎn)盤點、賬務(wù)核對、資產(chǎn)核實等環(huán)節(jié)。3.對于資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行處理，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。七、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告1.慈善機構(gòu)應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，反映慈善機構(gòu)的財務(wù)狀況和收支情況。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)注冊會計師審計，并出具審計報告。（二）信息披露1.慈善機構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式，定期向社會公眾披露財務(wù)信息，包括年度財務(wù)報告、項目資金使用情況等。2.信息披露應(yīng)真實、準確、完整，不得隱瞞或虛假披露信息。3.加強與捐贈人、社會公眾的溝通，及時回應(yīng)社會關(guān)切，提高慈善機構(gòu)的透明度和公信力。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.慈善機構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風險。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、收支管理制度、資產(chǎn)管理制度、信息披露制度等。3.加強對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保制度有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計1.慈善機構(gòu)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計部門或配備內(nèi)部審計人員，定期對財務(wù)收支、內(nèi)部控制等進行審計。2.內(nèi)部審計工作應(yīng)獨立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（三）外部監(jiān)