PAGE工作總結(jié)之財務(wù)制度一、總則1.1目的本財務(wù)內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。1.2適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構(gòu)、子公司等所有涉及財務(wù)活動的部門和人員。1.3制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)通行的財務(wù)管理制度，結(jié)合集團(tuán)公司實際情況制定。1.4基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、財務(wù)報告等各個方面。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權(quán)力濫用和財務(wù)舞弊。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整和完善制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過度控制導(dǎo)致效率低下。二、財務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)分工2.1財務(wù)部門組織架構(gòu)公司財務(wù)部門設(shè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、會計主管、會計、出納等崗位，形成分工明確、相互協(xié)作的財務(wù)管理團(tuán)隊。2.2職責(zé)分工2.2.1財務(wù)總監(jiān)1.全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度，確保公司財務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司發(fā)展戰(zhàn)略。2.組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報告，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險。4.監(jiān)督公司財務(wù)收支情況，審核重大財務(wù)事項，防范財務(wù)風(fēng)險。5.協(xié)調(diào)公司與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象。2.2.2財務(wù)經(jīng)理1.協(xié)助財務(wù)總監(jiān)開展財務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)財務(wù)部門日常管理和團(tuán)隊建設(shè)。2.組織財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行預(yù)算分析，提出預(yù)算調(diào)整建議。3.負(fù)責(zé)公司成本費用管理，制定成本控制目標(biāo)和措施，審核成本費用支出。4.組織財務(wù)報表的編制和分析，及時向管理層提供財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。5.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)資料的安全和完整。2.2.3會計主管1.負(fù)責(zé)會計核算工作，按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會計信息準(zhǔn)確無誤。2.審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。3.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。4.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算管理工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。2.2.4會計1.按照會計主管的要求進(jìn)行具體的會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證裝訂等。2.負(fù)責(zé)往來賬款的核對和清理，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬款異常問題。3.協(xié)助編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，提供相關(guān)數(shù)據(jù)資料。2.2.5出納1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與總賬核對，保證賬實相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。4.協(xié)助編制資金報表，及時向財務(wù)經(jīng)理匯報資金收支情況。三、預(yù)算管理3.1預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合年度經(jīng)營目標(biāo)，確保預(yù)算與公司發(fā)展方向一致。堅持實事求是，綜合考慮內(nèi)外部環(huán)境因素，合理預(yù)測收入、成本和費用。遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的編制程序，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算目標(biāo)：每年[具體時間]，公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制目標(biāo)和要求。各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，于[具體時間]前報送財務(wù)部門。財務(wù)部門審核與匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見，并進(jìn)行匯總平衡，形成公司年度預(yù)算草案，于[具體時間]前提交公司管理層審議。預(yù)算審批與下達(dá)：公司管理層對年度預(yù)算草案進(jìn)行審議批準(zhǔn)后，于[具體時間]下達(dá)各部門執(zhí)行。3.2預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)組織本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時向公司管理層反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目及時發(fā)出預(yù)警信號，督促相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.3預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。2.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見后提交公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項，由財務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。3.4預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算偏差率、費用控制率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、資金管理4.1資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)綜合考慮資金成本、融資風(fēng)險等因素，選擇最優(yōu)的融資方案。3.制定融資計劃，明確融資時間、金額、用途等，確保資金籌集工作有序進(jìn)行。4.加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，維護(hù)良好的銀企關(guān)系，為公司融資創(chuàng)造有利條件。4.2資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。日常資金支出，由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，金額較大的支出需報財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理審批。重大投資項目、對外捐贈等重大資金支出，需經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過。2.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金專款專用，提高資金使用效率。3.