PAGE英超財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范英超聯(lián)賽各俱樂部的財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障英超聯(lián)賽的健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于參加英超聯(lián)賽的所有俱樂部及其附屬機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)規(guī)定，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)反映俱樂部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋俱樂部財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)均有明確規(guī)定。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，計(jì)量、記錄和報(bào)告符合規(guī)范。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為決策提供及時(shí)有效的信息。6.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)在規(guī)定范圍內(nèi)公開，接受各方監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各俱樂部應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)俱樂部的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)俱樂部的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為管理層提供決策支持。建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計(jì)人員按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和俱樂部財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會計(jì)核算。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的編制、審核和記賬工作。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核俱樂部應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，對其工作表現(xiàn)和業(yè)績進(jìn)行評估，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員積極履行職責(zé)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以俱樂部戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行編制。堅(jiān)持全面性、準(zhǔn)確性、可行性和嚴(yán)肅性原則。充分考慮收入、成本、費(fèi)用等因素，合理安排資金。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括比賽門票收入、轉(zhuǎn)播權(quán)收入、商業(yè)贊助收入、球員轉(zhuǎn)會收入等。成本預(yù)算：涵蓋球員薪酬、教練薪酬、場地租賃費(fèi)用、設(shè)備采購費(fèi)用等。費(fèi)用預(yù)算：如辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、營銷費(fèi)用等。資本預(yù)算：涉及固定資產(chǎn)投資、長期股權(quán)投資等。3.預(yù)算編制流程每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)情況編制下一年度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成俱樂部年度預(yù)算草案。俱樂部管理層對年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，報(bào)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)，經(jīng)相關(guān)部門審核后報(bào)俱樂部管理層批準(zhǔn)。（三）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)的差異。分析差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)措施和建議，為管理層決策提供依據(jù)。2.預(yù)算考核建立預(yù)算考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。四、收入管理（一）比賽門票收入1.門票定價(jià)根據(jù)比賽對手、比賽性質(zhì)、場地等因素制定合理的門票價(jià)格。門票價(jià)格應(yīng)考慮市場需求和俱樂部運(yùn)營成本，確保收入最大化。2.門票銷售渠道建立多元化的門票銷售渠道，包括線上售票平臺、線下售票窗口、俱樂部官方網(wǎng)站等。加強(qiáng)與票務(wù)代理機(jī)構(gòu)的合作，拓寬銷售渠道，提高門票銷售量。3.門票收入核算按照實(shí)際銷售金額確認(rèn)門票收入，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。定期核對門票銷售數(shù)據(jù)，確保收入準(zhǔn)確無誤。（二）轉(zhuǎn)播權(quán)收入1.轉(zhuǎn)播權(quán)談判俱樂部應(yīng)積極參與轉(zhuǎn)播權(quán)談判，爭取有利的轉(zhuǎn)播權(quán)合同條款。關(guān)注轉(zhuǎn)播市場動(dòng)態(tài)，了解競爭對手的轉(zhuǎn)播權(quán)情況，制定合理的談判策略。2.轉(zhuǎn)播權(quán)收入核算根據(jù)轉(zhuǎn)播權(quán)合同約定，按照實(shí)際收到的轉(zhuǎn)播費(fèi)用確認(rèn)收入。對轉(zhuǎn)播權(quán)收入進(jìn)行明細(xì)核算，區(qū)分不同賽事、不同轉(zhuǎn)播機(jī)構(gòu)的收入情況。（三）商業(yè)贊助收入1.贊助合作洽談積極開展商業(yè)贊助合作洽談，尋找合適的贊助商。向贊助商介紹俱樂部的品牌價(jià)值、市場影響力和商業(yè)合作機(jī)會，爭取達(dá)成合作協(xié)議。2.贊助合同管理簽訂贊助合同前，應(yīng)對合同條款進(jìn)行審核，確保合同合法合規(guī)。加強(qiáng)贊助合同的執(zhí)行管理，監(jiān)督贊助商履行合同義務(wù)，及時(shí)收取贊助費(fèi)用。3.贊助收入核算按照贊助合同約定的收入金額和收款時(shí)間確認(rèn)贊助收入。對贊助收入進(jìn)行分類核算，如球衣贊助、場地贊助、賽事冠名贊助等。（四）球員轉(zhuǎn)會收入1.轉(zhuǎn)會市場操作遵循轉(zhuǎn)會市場規(guī)則，合理引進(jìn)和轉(zhuǎn)出球員。對球員轉(zhuǎn)會進(jìn)行評估，確保轉(zhuǎn)會交易的合理性和經(jīng)濟(jì)性。2.轉(zhuǎn)會收入核算根據(jù)球員轉(zhuǎn)會合同約定，確認(rèn)轉(zhuǎn)會收入。轉(zhuǎn)會收入應(yīng)扣除相關(guān)稅費(fèi)和中介費(fèi)用后進(jìn)行賬務(wù)處理。五、成本與費(fèi)用管理（一）球員薪酬1.薪酬體系設(shè)計(jì)建立科學(xué)合理的球員薪酬體系，根據(jù)球員的技術(shù)水平、比賽表現(xiàn)、市場價(jià)值等因素確定薪酬水平。薪酬體系應(yīng)包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼等部分，體現(xiàn)激勵(lì)機(jī)制。2.薪酬核算與發(fā)放按照薪酬體系規(guī)定，準(zhǔn)確核算球員薪酬。按時(shí)發(fā)放球員薪酬，確保球員權(quán)益得到保障。（二）教練薪酬1.教練薪酬標(biāo)準(zhǔn)制定根據(jù)教練的資質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)、執(zhí)教成績等因素制定合理的薪酬標(biāo)準(zhǔn)。教練薪酬應(yīng)與俱樂部的業(yè)績目標(biāo)相掛鉤，激勵(lì)教練提高執(zhí)教水平。2.薪酬支付與管理按照合同約定支付教練薪酬，定期對教練薪酬進(jìn)行核算和統(tǒng)計(jì)。（三）場地租賃費(fèi)用1.場地租賃談判與場地所有者進(jìn)行租賃談判，爭取優(yōu)惠的租賃條件?？紤]場地位置、設(shè)施條件、租賃期限等因素，選擇合適的場地。2.租賃費(fèi)用核算與支付根據(jù)租賃合同約定，按時(shí)支付場地租賃費(fèi)用。對場地租賃費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，確保費(fèi)用支出合理。（四）設(shè)備采購費(fèi)用1.設(shè)備采購計(jì)劃根據(jù)俱樂部運(yùn)營需要，制定設(shè)備采購計(jì)劃。對設(shè)備采購進(jìn)行預(yù)算控制，確保采購資金合理使用。2.采購流程管理按照規(guī)定的采購流程進(jìn)行設(shè)備采購，包括采購申請、供應(yīng)商選擇、合同簽訂、驗(yàn)收付款等環(huán)節(jié)。加強(qiáng)設(shè)備采購過程中的監(jiān)督和管理，確保采購設(shè)備符合質(zhì)量要求。（五）其他成本與費(fèi)用1.辦公費(fèi)用嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用支出，制定辦公費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。