PAGE房產(chǎn)中介財(cái)務(wù)制度流程一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范房產(chǎn)中介公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，保障公司的正常運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[房產(chǎn)中介公司名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理工作。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)年度自公歷1月日起至12月31日止。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更；如需變更，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.財(cái)務(wù)憑證管理財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、有效，不得偽造、變?cè)?。記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、分錄正確、編號(hào)連續(xù)。財(cái)務(wù)憑證應(yīng)當(dāng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號(hào)碼等內(nèi)容，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。4.賬簿設(shè)置與登記公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。賬簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號(hào)的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。記賬人員應(yīng)當(dāng)在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號(hào)，避免重記、漏記。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還須由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門年度資金預(yù)算。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。公司年度資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行；如需調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.資金收入管理公司的資金收入主要包括房產(chǎn)銷售傭金收入、租賃傭金收入、代收代付費(fèi)用收入等。房產(chǎn)銷售傭金收入應(yīng)當(dāng)按照與客戶簽訂的銷售合同約定的比例和時(shí)間收取。租賃傭金收入應(yīng)當(dāng)按照與客戶簽訂的租賃合同約定的比例和時(shí)間收取。代收代付費(fèi)用收入應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額收取，并及時(shí)足額上繳公司。資金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，不得坐支、截留、挪用。3.資金支出管理公司的資金支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟?，?yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。資金支出分為日常費(fèi)用支出、專項(xiàng)支出和重大支出。日常費(fèi)用支出包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)按照公司相關(guān)費(fèi)用管理制度執(zhí)行。專項(xiàng)支出包括項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用、營銷費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)按照公司相關(guān)專項(xiàng)費(fèi)用管理制度執(zhí)行。重大支出包括對(duì)外投資、固定資產(chǎn)購置、大額借款等，應(yīng)當(dāng)按照公司相關(guān)重大事項(xiàng)決策制度執(zhí)行。資金支出應(yīng)當(dāng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審批后辦理支付手續(xù)。4.現(xiàn)金管理公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定，合理核定庫存現(xiàn)金限額，嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金等行為。出納人員應(yīng)當(dāng)每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符；發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或者溢余，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。5.銀行存款管理公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)銀行賬戶管理規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。出納人員應(yīng)當(dāng)定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。銀行存款支付應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格審核支付憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。五、費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷原則費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、合法性、合理性、相關(guān)性和及時(shí)性原則。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)當(dāng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)當(dāng)注明費(fèi)用的性質(zhì)、用途、金額等內(nèi)容。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁未經(jīng)審批報(bào)銷費(fèi)用。2.費(fèi)用報(bào)銷范圍費(fèi)用報(bào)銷范圍包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。辦公費(fèi)包括辦公用品、辦公設(shè)備、印刷費(fèi)、郵寄費(fèi)等。差旅費(fèi)包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)等。業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括招待客戶的餐飲費(fèi)、住宿費(fèi)、禮品費(fèi)等。通訊費(fèi)包括手機(jī)費(fèi)、固定電話費(fèi)等。交通費(fèi)包括出租車費(fèi)、公交車費(fèi)、地鐵費(fèi)等。培訓(xùn)費(fèi)包括參加培訓(xùn)的學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)、住宿費(fèi)等。會(huì)議費(fèi)包括會(huì)議場地費(fèi)、會(huì)議設(shè)備費(fèi)、會(huì)議資料費(fèi)等。廣告費(fèi)包括廣告制作費(fèi)、廣告發(fā)布費(fèi)等。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)包括宣傳資料制作費(fèi)、宣傳活動(dòng)費(fèi)等。3.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)公司根據(jù)不同費(fèi)用項(xiàng)目制定相應(yīng)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見附件《[房產(chǎn)中介公司名稱]費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)》。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司經(jīng)營情況和市場行情適時(shí)調(diào)整。4.費(fèi)用報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)當(dāng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用的性質(zhì)、用途、金額等內(nèi)容，并附上合法有效的原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批流程如下：部門負(fù)責(zé)人審核：審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核：審核費(fèi)用的合法性、合規(guī)性和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。公司管理層審批：根據(jù)費(fèi)用金額大小，由公司管理層進(jìn)行審批。費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)審批后，報(bào)銷人持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷單無誤后，按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付。六、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)稅務(wù)登記管理規(guī)定，辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定期限申報(bào)納稅。公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位，負(fù)責(zé)稅務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)工作。稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)稅收法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時(shí)申報(bào)繳納稅款。2.稅收籌劃公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)稅收法律法規(guī)和政策，合理進(jìn)行稅收籌劃，降低稅負(fù)。稅收籌劃應(yīng)當(dāng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得采取偷稅、漏稅、騙稅等違法手段。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)貫穿于公司經(jīng)營活動(dòng)的全過程，包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理等環(huán)節(jié)。公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。七、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)檔案管理規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照年度、類別、保管期限等進(jìn)行分類整理，編制檔案目錄。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)裝訂成冊(cè)，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號(hào)碼等內(nèi)容，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)檔案管理規(guī)定執(zhí)行。4.財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，辦理查閱登記手續(xù)。財(cái)務(wù)檔案一般不得外借；如有特殊情況需要外借，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理借閱登記手續(xù)，限期歸還。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)的審計(jì)人員，獨(dú)立開展審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向公司管理層提交審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，包括財(cái)務(wù)核算、資金管理、費(fèi)用報(bào)銷、稅務(wù)管理等方面。財(cái)務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)制定檢查計(jì)劃，明確檢查內(nèi)容、檢查方法和檢查時(shí)間。財(cái)務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)形成檢查報(bào)告，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.外部審計(jì)公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)