PAGE外來模具財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范外來模具業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的準確性、完整性和及時性，加強財務(wù)管理與監(jiān)督，防范財務(wù)風險，保障公司在與外來模具相關(guān)業(yè)務(wù)中的合法權(quán)益，提高資金使用效益，促進公司業(yè)務(wù)健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司與外來模具供應(yīng)商之間的采購、加工、銷售等各類業(yè)務(wù)活動所涉及的財務(wù)處理。包括但不限于模具的設(shè)計、制造、運輸、驗收、付款、核算等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則以及行業(yè)相關(guān)標準，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準確、計量精確，如實反映外來模具業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋外來模具業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，全面記錄財務(wù)信息，不遺漏重要事項。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)支持。5.權(quán)責分明原則：明確各部門在財務(wù)活動中的職責和權(quán)限，做到責任清晰、分工合理。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專門的財務(wù)部門，負責外來模具業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括會計、出納等崗位，確保各項財務(wù)工作有序開展。（二）財務(wù)人員職責1.會計職責負責外來模具業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，準確記錄采購、加工、銷售等業(yè)務(wù)的收支情況。按照會計準則和公司財務(wù)制度，編制相關(guān)財務(wù)報表，如資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映外來模具業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進行核對和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時向上級匯報，并提出合理的建議和解決方案。協(xié)助相關(guān)部門進行成本核算和控制，提供成本分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負責外來模具業(yè)務(wù)的稅務(wù)申報和繳納工作，并確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。2.出納職責負責外來模具業(yè)務(wù)的資金收付工作，嚴格按照公司財務(wù)制度和審批流程辦理款項的支付和收取。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，確保賬實相符。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，保證現(xiàn)金安全。協(xié)助會計核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。三、外來模具采購財務(wù)處理（一）采購預算編制1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司生產(chǎn)計劃和市場需求，提前制定外來模具采購計劃，并提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門結(jié)合公司資金狀況、成本預算等因素，對采購計劃進行審核和調(diào)整，協(xié)助業(yè)務(wù)部門編制合理的采購預算。采購預算應(yīng)明確采購模具的種類、數(shù)量、規(guī)格、預計采購金額等信息。（二）采購合同簽訂1.采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括模具的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款。2.財務(wù)部門參與采購合同的審核，重點關(guān)注付款方式、結(jié)算周期、違約責任等財務(wù)條款，確保合同條款符合公司利益和財務(wù)制度要求。3.對于重大采購合同，財務(wù)部門應(yīng)進行風險評估，并提出相應(yīng)的風險防控措施。（三）采購付款1.采購付款應(yīng)嚴格按照合同約定的付款方式和時間進行。業(yè)務(wù)部門應(yīng)在付款前提交付款申請，附上采購合同、驗收報告等相關(guān)資料。2.財務(wù)部門對付款申請進行審核，核實采購業(yè)務(wù)的真實性、合法性以及相關(guān)資料的完整性。審核通過后，按照公司審批流程進行付款。3.對于預付款項，財務(wù)部門應(yīng)加強跟蹤管理，確保預付款項的安全和有效使用。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商未能按時履行合同義務(wù)，應(yīng)及時采取措施，保障公司利益。（四）采購核算1.會計在收到采購發(fā)票后進行賬務(wù)處理，按照實際采購金額確認模具的入賬價值。對于采購過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、保險費等相關(guān)費用，如符合資本化條件的，應(yīng)計入模具成本；如不符合資本化條件的，應(yīng)計入當期損益。2.定期核對采購賬目，確保采購業(yè)務(wù)的記錄準確無誤。與供應(yīng)商進行對賬，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬目差異問題。四、外來模具加工財務(wù)處理（一）加工合同簽訂1.與加工商簽訂加工合同，明確加工模具的規(guī)格、數(shù)量、加工費用、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款。2.財務(wù)部門參與加工合同的審核，重點關(guān)注加工費用的合理性、付款方式和結(jié)算周期等財務(wù)條款，確保合同符合公司利益和財務(wù)制度要求。