PAGE供銷部財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)供銷部財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保供銷部財務(wù)工作的正常開展，提高資金使用效益，保障公司整體利益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司供銷部及其所屬各部門、各崗位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋供銷部財務(wù)活動的全過程，不得遺漏重要事項。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為決策提供及時有效的信息支持。二、財務(wù)崗位職責(zé)（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)供銷部財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。2.建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。3.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。4.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。5.參與供銷部重大經(jīng)濟(jì)決策，對項目投資、合同簽訂等進(jìn)行財務(wù)評估和風(fēng)險控制。6.協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務(wù)相關(guān)事宜。7.組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團(tuán)隊整體素質(zhì)。（二）會計職責(zé)1.按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。2.負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。3.定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)核算中的問題。4.負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全和完整。5.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。（三）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。2.及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。4.定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。5.根據(jù)審核無誤的報銷憑證和付款申請，辦理款項支付手續(xù)。6.協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記錄和反映供銷部的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司管理需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)憑證管理1.原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的證明，應(yīng)具備真實性、合法性、完整性和有效性。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、合同等相關(guān)資料。2.會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、會計科目、金額、日期等要素，并經(jīng)制單人、審核人、記賬人、會計主管簽字或蓋章。3.財務(wù)憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，妥善保管，不得隨意銷毀。保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，真實、準(zhǔn)確、完整地反映供銷部的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報公司管理層審批。3.按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)、股東等報送財務(wù)報表，并確保報送信息的及時性和準(zhǔn)確性。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.供銷部應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。2.資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)經(jīng)理匯總平衡，報公司管理層審批后執(zhí)行。3.定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保資金預(yù)算的有效執(zhí)行。（二）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，不得坐支現(xiàn)金。每日下班前，出納應(yīng)將現(xiàn)金繳存銀行，確?，F(xiàn)金安全。3.建立現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，出納應(yīng)每日自行盤點(diǎn)現(xiàn)金，每月末由財務(wù)經(jīng)理組織全面盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如有差異應(yīng)及時查明原因并處理。（三）銀行存款管理1.開設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，不得擅自開設(shè)或變更銀行賬戶。2.銀行存款日記賬應(yīng)及時登記，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.加強(qiáng)銀行票據(jù)管理，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理支票、匯票、本票等票據(jù)的收付業(yè)務(wù)，確保票據(jù)安全。（四）資金籌集與使用1.根據(jù)資金需求情況，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.資金籌集應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定辦理，確保資金來源合法合規(guī)。3.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，?？顚Ｓ?，不得擅自挪用資金。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層審批。五、費(fèi)用報銷管理（一）費(fèi)用報銷原則1.真實性原則：報銷費(fèi)用必須是實際發(fā)生的，不得虛報、假報。2.合理性原則：報銷費(fèi)用應(yīng)符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，具有合理性和必要性。3.審批原則：所有費(fèi)用報銷必須經(jīng)過規(guī)定的審批流程，未經(jīng)審批不得報銷。（二）費(fèi)用報銷范圍1.辦公費(fèi)用：包括辦公用品、文具、紙張、印刷費(fèi)等。2.差旅費(fèi)：包括因公出差的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：用于招待客戶、供應(yīng)商等發(fā)生的餐飲、住宿、禮品等費(fèi)用。4.通訊費(fèi)：按照公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷的手機(jī)話費(fèi)、固定電話費(fèi)等。5.運(yùn)輸費(fèi)：因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的貨物運(yùn)輸費(fèi)用。6.其他費(fèi)用：符合公司規(guī)定的其他費(fèi)用支出。（三）費(fèi)用報銷流程1.