加強資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保資金支付真實、合法、合規(guī)。4.3資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強銀行賬戶管理，確保資金結(jié)算安全、高效。2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款管理制度，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。3.加強資金收付憑證的管理，確保憑證真實、完整、有效，按照規(guī)定進(jìn)行歸檔保管。4.4資金風(fēng)險管理1.識別和評估資金風(fēng)險，包括利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。2.制定資金風(fēng)險應(yīng)對措施，如合理安排資金結(jié)構(gòu)、運用金融工具進(jìn)行套期保值等，降低資金風(fēng)險。3.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，實時監(jiān)控資金風(fēng)險狀況，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取有效措施防范風(fēng)險。五、資產(chǎn)管理5.1貨幣資金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金收付安全。2.加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，防范銀行存款風(fēng)險。3.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)格按照規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍使用現(xiàn)金。5.2應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理流程和責(zé)任部門。2.加強客戶信用管理，對客戶進(jìn)行信用評估，確定合理的信用額度和信用期限。3.定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和清理，及時催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險。4.對壞賬損失進(jìn)行嚴(yán)格審批，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。5.3存貨管理1.制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。2.加強存貨采購管理，合理確定存貨采購計劃，選擇合格的供應(yīng)商，控制采購成本。3.嚴(yán)格存貨驗收程序，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量符合要求。4.定期對存貨進(jìn)行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧、毀損等情況，保證賬實相符。5.加強存貨成本核算，準(zhǔn)確計算存貨成本，合理計提存貨跌價準(zhǔn)備。5.4固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、計價、折舊方法等。2.加強固定資產(chǎn)購置管理，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置，確保購置資產(chǎn)符合公司實際需要。3.做好固定資產(chǎn)驗收、入賬、登記工作，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的信息。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況等，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。5.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法，確保固定資產(chǎn)折舊計提準(zhǔn)確。6.加強固定資產(chǎn)處置管理，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行固定資產(chǎn)處置，確保處置資產(chǎn)的合規(guī)性和效益性。5.5無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.建立無形資產(chǎn)管理制度，對無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等進(jìn)行規(guī)范管理。2.加強對其他資產(chǎn)的管理，如長期待攤費用、在建工程等，確保資產(chǎn)核算準(zhǔn)確，管理規(guī)范。六、成本費用管理6.1成本費用核算1.按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，建立健全成本費用核算體系，準(zhǔn)確核算各項成本費用。2.明確成本費用核算對象和項目，合理歸集和分配成本費用，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和完整性。3.加強成本費用核算的基礎(chǔ)工作，如原始憑證的審核、記賬憑證的編制、賬簿的登記等，保證成本費用核算資料的真實性和可靠性。6.2成本費用控制1.制定成本費用控制目標(biāo)和措施，將成本費用控制指標(biāo)分解到各部門和各崗位，明確責(zé)任主體。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費用支出，對超預(yù)算支出進(jìn)行嚴(yán)格審批。3.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費用支出，提高成本費用效益。4.定期對成本費用控制情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制中存在的問題。6.3成本費用分析1.定期開展成本費用分析工作，分析成本費用變動原因和趨勢，為公司決策提供依據(jù)。2.成本費用分析內(nèi)容包括成本費用構(gòu)成分析、成本費用與收入對比分析、成本費用控制效果分析等。3.通過成本費用分析，提出改進(jìn)成本費用管理的建議和措施，不斷優(yōu)化公司成本費用管理水平。七、財務(wù)報告與信息披露7.1財務(wù)報告編制1.按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、編制及時，確保財務(wù)報告信息的準(zhǔn)確性和可靠性。3.在財務(wù)報告編制過程中，應(yīng)進(jìn)行必要的財務(wù)分析和審核，對重大財務(wù)事項進(jìn)行詳細(xì)說明和披露。7.2財務(wù)報告審核與審批1.財務(wù)報告編制完成后，由會計主管進(jìn)行初審，財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行終審。2.經(jīng)審核無誤的財務(wù)報告，報公司管理層審批后對外報送。7.3財務(wù)信息披露1.按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準(zhǔn)確、完整地披露公司財務(wù)信息。2.財務(wù)信息披露內(nèi)容包括定期報告、臨時報告等，應(yīng)確保披露信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。3.加強與投資者、監(jiān)管機構(gòu)等相關(guān)方的溝通與交流，及時解答各方對公司財務(wù)信息的疑問。八、財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督與評價8.1內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督機制，定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行專項審計，提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實。8.2自我評價1.每年組織開展財務(wù)內(nèi)部控制自我評價工作，對財務(wù)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價。2.自我評價內(nèi)容包括財務(wù)內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性，以及財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況等。3.編制財務(wù)內(nèi)部控制自我評價報告，詳細(xì)說明自我評價的過程、結(jié)果及存在的問題和改進(jìn)措施，并報