PAGE大學部門財務制度總則制定目的本財務制度旨在規(guī)范大學[具體部門名稱]的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障部門各項工作的順利開展，確保財務活動合法、合規(guī)、有序進行。制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《高等學校財務制度》等，以及學校的有關規(guī)定制定。適用范圍本制度適用于大學[具體部門名稱]的所有財務收支活動，包括但不限于經(jīng)費預算編制、經(jīng)費報銷、資產(chǎn)管理、財務審批等?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和學校的財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務行為，確保財務工作有章可循。3.公開透明原則：財務信息應及時、準確、完整地公開，接受部門內(nèi)部和學校相關部門的監(jiān)督。4.效益性原則：合理安排經(jīng)費，提高資金使用效益，避免浪費和低效支出。預算管理預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)部門的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和工作任務，結(jié)合學校下達的預算控制數(shù)，參考上年度預算執(zhí)行情況，編制本年度部門預算。2.編制內(nèi)容：預算應涵蓋部門的所有收入和支出項目，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等。收入預算應根據(jù)實際情況合理預計，支出預算應按照輕重緩急和項目實施進度進行安排。3.編制流程：各業(yè)務科室根據(jù)工作需要提出經(jīng)費預算申請，經(jīng)科室負責人審核后報部門財務負責人。部門財務負責人對各科室的預算申請進行匯總、審核和平衡，提出初步預算方案。初步預算方案經(jīng)部門領導班子會議審議通過后，報學校財務部門。預算執(zhí)行1.嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照學校規(guī)定的程序辦理預算調(diào)整手續(xù)。2.加強預算執(zhí)行的跟蹤和監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立預算執(zhí)行責任制，明確各科室和相關人員在預算執(zhí)行中的職責，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。預算調(diào)整1.調(diào)整條件：當出現(xiàn)以下情況時，可申請預算調(diào)整：國家政策發(fā)生重大變化，導致預算編制基礎不成立。學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃調(diào)整，影響部門工作任務和經(jīng)費需求。因不可抗力因素，導致原預算項目無法實施。其他確需調(diào)整預算的情況。2.調(diào)整程序：由業(yè)務科室提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。部門財務負責人對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。審核意見經(jīng)部門領導班子會議審議通過后，報學校財務部門審批。預算決算1.年度終了，應及時編制部門預算決算報告，全面反映部門預算執(zhí)行情況和財務狀況。2.預算決算報告應包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出決算表、資產(chǎn)負債表等內(nèi)容，并附詳細的文字說明。3.部門預算決算報告經(jīng)部門領導審核后，報學校財務部門備案。收入管理收入范圍部門收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。收入管理原則1.各項收入應嚴格按照國家法律法規(guī)和學校規(guī)定的收費項目、收費標準和收費范圍收取，不得擅自增加收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。2.收費票據(jù)應使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定開具和使用，確保票據(jù)開具真實、準確、完整。3.加強收入的核算和管理，及時足額將各項收入上繳學校財務，不得截留、挪用或坐支。收入核算1.財務人員應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。2.對不同來源的收入應分別進行明細核算，以便于統(tǒng)計和分析收入情況。3.定期與學校財務部門核對收入數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。支出管理支出范圍部門支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出等。支出審批原則1.嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)法規(guī)和學校的財務規(guī)章制度，確保支出合法、合規(guī)。2.堅持“一支筆”審批制度，各項支出應經(jīng)部門領導審批后報銷。3.支出審批應嚴格按照規(guī)定的審批流程進行，不得越級審批或簡化審批程序。支出審批流程1.報銷人填寫報銷憑證：報銷人應按照學校規(guī)定的格式填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。