PAGE家族企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范家族企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保護企業(yè)及家族成員的合法權(quán)益，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于家族企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為企業(yè)決策提供及時、有效的財務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。6.成本效益原則：在進行財務(wù)決策和管理時，充分考慮成本與效益的關(guān)系，力求以最小的投入獲取最大的收益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置家族企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負責(zé)人：由具有豐富財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識的人員擔(dān)任，負責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理財務(wù)部門工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與企業(yè)重大決策。2.會計人員：負責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書。3.出納人員：負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，制定工作計劃和目標，并監(jiān)督實施。建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范、有序進行。參與企業(yè)重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，為企業(yè)決策提供支持。負責(zé)財務(wù)報表的審核和報送，定期向企業(yè)管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為企業(yè)提供財務(wù)信息支持。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)拒絕受理。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金安全。負責(zé)銀行存款的收付和結(jié)算工作，及時登記銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，做到日清月結(jié)。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合自身實際情況，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計，并報董事會備案。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，并在財務(wù)報表附注中披露變更的原因、內(nèi)容和影響。（二）會計科目設(shè)置1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目，并根據(jù)實際需要進行明細核算。2.會計科目的設(shè)置應(yīng)遵循科學(xué)性、實用性和一致性原則，確保財務(wù)核算的準確性和規(guī)范性。（三）財務(wù)核算流程1.原始憑證審核：業(yè)務(wù)部門在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并送交財務(wù)部門。財務(wù)人員對原始憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后加蓋“審核”章。2.記賬憑證編制：會計人員根據(jù)審核后的原始憑證，按照會計制度的規(guī)定編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、摘要、會計科目、金額、借貸方向等，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管簽字或蓋章。3.賬簿登記：會計人員根據(jù)記賬憑證，按照會計科目分類，逐筆登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.財務(wù)報表編制：會計人員根據(jù)賬簿記錄，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。5.財務(wù)報表審核與報送：財務(wù)負責(zé)人對財務(wù)報表進行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。審核無誤后，按照規(guī)定的時間和程序報送企業(yè)管理層、股東及相關(guān)政府部門。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.企業(yè)應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍，不得坐支現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時送存銀行，不得白條抵庫?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保支出的合理性和合法性。3.建立現(xiàn)金日記賬，由出納人員逐日逐筆登記現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)。定期進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。（二）銀行存款管理1.企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶，并嚴格遵守銀行結(jié)算紀律。2.銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保資金安全。出納人員應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。3.加強銀行賬戶管理，定期清理銀行賬戶，注銷不再使用的賬戶，防止賬戶閑置和資金浪費。（三）資金預(yù)算管理1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算，明確資金收支的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和時間安排。2.資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)董事會審議通過后執(zhí)行，并定期進行跟蹤和分析，及時調(diào)整預(yù)算，確保資金預(yù)算的準確性和有效性。3.加強資金預(yù)算的控制和管理，嚴格按照預(yù)算安排資金使用，不得超預(yù)算支出。對于重大資金支出項目，應(yīng)進行專項審批和跟蹤管理。（四）資金審批流程1.日常費用報銷：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負責(zé)人審批。財務(wù)負責(zé)人審核無誤后，報總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，出納人員予以報銷。2.采購付款：采購部門填寫付款申請單，注明采購項目、金額、供應(yīng)商等，并附上采購合同、發(fā)票等相關(guān)憑證。采購部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負責(zé)人審批。財務(wù)負責(zé)人審核無誤后，報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，出納人員辦理付款手續(xù)。3.重大資金支出：對于重大資金支出項目，如投資、融資、固定資產(chǎn)購置等，應(yīng)提交詳細的項目報告和預(yù)算方案，經(jīng)董事會審議通過后執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴格按照審批程序進行資金支付，并定期向董事會匯報項目進展情況。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)按照上述資金管理規(guī)定進行管理。2.應(yīng)收賬款：企業(yè)應(yīng)加強應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任和程序。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時采取措施催收逾期賬款，減少壞賬損失。3.存貨：企業(yè)應(yīng)建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：企業(yè)購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置的必要性和合理性。購置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，并及時進行賬務(wù)處理。2.固定資產(chǎn)折舊：企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，并按照規(guī)定計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查：企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因并進行處理。4.固定資產(chǎn)處置：企業(yè)處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保處置的合法性和合理性。處置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的收入，并及時進行賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：企業(yè)取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保取得的合法性和合理性。取得無形資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，并及時進行賬務(wù)處理。2.無形資產(chǎn)攤銷：企業(yè)應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限，并按照規(guī)定計提攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)清查：企業(yè)應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括無形資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。對于盤盈、盤虧的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因并進行處理。4.無形資產(chǎn)處置：企業(yè)處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保處置的合法性和合理性。處置無形資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的收入，并及時進行賬務(wù)處理。六、成本費用管理（一）成本核算1.企業(yè)應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行，確保成本核算數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。3.定期對成本核算結(jié)果進行分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本。（二）費用控制1.企業(yè)應(yīng)建立費用管理制度，明確費用開支標準和審批程序。嚴格控制費用支出，杜絕不合理的費用開支。2.費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保費用支出的合理性和合法性。財務(wù)人員應(yīng)加強對費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的費用不予報銷。3.定期對費用支出情況進行分析，找出費用控制中的問題和原因，采取有效措施降低費用水平。（三）成本費用分析與考核1.企業(yè)應(yīng)定期對成本費用進行分析，比較實際成本費用與預(yù)算成本費用的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，提出改進措施和建議。2.建立成本費用考核制度，對各部門的成本費用控制情況進行考核評價。將成本費用考核結(jié)果與部門和個人的績效掛鉤，激勵各部門和員工積極控制成本費用。七、利潤分配（一）利潤分配原則1.企業(yè)利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。2.利潤分配應(yīng)充分考慮企業(yè)的發(fā)展需要和股東的利益，合理確定分配比例和方式。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，累計提取額達到注冊資本的50%時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由企業(yè)根據(jù)實際情況自行決定提取比例。4.向股東分配利潤。企業(yè)應(yīng)按照股東的持股比例或公司章程的規(guī)定，向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.年度終了，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案，報董事會審議通過。2.利潤分配方案經(jīng)董事會審議通過后，報股東大會批準實施。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、總經(jīng)理審批后報送企業(yè)管理層、股東及相關(guān)政府部門。3.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式披露財務(wù)報告，確保財務(wù)信息的公開透明。（二）財務(wù)分析1.企業(yè)應(yīng)定期進行財務(wù)分析，全面、系統(tǒng)地評價企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標體系，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。通過財務(wù)分析，找出企業(yè)存在的問題和風(fēng)險，提出改進措施和建議。3.財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送企業(yè)管理層，為企業(yè)決策提供有力支持。九、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計（一）內(nèi)部控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強對財務(wù)活動的風(fēng)險防控。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)活動的全過程，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤分配等環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位在財務(wù)活動中的職責(zé)和權(quán)限，建立健全崗位責(zé)任制和授權(quán)審批制度。加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計1.企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負責(zé)對企業(yè)的