PAGE社工組織財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范社工組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障組織的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，促進(jìn)社工事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[社工組織名稱(chēng)]及其所屬各部門(mén)、各項(xiàng)目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋組織的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免差錯(cuò)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為組織決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)組織的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)分工。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)組織的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為組織決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)組織的合法權(quán)益。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金和印章的安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。三、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，合理安排各項(xiàng)收支。2.積極穩(wěn)健原則：收入預(yù)算要積極可靠，支出預(yù)算要留有余地，確保預(yù)算的可行性和穩(wěn)定性。3.收支平衡原則：預(yù)算編制要做到收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往的預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以零為起點(diǎn)，根據(jù)組織的實(shí)際需要和可能，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算是指在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況和市場(chǎng)變化，對(duì)預(yù)算進(jìn)行適時(shí)調(diào)整和補(bǔ)充，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算始終保持一定的時(shí)間跨度。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門(mén)向各部門(mén)、各項(xiàng)目組下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求。2.各部門(mén)、各項(xiàng)目組編制預(yù)算草案：各部門(mén)、各項(xiàng)目組根據(jù)組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)、本項(xiàng)目組的實(shí)際情況，編制本部門(mén)、本項(xiàng)目組的預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)、各項(xiàng)目組報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制組織的年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案提交審議：財(cái)務(wù)部門(mén)將年度預(yù)算草案提交組織的管理層審議，根據(jù)審議意見(jiàn)進(jìn)行修改完善。5.預(yù)算批準(zhǔn)下達(dá)：經(jīng)組織管理層批準(zhǔn)后的年度預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)各部門(mén)、各項(xiàng)目組執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門(mén)、各項(xiàng)目組要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額等，并報(bào)經(jīng)組織管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍社工組織的收入主要包括政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)收入、社會(huì)捐贈(zèng)收入、服務(wù)收費(fèi)收入、利息收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)收入：按照與政府部門(mén)簽訂的合同約定，在提供服務(wù)并經(jīng)政府部門(mén)驗(yàn)收合格后確認(rèn)收入。2.社會(huì)捐贈(zèng)收入：在收到捐贈(zèng)款項(xiàng)或物資，并辦理相關(guān)手續(xù)后確認(rèn)收入。3.服務(wù)收費(fèi)收入：在提供服務(wù)并收取費(fèi)用后確認(rèn)收入。4.利息收入：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在實(shí)際收到利息時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：服務(wù)收費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門(mén)核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.規(guī)范捐贈(zèng)管理：建立健全捐贈(zèng)管理制度，對(duì)捐贈(zèng)款項(xiàng)和物資進(jìn)行嚴(yán)格登記和管理，確保捐贈(zèng)資金的安全和使用效益。3.加強(qiáng)收入核算：財(cái)務(wù)部門(mén)要按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。五、支出管理（一）支出范圍社工組織的支出主要包括人員費(fèi)用支出、業(yè)務(wù)活動(dòng)支出、行政辦公支出、固定資產(chǎn)購(gòu)置支出等。（二）支出審批程序1.一般支出審批程序：各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.重大支出審批程序：重大支出（金額超過(guò)[規(guī)定金額]）應(yīng)由部門(mén)負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)組織管理層審批。（三）支出管理要求1.嚴(yán)格控制支出：各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。對(duì)于無(wú)預(yù)算或超預(yù)算的支出，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕支付。2.規(guī)范支出報(bào)銷(xiāo)：報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核無(wú)誤后方可報(bào)銷(xiāo)。3.加強(qiáng)成本核算：建立健全成本核算制度，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、行政辦公成本等進(jìn)行核算，為組織決策提供成本信息。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行存款余額，確保銀行存款的安全。銀行存款收支應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理，不得出租、出借銀行賬戶(hù)。3.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收和管理，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對(duì)，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇性?xún)r(jià)比高的產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得：無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。取得無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)。攤銷(xiāo)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送組織管理層、財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：組織應(yīng)按照規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等方面的分析。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，為組織決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提交組織管理層。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：組織應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。2.內(nèi)部審計(jì)：組織應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。3.財(cái)務(wù)公開(kāi)：組織應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，向員工、捐贈(zèng)者等公開(kāi)組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，接受社會(huì)