PAGE餐飲食堂財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司餐飲食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保餐飲食堂財(cái)務(wù)工作的正常開展，提高資金使用效益，保障餐飲食堂的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部的所有餐飲食堂，包括員工食堂、接待餐廳等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映餐飲食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，各項(xiàng)收支的記錄和計(jì)算應(yīng)符合規(guī)定的會(huì)計(jì)方法和程序。4.完整性原則：財(cái)務(wù)資料應(yīng)齊全完整，涵蓋餐飲食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息能夠及時(shí)為管理決策提供支持。二、財(cái)務(wù)人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)主管職責(zé)1.負(fù)責(zé)餐飲食堂財(cái)務(wù)工作的全面管理，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及相關(guān)流程。2.組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。3.審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，嚴(yán)格控制成本，確保資金合理使用，并對(duì)費(fèi)用支出的合理性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。4.負(fù)責(zé)與公司財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)匯報(bào)餐飲食堂財(cái)務(wù)狀況和工作進(jìn)展。5.監(jiān)督財(cái)務(wù)人員的工作，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。6.參與餐飲食堂的采購(gòu)、庫(kù)存管理等工作，對(duì)物資采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。（二）會(huì)計(jì)職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。3.定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。4.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。5.協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。（三）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。2.及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。4.負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用登記，嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)。5.協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.餐飲食堂應(yīng)于每年年末根據(jù)下一年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)就餐人數(shù)、菜品價(jià)格、接待任務(wù)等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)，確保收入目標(biāo)的合理性和可行性。3.成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)涵蓋食材采購(gòu)成本、人工成本、水電費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、物料消耗等各項(xiàng)支出，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支。4.利潤(rùn)預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行編制，明確餐飲食堂的盈利目標(biāo)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并監(jiān)督各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生重大變化或其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)餐飲食堂管理層審核批準(zhǔn)，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部門備案。3.調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和有效性。四、收入管理（一）就餐收入1.員工就餐應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，可采用刷卡、現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬等方式結(jié)算。2.接待餐廳的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)接待規(guī)格和菜品定價(jià)合理確定，嚴(yán)格按照合同約定或公司規(guī)定進(jìn)行收費(fèi)。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確記錄就餐收入，每日進(jìn)行匯總核對(duì)，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。（二）其他收入1.餐飲食堂如有對(duì)外承包、場(chǎng)地出租等其他收入來(lái)源，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確收入金額、支付方式、支付期限等條款。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取其他收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。五、成本費(fèi)用管理（一）食材采購(gòu)成本1.建立食材采購(gòu)管理制度，規(guī)范采購(gòu)流程。采購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)庫(kù)存情況和就餐需求，制定采購(gòu)計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)。2.采購(gòu)價(jià)格應(yīng)通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研、招標(biāo)、詢價(jià)等方式確定，確保采購(gòu)價(jià)格合理。同時(shí)，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間、付款方式等條款。3.食材采購(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收制度，由專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收食材的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等，確保采購(gòu)的食材符合要求。驗(yàn)收合格后，辦理入庫(kù)手續(xù)，并及時(shí)將入庫(kù)單傳遞給財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和入庫(kù)單，審核采購(gòu)發(fā)票，及時(shí)支付貨款。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)食材采購(gòu)成本進(jìn)行分析，控制采購(gòu)成本的增長(zhǎng)。（二）人工成本1.合理確定餐飲食堂員工的薪酬待遇，根據(jù)崗位職責(zé)、工作強(qiáng)度、工作績(jī)效等因素制定薪酬方案。2.嚴(yán)格按照公司規(guī)定的工資核算方法計(jì)算員工工資，確保工資計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。工資發(fā)放應(yīng)通過(guò)銀行代發(fā)等方式進(jìn)行，確保工資發(fā)放的安全性和及時(shí)性。3.控制人工成本的增長(zhǎng)幅度，可通過(guò)優(yōu)化人員配置、提高工作效率等方式降低人工成本。（三）水電費(fèi)1.加強(qiáng)水電費(fèi)管理，安裝獨(dú)立的水電計(jì)量裝置，準(zhǔn)確記錄水電費(fèi)消耗情況。2.定期與水電供應(yīng)部門核對(duì)水電費(fèi)數(shù)據(jù)，及時(shí)繳納水電費(fèi)。同時(shí)，應(yīng)采取節(jié)能措施，降低水電費(fèi)支出。（四）設(shè)備維護(hù)費(fèi)1.建立設(shè)備維護(hù)管理制度，定期對(duì)餐飲食堂的設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運(yùn)行。2.設(shè)備維護(hù)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)設(shè)備維護(hù)計(jì)劃和實(shí)際維修情況進(jìn)行預(yù)算管理，嚴(yán)格控制維修費(fèi)用支出。維修費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供相關(guān)的維修清單和發(fā)票，經(jīng)審批后予以支付。（五）物料消耗1.規(guī)范物料消耗管理，制定物料消耗定額，嚴(yán)格控制物料的領(lǐng)用和使用。2.物料采購(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求進(jìn)行，避免浪費(fèi)。領(lǐng)用物料時(shí)，應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并進(jìn)行登記。3.定期對(duì)物料消耗情況進(jìn)行盤點(diǎn)，核實(shí)物料庫(kù)存數(shù)量，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，應(yīng)分析物料消耗的合理性，采取措施降低物料消耗成本。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)1.餐飲食堂的固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、設(shè)備設(shè)施、運(yùn)輸工具等。應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購(gòu)置后及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）庫(kù)存物資1.庫(kù)存物資包括食材、調(diào)料、餐具、辦公用品等。應(yīng)建立庫(kù)存物資管理制度，規(guī)范庫(kù)存物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、出庫(kù)等流程。2.庫(kù)存物資應(yīng)分類存放，標(biāo)識(shí)清晰，便于管理和盤點(diǎn)。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.庫(kù)存物資采購(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求進(jìn)行，避免積壓。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)庫(kù)存物資的保管，防止物資變質(zhì)、損壞等情況發(fā)生。4.庫(kù)存物資出庫(kù)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，辦理出庫(kù)手續(xù)，并進(jìn)行登記。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)出庫(kù)單及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷流程1.員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、清單等。2.費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性。3.財(cái)務(wù)主管對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷金額是否符合規(guī)定、報(bào)銷憑證是否真實(shí)有效、審批手續(xù)是否齊全等。審核通過(guò)后，報(bào)餐飲食堂負(fù)責(zé)人審批。4.餐飲食堂負(fù)責(zé)人審批同意后，出納方可辦理報(bào)銷付款手續(xù)。（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)等。超出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，原則上不予報(bào)銷。2.報(bào)銷憑證應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的要求，發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，且發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。（三）報(bào)銷期限1.員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，一般不得超過(guò)[X]個(gè)工作日。2.對(duì)于跨年度的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)在次年[X]月[X]日前辦理完畢。逾期未報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.餐飲食堂應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映餐飲食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于次月[X]日前報(bào)送餐飲食堂管理層和公司財(cái)務(wù)部門；季度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于季度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送；年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于年度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送，并附財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)餐飲食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括收入分析、成本分析、利潤(rùn)分析、資金分析等。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，找出存在的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)餐飲食堂財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全餐飲食堂內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)、庫(kù)存、銷售、費(fèi)用報(bào)銷等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、有序進(jìn)行。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查