PAGE會計監(jiān)督財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司會計行為，加強會計監(jiān)督，確保公司財務信息的真實性、準確性、完整性和及時性，保障公司資產安全，提高公司財務管理水平，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行會計核算和財務管理。2.真實性原則：會計核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.準確性原則：會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料應當準確無誤，確保財務信息的質量。4.完整性原則：全面涵蓋公司各項經濟業(yè)務，不得遺漏重要財務信息，保證財務資料的完整性。5.及時性原則：及時進行會計核算和財務報告，不得拖延，以便為公司決策提供及時有效的財務信息支持。二、會計機構與會計人員（一）會計機構設置公司設立獨立的會計機構，配備相應的會計人員，負責公司的會計核算和財務管理工作。會計機構應明確各崗位的職責和分工，確保會計工作的有序進行。（二）會計人員配備1.會計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務素質。2.公司根據業(yè)務需要，合理配備會計人員，包括會計主管、會計、出納等崗位。各崗位人員應具備相應的任職資格和工作能力，實行崗位責任制。（三）會計人員職責1.會計主管職責負責組織和管理公司的會計工作，制定會計核算和財務管理辦法。審核會計憑證、會計賬簿和財務報表，確保財務信息的準確性和合規(guī)性。組織財務分析，為公司決策提供財務支持和建議。協調與外部審計機構、稅務機關等相關部門的關系。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度，進行會計核算，編制會計憑證和會計賬簿。負責財務報表的編制和報送，確保財務報表數據真實、準確、完整。協助會計主管進行財務分析和財務預算編制工作。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和其他貴重物品。協助會計做好資金核對和財務報表編制工作。三、會計核算（一）會計核算原則1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，凡是當期已經實現的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.會計核算應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計科目和會計報表格式進行，確保財務信息的一致性和可比性。（二）會計憑證1.會計憑證是記錄經濟業(yè)務、明確經濟責任、作為記賬依據的書面證明。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證必須具備以下內容：憑證的名稱、填制日期、填制單位名稱或者填制人姓名、經辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數量、單價和金額。3.記賬憑證應當根據審核無誤的原始憑證填制，記賬憑證的內容應當包括：填制日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。（三）會計賬簿1.公司應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和會計業(yè)務需要設置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬應當根據記賬憑證匯總表登記；明細賬應當根據記賬憑證和原始憑證登記；日記賬應當根據收付款憑證逐日逐筆登記。3.會計賬簿應當按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。會計賬簿記錄發(fā)生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的方法更正，并由會計人員和會計機構負責人（會計主管人員）在更正處蓋章。（四）財務報表1.公司應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的財務報表格式和內容，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應當根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.公司應當在規(guī)定的時間內對外報送財務報表，并確保財務報表的真實性和完整性。財務報表須經公司負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。四、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.公司建立健全內部財務監(jiān)督制度，明確各部門在財務管理中的職責和權限，加強對財務活動的內部監(jiān)督。2.會計機構和會計人員對本單位的經濟活動進行會計監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。3.公司內部審計部門定期對公司財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督，確保公司財務活動合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.公司接受財政、稅務、審計等有關部門的監(jiān)督檢查，如實提供會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。2.公司應當按照國家有關規(guī)定，聘請具有資質的會計師事務所對公司財務報表進行審計，出具審計報告，確保公司財務信息的真實性和可靠性。五、財務預算（一）預算編制1.公司實行財務預算管理制度，每年年初編制年度財務預算。財務預算應當根據公司發(fā)展戰(zhàn)略、經營目標和年度生產經營計劃，結合市場情況和公司實際，合理預測各項收入、成本費用和利潤，確保預算的科學性和合理性。2.財務預算編制應當遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，由公司各部門根據本部門的業(yè)務情況和工作計劃，提出本部門的預算草案，經公司財務部門審核后，報公司管理層審批。3.公司財務部門負責匯總各部門的預算草案，編制公司年度財務預算草案，提交公司董事會審議通過后，下達各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與控制1.各部門應當嚴格執(zhí)行公司下達的財務預算，確保預算目標的實現。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現問題并提出改進措施。2.公司建立預算執(zhí)行情況分析制度，定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算與實際執(zhí)行情況的差異，查找原因，為公司決策提供依據。