報銷人填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、報銷事由等，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對報銷事項進(jìn)行審核，確認(rèn)其真實性、合理性和必要性，并簽字審批。3.財務(wù)人員對報銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的真實性、合法性、完整性和報銷金額的準(zhǔn)確性，審核無誤后簽字。4.財務(wù)經(jīng)理對報銷金額較大或重要事項進(jìn)行復(fù)核，簽字確認(rèn)。5.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行最終審批。6.報銷人持審批通過的報銷單到出納處辦理報銷手續(xù)，出納根據(jù)審批金額支付款項。（四）費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)1.辦公費(fèi)用：根據(jù)實際需求和市場價格，制定合理的辦公用品采購標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制辦公用品的采購和使用。2.差旅費(fèi)：按照公司規(guī)定的出差地區(qū)、交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)等執(zhí)行，具體標(biāo)準(zhǔn)另行制定。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：遵循必要、合理、適度的原則，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)在公司規(guī)定的限額內(nèi)據(jù)實報銷，并注明招待對象、事由等。4.通訊費(fèi)：按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷，超出標(biāo)準(zhǔn)部分由個人承擔(dān)。5.運(yùn)輸費(fèi)：根據(jù)業(yè)務(wù)實際發(fā)生情況，按照合理的價格和結(jié)算方式進(jìn)行報銷。六、銷售與收款管理（一）銷售合同管理1.供銷部簽訂銷售合同前，應(yīng)進(jìn)行合同評審，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。2.銷售合同應(yīng)明確產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。3.合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本交財務(wù)部門備案，作為財務(wù)核算和收款的依據(jù)。（二）銷售收入確認(rèn)1.按照國家會計準(zhǔn)則和公司規(guī)定，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。銷售收入應(yīng)在產(chǎn)品或服務(wù)已經(jīng)發(fā)出，且相關(guān)的風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給客戶時確認(rèn)。2.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等資料，及時準(zhǔn)確地記錄銷售收入，并與銷售部門核對銷售數(shù)據(jù)。（三）收款管理1.建立健全收款管理制度，明確收款責(zé)任和流程。銷售部門應(yīng)及時跟蹤客戶付款情況，督促客戶按時付款。2.根據(jù)銷售合同約定的付款方式，及時辦理收款手續(xù)。收到款項后，出納應(yīng)及時開具收款憑證，并登記入賬。3.將收款情況定期反饋給銷售部門和財務(wù)經(jīng)理，對于逾期未付款的客戶，應(yīng)采取相應(yīng)的催款措施。（四）應(yīng)收賬款管理1.定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和分析，評估應(yīng)收賬款的風(fēng)險狀況。2.對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)建立預(yù)警機(jī)制，及時通知銷售部門采取措施催收。3.按照公司規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。七、采購與付款管理（一）采購合同管理1.供銷部進(jìn)行采購業(yè)務(wù)前，應(yīng)簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。2.采購合同簽訂后，應(yīng)及時交財務(wù)部門備案，作為財務(wù)核算和付款的依據(jù)。3.嚴(yán)格按照采購合同執(zhí)行，確保采購物資按時、按質(zhì)、按量到貨。（二）采購成本控制1.建立采購成本控制制度，通過招標(biāo)、詢價、比價等方式，選擇合適的供應(yīng)商，降低采購成本。2.采購人員應(yīng)定期對市場價格進(jìn)行調(diào)研，掌握價格動態(tài)，為采購決策提供參考。3.加強(qiáng)采購過程中的成本核算和監(jiān)督，確保采購成本在預(yù)算范圍內(nèi)。（三）付款管理1.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)采購合同和驗收憑證等資料，審核付款申請。審核無誤后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、公司管理層審批后辦理付款手續(xù)。2.按照采購合同約定的付款方式和時間，及時支付貨款。對于貨到付款的業(yè)務(wù)，應(yīng)在驗收合格后及時付款；對于預(yù)付款業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)付款比例和金額。3.定期與供應(yīng)商核對往來賬目，確保付款準(zhǔn)確無誤。（四）應(yīng)付賬款管理1.定期對應(yīng)付賬款進(jìn)行清理和分析，評估應(yīng)付賬款的合理性和風(fēng)險狀況。2.對于到期應(yīng)付賬款，應(yīng)及時安排資金支付，避免逾期付款產(chǎn)生不良影響。3.與供應(yīng)商保持良好的溝通，對于有爭議的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時協(xié)商解決。八、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。2.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，進(jìn)行分類管理，以便于核算和統(tǒng)計。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制購置計劃，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置價格合理、質(zhì)量可靠。3.固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，財務(wù)部門根據(jù)發(fā)票、驗收單等資料進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）固定資產(chǎn)折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.財務(wù)人員應(yīng)定期計算固定資產(chǎn)折舊額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點(diǎn)工作應(yīng)由財務(wù)部門牽頭，會同資產(chǎn)管理部門、使用部門共同進(jìn)行。2.對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。3.根據(jù)固定資產(chǎn)清查結(jié)果，編制固定資產(chǎn)清查報告，上報公司管理層。九財務(wù)分析與監(jiān)督（一）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金流量分析等方面。2.運(yùn)用財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的方法，對供銷部的財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行綜合評價。3.撰寫財務(wù)分析報告，提出改進(jìn)建議和措施，為公司管理層制定經(jīng)營策略提供參考依據(jù)。（二）內(nèi)部審計1.建立內(nèi)部審計制度，定期對供銷部財