PAGE攪拌廠財務制度一、總則（一）目的為加強攪拌廠財務管理，規(guī)范財務行為，確保攪拌廠各項財務工作有序進行，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合攪拌廠實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于攪拌廠所屬各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應真實、準確、完整地反映攪拌廠財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋攪拌廠財務活動的各個方面，確保財務工作無遺漏。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)計算準確，賬務處理規(guī)范。5.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，提供準確的財務信息。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責攪拌廠財務核算工作，編制財務報表，定期進行財務分析。2.制定和執(zhí)行財務管理制度，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況。3.負責資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。4.參與攪拌廠經(jīng)濟活動的決策，提供財務方面的支持和建議。5.負責稅務申報、繳納及稅務籌劃工作。6.管理財務檔案，保證檔案資料的完整和安全。（二）財務人員崗位職責1.財務負責人全面負責攪拌廠財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務分析，為管理層提供決策依據(jù)。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。審核重要財務事項，監(jiān)督財務制度執(zhí)行情況。2.會計人員按照國家會計準則和財務制度，進行賬務處理和財務核算。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的整理和分析，提供財務信息支持。協(xié)助財務負責人進行稅務申報和繳納工作。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務處理。（三）財務人員職業(yè)道德要求1.誠實守信，客觀公正地處理財務事務。2.廉潔奉公，不得利用職務之便謀取私利。3.保守攪拌廠財務秘密，不得泄露財務信息。4.不斷提高業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平，遵守財務人員職業(yè)操守。三、財務核算制度（一）會計核算基礎1.采用權(quán)責發(fā)生制作為會計核算基礎，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)進行會計核算。2.會計憑證、賬簿、報表等會計資料應符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。（二）會計科目設置1.根據(jù)攪拌廠業(yè)務特點和財務管理需要，設置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。2.會計科目的使用應遵循國家會計準則和財務制度的規(guī)定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)財務負責人批準，并在財務報表附注中說明。（三）賬務處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給會計人員。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬和日記賬等。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄的準確性。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務報表編制與報送1.財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.月度財務報表應在月度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送；年度財務報表應在年度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送。3.財務報表報送前，應經(jīng)財務負責人審核簽字，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和真實性。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)攪拌廠生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集應優(yōu)先考慮內(nèi)部融資，如利用自有資金、留存收益等。3.如需外部融資，應按照相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，選擇合適的融資渠道和方式，降低融資成本和風險。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，根據(jù)攪拌廠年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制資金預算。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確需調(diào)整預算的，應經(jīng)財務負責人審核，報管理層批準。3.資金支付應按照審批程序進行，經(jīng)辦人填寫付款申請單，經(jīng)部門負責人、財務負責人和管理層審批后，出納人員方可辦理付款手續(xù)。4.加強資金使用的監(jiān)督和控制，確保資金用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，提高資金使用效益。（三）資金結(jié)算1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。2.現(xiàn)金結(jié)算應符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍和限額，超過限額的應通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應經(jīng)財務負責人批準，并按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。4.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。（四）資金安全管理1.加強資金安全防范意識，建立健全資金安全管理制度。2.出納人員應妥善保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保資金安全。3.財務部門應定期對資金安全進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，并報告管理層。4.加強對財務印鑒、票據(jù)等重要物品的管理，實行專人保管、專人使用、專人負責制度。五、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責發(fā)生制原則，按照成本費用的實際發(fā)生額進行核算。2.成本費用核算應劃清本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支。3.正確劃分生產(chǎn)成本與期間費用的界限，不得混淆。（二）成本費用項目及核算方法1.生產(chǎn)成本直接材料：指攪拌廠生產(chǎn)過程中直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各種原材料、輔助材料等，按照實際領(lǐng)用數(shù)量和單價核算。直接人工：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資、獎金、津貼等，按照實際發(fā)生額核算。制造費用：指攪拌廠為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用，如設備折舊、水電費、車間管理人員工資等，按照一定的分配方法分攤到產(chǎn)品成本中。2.期間費用管理費用：指攪拌廠行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費等，按照實際發(fā)生額核算。