PAGE郵政銀行財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度匯編旨在規(guī)范郵政銀行的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障銀行穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于郵政銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)及其所屬全資、控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映銀行財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.審慎性原則：充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.統(tǒng)一管理原則：實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，確保全行財(cái)務(wù)政策的一致性和協(xié)調(diào)性。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置郵政銀行總行設(shè)立財(cái)務(wù)管理部，負(fù)責(zé)全行財(cái)務(wù)管理工作。各級(jí)分支機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財(cái)務(wù)人員。（二）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.總行財(cái)務(wù)管理部職責(zé)制定和完善全行財(cái)務(wù)管理制度、政策和流程。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，審核匯總分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制與分析，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息?；I集和管理資金，優(yōu)化資金配置，降低資金成本。負(fù)責(zé)成本費(fèi)用控制，制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出。組織開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)、檢查和監(jiān)督工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與重大財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)和支持。2.分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)職責(zé)執(zhí)行總行財(cái)務(wù)管理制度和政策，落實(shí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作要求。編制本機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)總行審核備案，并嚴(yán)格執(zhí)行。負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)核算，及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。管理本機(jī)構(gòu)資金，確保資金安全和合理使用?？刂票緳C(jī)構(gòu)成本費(fèi)用，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度。配合總行開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)、檢查等工作，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，科學(xué)合理編制預(yù)算。堅(jiān)持收支平衡，量入為出，確保預(yù)算的可行性和嚴(yán)肅性。充分考慮內(nèi)外部環(huán)境變化，提高預(yù)算的彈性和適應(yīng)性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往預(yù)算項(xiàng)目和收支水平，以零為基點(diǎn)編制預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算是指預(yù)算期始終保持一定的時(shí)間跨度，每經(jīng)過(guò)一個(gè)預(yù)算期，根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況和市場(chǎng)變化對(duì)下一個(gè)預(yù)算期進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充。3.預(yù)算編制流程每年第四季度，總行下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。各級(jí)分支機(jī)構(gòu)結(jié)合自身業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制本機(jī)構(gòu)年度預(yù)算草案，經(jīng)本級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)審核后上報(bào)總行?？傂胸?cái)務(wù)管理部對(duì)分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合全行戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)情況，提出調(diào)整意見(jiàn)，形成全行年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。全行年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案報(bào)經(jīng)總行董事會(huì)審議通過(guò)后，下達(dá)各分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照總行下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)和各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.總行財(cái)務(wù)管理部建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各分支機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。分支機(jī)構(gòu)提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)本級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)總行，總行財(cái)務(wù)管理部審核提出意見(jiàn)，報(bào)總行董事會(huì)審批。（三）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)1.總行建立預(yù)算考核制度，對(duì)各分支機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、收入利潤(rùn)率、成本費(fèi)用控制率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與分支機(jī)構(gòu)績(jī)效掛鉤，作為對(duì)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和員工績(jī)效考核的重要依據(jù)。3.總行定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)分析，針對(duì)存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施和建議，不斷完善預(yù)算管理工作。四、財(cái)務(wù)核算管理（一）核算原則1.郵政銀行財(cái)務(wù)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。2.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，確保財(cái)務(wù)信息的可比性和一致性。（二）會(huì)計(jì)科目與賬戶設(shè)置1.總行根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)，統(tǒng)一設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶體系。2.各級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照總行規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和賬戶進(jìn)行核算，不得擅自增設(shè)、減少或合并會(huì)計(jì)科目和賬戶。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.郵政銀行按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確。各級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送總行財(cái)務(wù)管理部。3.總行財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)對(duì)全行財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核、匯總，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并按規(guī)定對(duì)外披露。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.郵政銀行應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行妥善保管。2.會(huì)計(jì)檔案的保管期限應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定，期滿后按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。3.會(huì)計(jì)檔案的查閱、復(fù)制應(yīng)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。五、資金管理（一）資金籌集1.郵政銀行通過(guò)吸收存款、發(fā)行債券、同業(yè)拆借等多種方式籌集資金。2.