2.科室負責人審核：科室負責人對報銷憑證的真實性、合法性和合理性進行審核，簽字確認后報部門財務負責人。3.部門財務負責人審核：部門財務負責人對報銷憑證的完整性、準確性和合規(guī)性進行審核，重點審核報銷金額是否符合規(guī)定、附件是否齊全等，簽字確認后報部門領導審批。4.部門領導審批：部門領導對報銷憑證進行最終審批，簽字同意后報銷人方可到財務部門辦理報銷手續(xù)。經(jīng)費報銷1.報銷標準：嚴格按照學校規(guī)定的經(jīng)費報銷標準執(zhí)行，不得超標準報銷。2.報銷憑證要求：報銷憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應符合國家稅務部門的規(guī)定，具備發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，并加蓋發(fā)票專用章。3.報銷時間：原則上應在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后及時報銷，不得拖延。特殊情況需要延遲報銷的，應經(jīng)部門領導批準。4.報銷方式：報銷人可選擇現(xiàn)金報銷或銀行轉(zhuǎn)賬報銷。現(xiàn)金報銷金額較大的，應提前與財務部門預約。專項經(jīng)費管理1.專項經(jīng)費的設立：專項經(jīng)費應根據(jù)部門的工作任務和發(fā)展需要，經(jīng)學校批準后設立。專項經(jīng)費應明確項目名稱、項目內(nèi)容、項目預算、項目實施期限等。2.專項經(jīng)費的使用：專項經(jīng)費應?？顚Ｓ?，不得挪作他用。項目負責人應按照項目預算和實施計劃合理安排經(jīng)費使用，確保項目順利實施。3.專項經(jīng)費的核算：財務人員應按照項目進行專項核算，及時反映項目經(jīng)費的收支情況。項目結(jié)束后，應及時辦理項目決算手續(xù)。4.專項經(jīng)費的監(jiān)督檢查：學校和部門將定期對專項經(jīng)費的使用情況進行監(jiān)督檢查，確保專項經(jīng)費使用合法、合規(guī)、有效。對違反規(guī)定使用專項經(jīng)費的，將依法依規(guī)追究相關人員的責任。資產(chǎn)管理資產(chǎn)范圍部門資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)購置1.購置計劃：各科室根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)科室負責人審核后報部門財務負責人。部門財務負責人根據(jù)部門預算和資產(chǎn)狀況，提出資產(chǎn)購置計劃建議，報部門領導審批。2.購置審批：資產(chǎn)購置計劃經(jīng)部門領導審批后，按照學校規(guī)定的采購程序辦理采購手續(xù)。采購金額較大的，應按照學校的招標采購規(guī)定進行采購。3.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收。驗收合格的資產(chǎn)應辦理入庫手續(xù)，并由專人負責保管。使用管理1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.對固定資產(chǎn)應定期進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損的，應及時查明原因并按照規(guī)定進行處理。3.加強對無形資產(chǎn)的管理，保護知識產(chǎn)權，防止無形資產(chǎn)流失。處置管理1.處置范圍：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。2.處置審批：資產(chǎn)處置應按照學校規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。處置金額較大的，應經(jīng)學校國有資產(chǎn)管理部門審批。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應按照學校規(guī)定及時上繳學校財務，不得截留、挪用。財務監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對部門財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務人員應定期對財務收支情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行整改。部門領導應定期對財務工作進行檢查和指導，確保財務制度的有效執(zhí)行。2.加強對經(jīng)費使用的監(jiān)督，重點監(jiān)督經(jīng)費支出的真實性、合法性、合理性和效益性。對發(fā)現(xiàn)的問題應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。外部監(jiān)督1.積極接受學校財務、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和相關情況。2.對學校相關部門提出的監(jiān)督檢查意見和建議，應認真對待，及時整改，并將整改情況書面報告學校相關部門。財務人員管理人員配備根據(jù)部門財務工作需要，配備相應的財務人員，確保財務工作的正常開展。財務人員應具備會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和學校財務制度。崗位職責明確財務人員的崗位職責，實行崗位責任制。財務人員應按照崗位職責認真履行職責，確保財務工作準確、及時、高效。培訓與考核1.定期組織財務人員參加業(yè)務培訓，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。培訓內(nèi)