PAGE萬科地產(chǎn)財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范萬科地產(chǎn)（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司和股東的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于萬科地產(chǎn)及其所屬各分公司、子公司。3.基本原則合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算和管理應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤和漏洞。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。效益性原則：通過合理的財(cái)務(wù)決策和管理，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算報(bào)告。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性。參與公司重大投資、融資等決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作。協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理。出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他重要財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)政策與估計(jì)公司應(yīng)根據(jù)國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定合理的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤等六大類。根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需求，可在統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目的基礎(chǔ)上，適當(dāng)增設(shè)明細(xì)科目。3.賬務(wù)處理流程業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)收集原始憑證，并進(jìn)行審核。審核無誤的原始憑證應(yīng)及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證。記賬憑證編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核。審核通過后，據(jù)以登記賬簿。期末，會(huì)計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬工作，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核。審核通過后，加蓋公司公章和法定代表人印章，并及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門和人員。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，結(jié)合市場(chǎng)情況和資金狀況進(jìn)行編制。資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.資金籌集管理公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等?；I集資金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求，履行必要的審批手續(xù)。加強(qiáng)對(duì)融資資金的管理，確保資金安全、合理使用。3.資金使用管理公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的合理需要。加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和檢查，防止資金挪用、浪費(fèi)等情況的發(fā)生。4.資金結(jié)算管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的要求，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分?jǐn)?。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、合理性等原則。2.成本費(fèi)用分類與核算公司成本費(fèi)用主要包括開發(fā)成本、期間費(fèi)用等。開發(fā)成本應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，包括土地成本、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)等。期間費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算、控制和考核。制定成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中存在的問題。六、收入管理1.收入確認(rèn)原則公司應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求，合理確認(rèn)收入。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。銷售商品收入應(yīng)在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.收入核算與管理公司應(yīng)按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄收入的發(fā)生情況。加強(qiáng)對(duì)收入的管理，確保收入的真實(shí)性和完整性。定期對(duì)收入進(jìn)行核對(duì)和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。嚴(yán)格按照合同約定收取款項(xiàng)，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。七、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。利潤分配應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展需要和股東的利益，確保公司可持續(xù)發(fā)展。2.利潤分配順序公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。利潤分配方案一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格按照方案執(zhí)行。如遇特殊情況需要調(diào)整利潤分配方案，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的要求，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)，繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)應(yīng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并提供相關(guān)資料。2.稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，及時(shí)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，確保公司稅務(wù)工作的順利進(jìn)行。3.發(fā)票管理公司應(yīng)建立健全發(fā)票管理制度，加強(qiáng)發(fā)票的購買、開具、取得、保管和繳銷等環(huán)節(jié)的管理。發(fā)票開具應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)的要求，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核發(fā)票的真實(shí)性和合法性。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核。審核通過后，加蓋公司公章和法定代表人印章，并及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門和人員。2.財(cái)務(wù)分析公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析工作，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)公司的償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力等進(jìn)行全面分析。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給公司管理層，為公司決策提供依據(jù)。同時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)分析結(jié)果反饋給相關(guān)部門，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。同時(shí)，應(yīng)接受公司內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督和檢查。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)資料。對(duì)審計(jì)意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并及時(shí)整改。十一、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍公司財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的文件和資料。2.財(cái)務(wù)檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案的安全和完整。按照檔案保管期限的要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理和存放。定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行清查，防止檔案丟失、損壞等情況的發(fā)生。3.財(cái)務(wù)檔案查閱與銷毀查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)履行必要的審批手續(xù)，查閱人員不得擅