吸收存款應(yīng)遵循國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，合理確定存款利率，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，提高存款穩(wěn)定性。3.發(fā)行債券應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保債券發(fā)行符合銀行發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，控制債券發(fā)行成本和風(fēng)險(xiǎn)。4.同業(yè)拆借應(yīng)嚴(yán)格遵守同業(yè)拆借市場(chǎng)規(guī)則，合理確定拆借期限和利率，控制同業(yè)拆借規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金運(yùn)用1.郵政銀行資金運(yùn)用應(yīng)遵循安全性、流動(dòng)性、效益性原則，合理配置資金，提高資金使用效益。2.資金運(yùn)用主要包括貸款投放、投資業(yè)務(wù)、資金拆借等。貸款投放應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家信貸政策，加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理，確保貸款質(zhì)量。投資業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)銀行風(fēng)險(xiǎn)承受能力和投資策略，選擇合適的投資品種，控制投資風(fēng)險(xiǎn)。3.建立資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處置資金運(yùn)用過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)隱患。（三）資金結(jié)算與清算1.郵政銀行應(yīng)建立健全資金結(jié)算與清算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、高效。2.加強(qiáng)與人民銀行、同業(yè)機(jī)構(gòu)及其他金融機(jī)構(gòu)的資金清算合作，及時(shí)辦理資金清算業(yè)務(wù)，確保資金及時(shí)到賬。3.對(duì)資金結(jié)算與清算業(yè)務(wù)進(jìn)行定期檢查和監(jiān)督，防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.郵政銀行成本費(fèi)用主要包括營(yíng)業(yè)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.營(yíng)業(yè)成本是指銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的各項(xiàng)支出，如利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。3.管理費(fèi)用是指銀行行政管理部門(mén)為組織和管理業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指銀行在籌集資金和運(yùn)用資金過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息收入、利息支出、匯兌損益等。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門(mén)和各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，確保成本費(fèi)用支出合理、合規(guī)。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制過(guò)程中存在的問(wèn)題。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定費(fèi)用報(bào)銷管理制度，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.員工報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)予以拒絕。對(duì)違規(guī)報(bào)銷行為，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任。七、資產(chǎn)負(fù)債管理（一）資產(chǎn)負(fù)債管理目標(biāo)1.郵政銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)與負(fù)債的總量平衡、結(jié)構(gòu)對(duì)稱、期限匹配，降低利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。2.通過(guò)合理配置資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，確保銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。（二）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)管理1.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，合理控制貸款規(guī)模和占比，提高資產(chǎn)質(zhì)量。加大對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶和優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目的支持力度，優(yōu)化貸款投向結(jié)構(gòu)。2.調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，增加主動(dòng)負(fù)債占比，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，降低資金成本。合理運(yùn)用同業(yè)拆借、發(fā)行債券等主動(dòng)負(fù)債工具，滿足資金需求。3.加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債期限匹配管理，合理安排資產(chǎn)負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)，降低期限錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)合理配置不同期限的資產(chǎn)和負(fù)債，提高資金流動(dòng)性和穩(wěn)定性。（三）資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警機(jī)制，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)利率風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)利率敏感性分析、利率風(fēng)險(xiǎn)缺口管理等方法，有效控制利率風(fēng)險(xiǎn)。3.強(qiáng)化流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理，制定流動(dòng)性應(yīng)急預(yù)案，確保在流動(dòng)性緊張情況下能夠及時(shí)滿足資金需求。4.加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，完善信用評(píng)級(jí)體系，嚴(yán)格貸款審批流程，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。八、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.郵政銀行利潤(rùn)分配應(yīng)遵循國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，兼顧股東利益和銀行發(fā)展需要。2.堅(jiān)持同股同權(quán)、同股同利原則，按照股東持有的股份比例進(jìn)行利潤(rùn)分配。3.充分考慮銀行可持續(xù)發(fā)展，合理確定利潤(rùn)分配比例，確保銀行留存一定比例的利潤(rùn)用于補(bǔ)充資本、擴(kuò)大業(yè)務(wù)和防范風(fēng)險(xiǎn)。（二）利潤(rùn)分配順序1.首先，按照國(guó)家規(guī)定提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的一定比例提取，用于彌補(bǔ)銀行虧損、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)?；蜣D(zhuǎn)增資本。2.其次，提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由銀行董事會(huì)根據(jù)銀行發(fā)展需要和盈利情況決定提取比例。3.最后，向股東分配利潤(rùn)。在提取法定盈余公積金和任意盈余公積金后，剩余利潤(rùn)按照股東持有的股份比例進(jìn)行分配。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.總行財(cái)務(wù)管理部根據(jù)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)分配原則，提出利潤(rùn)分配方案，報(bào)總行董事會(huì)審議。2.利潤(rùn)分配方案經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。3.利潤(rùn)分配方案實(shí)施后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并向股東披露利潤(rùn)分配情況。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.郵政銀行建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、成本費(fèi)用等進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督指導(dǎo)，定期對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查，確保全行財(cái)務(wù)政策的貫徹執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計(jì)1.總行設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)全行財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性等進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員責(zé)任。（三）外部審計(jì)1.郵政銀行應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審