3.如因市場環(huán)境、經營條件等因素發(fā)生重大變化，導致預算無法執(zhí)行或需要調整預算的，各部門應當及時提出預算調整申請，經公司財務部門審核后，報公司管理層審批。（三）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核應當與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算目標。2.預算考核指標應當包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率等。財務部門負責制定具體的預算考核辦法和指標體系，并組織實施預算考核工作。六、資金管理（一）資金籌集1.公司根據生產經營和發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.公司籌集資金應當符合國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保資金來源合法合規(guī)。在籌集資金過程中，應當充分考慮資金成本和資金風險，選擇合適的籌資方式和籌資渠道。3.公司應當建立健全資金籌集管理制度，明確籌資決策程序、籌資風險控制措施等，確保籌資活動的順利進行。（二）資金使用1.公司資金使用應當遵循“合理、合規(guī)、有效”的原則，嚴格按照預算安排使用資金，確保資金用于公司生產經營和發(fā)展的關鍵環(huán)節(jié)。2.公司建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權限。重大資金支出應當經公司董事會或管理層審批。3.公司應當加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、合理、有效。（三）資金結算1.公司辦理資金結算業(yè)務應當嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和銀行結算制度，確保資金結算安全、準確、及時。2.公司應當加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開設和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。3.公司應當定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。七、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金公司應當加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金?，F金管理應當嚴格遵守國家現金管理規(guī)定，實行限額管理，確?，F金收付安全。銀行存款管理應當按照銀行結算制度的規(guī)定，及時辦理銀行存款收付業(yè)務，定期核對銀行存款余額，確保銀行存款賬實相符。2.應收賬款公司應當加強對應收賬款的管理，建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的催收責任和考核辦法。銷售部門應當及時與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和付款期限。財務部門應當定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期應收賬款及時進行催收。對于確實無法收回的應收賬款，應當按照規(guī)定計提壞賬準備，并按照公司內部審批程序進行核銷。3.存貨公司應當加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，確保存貨的安全和完整。存貨包括原材料、在產品、產成品等。采購部門應當根據生產經營需要，合理安排存貨采購計劃，確保存貨供應及時、合理。倉庫管理部門應當加強對存貨的出入庫管理，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。財務部門應當按照規(guī)定對存貨進行計價核算，定期對存貨成本進行分析，確保存貨成本核算準確。（二）固定資產1.公司應當加強對固定資產的管理，建立健全固定資產管理制度，明確固定資產的購置、折舊、處置等管理流程。2.固定資產購置應當按照公司預算和審批程序進行，確保固定資產購置的合理性和必要性。固定資產折舊應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，確保固定資產折舊計提準確。3.固定資產處置應當按照公司內部審批程序進行，確保固定資產處置的合法性和合規(guī)性。固定資產處置收入應當及時入賬，處置凈損益應當按照規(guī)定進行會計處理。（三）無形資產1.公司應當加強對無形資產的管理，建立健全無形資產管理制度，明確無形資產的確認、計量、攤銷、處置等管理流程。2.無形資產應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行確認和計量，確保無形資產價值計量準確。無形資產攤銷應當按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行，確保無形資產攤銷計提準確。3.無形資產處置應當按照公司內部審批程序進行，確保無形資產處置的合法性和合規(guī)性。無形資產處置收入應當及時入賬，處置凈損益應當按照規(guī)定進行會計處理。八、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和公司實際情況，合理確定成本核算對象和成本項目，進行成本費用核算。2.成本費用核算應當遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用核算準確、合理。成本費用核算應當按照規(guī)定的會計科目和會計報表格式進行，確保成本費用信息的真實性和完整性。（二）成本費用控制1.公司應當建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理和控制。各部門應當根據公司下達的成本費用預算指標，制定具體的成本費用控制措施，確保成本費用預算目標的實現。2.公司應當加強對成本費用支出的審核和審批，嚴格控制各項費用開支，杜絕不合理的費用支出。對于重大成本費用支出，應當進行專項分析和控制。3.公司應當定期對成本費用控制情況進行分析和評價，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取改進措施，不斷提高公司成本費用管理水平。九、利潤分配（一）利潤分配原則公司利潤分配應當遵循“兼顧股東利益、可持續(xù)發(fā)展”的原則，在保證公司正常經營和發(fā)展的前提下，合理分配利潤。（二）利潤分配順序1.公司應當按照國家有關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，先彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當年凈利潤的一定比例提取，用于彌補公司虧損、擴大公司生產經營或者轉增公司資本。