銷售費用：指攪拌廠為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項費用，如廣告費、運輸費、銷售人員工資等，按照實際發(fā)生額核算。財務費用：指攪拌廠為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等，按照實際發(fā)生額核算。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標，將成本費用控制指標分解到各部門和各崗位。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用預算的執(zhí)行。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。4.加強采購管理，合理控制采購價格，降低采購成本。5.嚴格控制各項費用支出，制定費用報銷標準和審批程序，杜絕不合理的費用開支。（四）成本費用分析與考核1.定期進行成本費用分析，找出成本費用變動的原因，提出改進措施。2.建立成本費用考核制度，對各部門和各崗位的成本費用控制情況進行考核評價。3.將成本費用考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵員工積極參與成本費用控制工作。六、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指攪拌廠為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應根據(jù)攪拌廠生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。2.固定資產(chǎn)購置計劃應經(jīng)財務負責人審核，報管理層批準。3.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的采購程序進行，選擇合適的供應商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。4.購置固定資產(chǎn)時，應取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)財務負責人批準，并在財務報表附注中說明。2.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊年限和凈殘值率。3.每月計提固定資產(chǎn)折舊，編制固定資產(chǎn)折舊計算表，作為記賬憑證的附件。（四）固定資產(chǎn)清查與盤點1.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。2.固定資產(chǎn)清查盤點應編制清查盤點報告，如實反映固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等情況。3.在清查盤點過程中，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，報管理層批準后進行賬務處理。（五）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行，填寫固定資產(chǎn)處置申請表，經(jīng)財務負責人審核，報管理層批準。3.固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。七、存貨管理制度（一）存貨定義與分類1.存貨是指攪拌廠在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。2.存貨分為原材料、周轉(zhuǎn)材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等類別。（二）存貨采購1.存貨采購應根據(jù)攪拌廠生產(chǎn)經(jīng)營計劃和庫存情況，編制存貨采購計劃。2.存貨采購計劃應經(jīng)財務負責人審核，報管理層批準。3.存貨采購應選擇合適的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。4.采購存貨時，應取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，作為存貨入賬的依據(jù)。（三）存貨驗收與入庫1.存貨到貨后，采購部門應及時通知倉庫管理人員進行驗收。2.倉庫管理人員應按照采購合同和相關(guān)標準對存貨進行驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。3.存貨入庫時，應填寫入庫單，注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息，并由驗收人員、倉庫管理人員簽字確認。（四）存貨發(fā)出1.存貨發(fā)出應按照規(guī)定的審批程序進行，填寫領(lǐng)料單或發(fā)貨單，經(jīng)部門負責人、財務負責人審批后，倉庫管理人員方可辦理發(fā)貨手續(xù)。2.存貨發(fā)出應采用先進先出法、加權(quán)平均法等方法進行計價，確保發(fā)出存貨成本的準確性。3.倉庫管理人員應及時登記存貨發(fā)出臺賬，定期與財務部門核對賬目。（五）存貨清查與盤點1.定期對存貨進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。2.存貨清查盤點應編制清查盤點報告，如實反映存貨的數(shù)量、賬面價值、實際價值等情況。3.在清查盤點過程中，發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，報管理層批準后進行賬務處理。（六）存貨跌價準備1.定期對存貨進行減值測試，如有確鑿證據(jù)表明存貨發(fā)生減值的，應計提存貨跌價準備。2.存貨跌價準備應按照單個存貨項目計提，對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，可以按照存貨類別計提。3.計提存貨跌價準備時，應借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“存貨跌價準備”科目。八、稅務管理制度（一）稅務登記與申報1.攪拌廠應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.按時進行稅務申報，如實填寫納稅申報表，報送相關(guān)納稅資料。3.增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的申報期限應按照規(guī)定執(zhí)行，不得逾期申報。（二）稅款繳納1.根據(jù)稅務申報結(jié)果，按時足額繳納稅款。2.稅款繳納方式可以選擇銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報繳納等方式，確保稅款繳納的及時性和準確性。3.如有稅款減免、退稅等情況，應按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（三）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低攪拌廠稅負。2.稅務籌劃應結(jié)合攪拌廠實際經(jīng)營情況，充分利用稅收優(yōu)惠政策，合理安排生產(chǎn)經(jīng)營活動。3.稅務籌劃方案應經(jīng)財務負責人審核，報管理層批準后實施。（四）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.定期對攪拌廠稅務事項進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務風險點。3.加強與稅務機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保稅務處理的合規(guī)性。九、財務檔案管理制度（一）財務檔案范圍1.包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單、財務審計報告等各類財務資料。2.財務檔案應按照國家檔案管理規(guī)定進行整理、歸檔和保管。（二）財務檔案整理與歸檔1.會計人員應定期對財務資料進行整理，按照類別和時間順序進行編號、裝訂。2.財務檔案應分類存放，建立檔案目錄，便于查找和使用。3.當年形成的財務檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部門保管一年，期滿后移交檔案管理部門保管。（三）財務檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿等主要財務檔案的保管期限為[X]年；財務報表、稅務資料等保管期限為[X]年。2.保管期限屆滿后，按照國