（二）加工費用支付1.加工費用支付應(yīng)按照合同約定進行。業(yè)務(wù)部門在加工完成并驗收合格后，提交付款申請，附上加工合同、驗收報告等相關(guān)資料。2.財務(wù)部門對付款申請進行審核，核實加工業(yè)務(wù)的真實性、合法性以及相關(guān)資料的完整性。審核通過后，按照公司審批流程進行付款。3.對于加工過程中發(fā)生的變更或補充協(xié)議，財務(wù)部門應(yīng)及時進行審核和賬務(wù)處理，確保加工費用的準確核算。（三）加工核算1.會計根據(jù)加工合同和實際加工情況，核算加工成本。加工成本包括原材料成本、加工費用、運輸費、包裝費等直接成本以及分攤的制造費用等間接成本。2.定期對加工成本進行分析和控制報告，為公司決策提供依據(jù)。如發(fā)現(xiàn)加工成本過高或存在異常情況，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，查找原因并采取措施加以解決。五、外來模具銷售財務(wù)處理（一）銷售合同簽訂1.與客戶簽訂銷售合同，明確銷售模具的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款。2.財務(wù)部門參與銷售合同的審核，重點關(guān)注銷售價格的合理性、付款方式和結(jié)算周期等財務(wù)條款，確保合同符合公司利益和財務(wù)制度要求。（二）銷售收入確認1.會計按照會計準則的規(guī)定，在滿足收入確認條件時確認銷售收入。收入確認條件包括商品所有權(quán)上的主要風險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方、公司不再保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量等。2.對于分期收款銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)按照合同約定的收款日期和金額分期確認銷售收入，并按照實際利率法計算確定各期應(yīng)確認的利息收入。（三）銷售收款及核算1.銷售收款應(yīng)按照合同約定進行。業(yè)務(wù)部門在收到客戶款項后，及時通知財務(wù)部門。財務(wù)部門核對收款信息，確?？铐椉皶r、足額到賬。2.會計對銷售業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理，記錄銷售收入、銷售成本、應(yīng)收賬款等科目。定期核對銷售賬目，與客戶進行對賬，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬目差異問題。3.對于銷售退回、銷售折讓等情況，財務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的銷售收入和應(yīng)收賬款等科目。六、外來模具庫存管理財務(wù)處理（一）庫存核算方法1.采用實際成本法對外來模具庫存進行核算。模具入庫時，按照采購成本或加工成本入賬；發(fā)出模具時，采用先進先出法、加權(quán)平均法等方法確定發(fā)出模具的成本。2.定期對庫存模具進行盤點，確保賬實相符。盤點結(jié)果與賬面記錄不一致時，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）庫存成本調(diào)整1.因市場價格波動、質(zhì)量問題等原因?qū)е聨齑婺＞叱杀景l(fā)生變化時，應(yīng)及時進行成本調(diào)整。調(diào)整方法包括追溯調(diào)整法、未來適用法等，具體按照會計準則和公司財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。2.庫存模具發(fā)生減值跡象時，應(yīng)按照資產(chǎn)減值準則的規(guī)定進行減值測試，并計提相應(yīng)的減值準備。減值準備的計提和轉(zhuǎn)回應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，確保財務(wù)報表的真實性和準確性。七、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門按照會計準則和公司財務(wù)制度的要求，定期編制外來模具業(yè)務(wù)的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映外來模具業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。報表編制過程中應(yīng)嚴格遵循會計核算原則和方法，確保數(shù)據(jù)的一致性和可比性。（二）財務(wù)分析1.定期對外來模具業(yè)務(wù)進行財務(wù)分析，為公司決策提供支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標分析、成本分析、利潤分析、資金流量分析等。2.通過財務(wù)分析，評估外來模具業(yè)務(wù)的盈利能力、償債能力、營運能力和發(fā)展能力，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風險，并提出相應(yīng)的建議和措施。3.財務(wù)分析報告應(yīng)簡潔明了、重點突出，具有針對性和實用性。報告內(nèi)容應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、結(jié)論和建議等部分，為公司管理層提供決策依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強對外來模具業(yè)務(wù)財務(wù)活動的監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)信息的真實可靠。2.定期對財務(wù)收支、資金使用、成本核算等情況進行檢查和審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并追究相關(guān)人員的責任。3.配合內(nèi)部審計部門和外部審計機構(gòu)對公司外來模具業(yè)務(wù)進行審計，提供相關(guān)財務(wù)資料和信息，并積極整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。（二）內(nèi)部控制1.建立健全外來模具業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)流程和操作規(guī)范，防范財務(wù)風險。2.明確各部門在財務(wù)活動中