對辦公費(fèi)用進(jìn)行分類核算，如辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。2.差旅費(fèi)規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷制度，明確報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。加強(qiáng)差旅費(fèi)管理，杜絕不合理的差旅費(fèi)支出。3.營銷費(fèi)用合理安排營銷費(fèi)用，制定營銷費(fèi)用預(yù)算。對營銷活動(dòng)進(jìn)行效果評估，提高營銷費(fèi)用的投入產(chǎn)出比。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)俱樂部發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置，確保購置資產(chǎn)符合實(shí)際需求。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理，保證固定資產(chǎn)的安全完整。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（除現(xiàn)金和銀行存款）管理1.應(yīng)收賬款管理加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和催收，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回。2.存貨管理對俱樂部的存貨進(jìn)行分類管理，如比賽用品、辦公用品等。制定存貨采購計(jì)劃和庫存管理制度，控制存貨庫存水平，降低存貨成本。（三）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量對俱樂部擁有的無形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，如品牌價(jià)值、賽事版權(quán)等。按照規(guī)定的方法對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，反映無形資產(chǎn)的價(jià)值損耗。2.無形資產(chǎn)保護(hù)與利用加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無形資產(chǎn)被侵權(quán)。充分利用無形資產(chǎn)的價(jià)值，開展相關(guān)商業(yè)活動(dòng)，提高俱樂部的經(jīng)濟(jì)效益。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.稅務(wù)登記俱樂部應(yīng)按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.納稅申報(bào)財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。對各項(xiàng)稅費(fèi)進(jìn)行明細(xì)核算，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.稅款繳納及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.稅務(wù)政策研究關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整俱樂部的稅務(wù)管理策略。組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)稅收法規(guī)，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低俱樂部稅負(fù)。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過充分論證，確保方案的可行性和有效性。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類俱樂部應(yīng)定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。根據(jù)需要，還可編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表、分部財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和俱樂部財(cái)務(wù)制度進(jìn)行編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核和俱樂部管理層批準(zhǔn)。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析對財(cái)務(wù)報(bào)表中的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析，如償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、運(yùn)營能力指標(biāo)等。通過財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，了解俱樂部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)狀況綜合評價(jià)根據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析結(jié)果，對俱樂部的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合評價(jià)。撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層決策提供參考依據(jù)。（三）信息披露1.內(nèi)部信息披露俱樂部應(yīng)建立內(nèi)部信息披露制度，定期向管理層、董事會等內(nèi)部機(jī)構(gòu)披露財(cái)務(wù)信息。內(nèi)部信息披露應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保內(nèi)部機(jī)構(gòu)能夠及時(shí)了解俱樂部的財(cái)務(wù)狀況。2.外部信息披露按照英超聯(lián)賽的相關(guān)規(guī)定，定期向社會公眾披露俱樂部的財(cái)務(wù)信息。外部信息披露應(yīng)遵循公開透明原則，確保公眾能夠獲取真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。九、內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保俱樂部財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，保護(hù)資產(chǎn)安全完整。提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制要素內(nèi)部環(huán)境：包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、企業(yè)文化等。風(fēng)險(xiǎn)評估：識別、評估和應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？刂苹顒?dòng)：制定和執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程。信息與溝通：確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞。內(nèi)部監(jiān)督：對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。3.內(nèi)部控制流程制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和操作流程，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。對財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，識別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。針對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定相應(yīng)的控制措施，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)在控制范圍內(nèi)進(jìn)行。定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以改進(jìn)。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置俱樂部應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。2.內(nèi)部審計(jì)職責(zé)對俱樂部的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出審計(jì)建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.內(nèi)部審計(jì)工作流程制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)。實(shí)施審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行審計(jì)分析。撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。跟蹤審計(jì)整改情況，確保審計(jì)問題得到有效解決。（三）外部審計(jì)監(jiān)督1.聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)俱樂部應(yīng)定期聘請具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)