PAGE大排檔財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范大排檔的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)成本控制，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障大排檔的健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[大排檔具體名稱]的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的管理。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映大排檔的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋大排檔所有財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)，確保無遺漏。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)大排檔的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常工作需求。2.人員職責(zé)分工財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，確保大排檔財(cái)務(wù)工作的順利開展。會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，登記賬簿，編制記賬憑證。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案資料。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金的安全和準(zhǔn)確收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映大排檔的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和大排檔的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。如確需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制每月末編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表，反映大排檔當(dāng)月的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。報(bào)表編制完成后，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核簽字，報(bào)財(cái)務(wù)主管審核后加蓋公章對(duì)外報(bào)送。4.財(cái)務(wù)檔案管理財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)文件、合同協(xié)議等。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度進(jìn)行整理歸檔，妥善保管。保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。四、收入管理1.收入確認(rèn)原則大排檔的收入主要來源于餐飲服務(wù)收入、酒水銷售收入等。收入應(yīng)在提供勞務(wù)或商品已完成，且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)。對(duì)于預(yù)收賬款，應(yīng)在實(shí)際提供服務(wù)或商品時(shí)確認(rèn)為收入。2.收款方式鼓勵(lì)顧客采用現(xiàn)金、銀行卡、移動(dòng)支付等方式付款。對(duì)于賒賬客戶，應(yīng)建立嚴(yán)格的信用評(píng)估制度，經(jīng)批準(zhǔn)后方可給予一定的賒賬額度和期限。賒賬客戶應(yīng)簽訂賒賬協(xié)議，明確還款方式和期限。每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)及時(shí)核對(duì)收款金額，與營(yíng)業(yè)報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，確保收入準(zhǔn)確無誤。如有長(zhǎng)款或短款情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.收入核算會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)收款憑證、營(yíng)業(yè)報(bào)表等資料，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄收入。收入應(yīng)按照不同的業(yè)務(wù)類型進(jìn)行明細(xì)核算，以便于統(tǒng)計(jì)分析。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，找出差異原因，提出改進(jìn)措施，以提高大排檔的經(jīng)營(yíng)效益。五、成本管理1.成本核算對(duì)象成本核算對(duì)象為大排檔提供餐飲服務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接成本，包括食材采購成本、酒水成本、人工成本、水電費(fèi)、房租等。2.食材采購成本管理建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇制度，選擇優(yōu)質(zhì)、價(jià)格合理的供應(yīng)商。與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。采購人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購計(jì)劃進(jìn)行采購，控制采購數(shù)量，避免積壓和浪費(fèi)。采購過程中應(yīng)注意收集發(fā)票等原始憑證，確保采購成本的真實(shí)性和合法性。食材到貨后，倉庫管理人員應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收，核對(duì)數(shù)量、質(zhì)量等與采購合同是否一致。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。每月末，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)食材出入庫記錄、采購發(fā)票等資料，計(jì)算食材采購成本，并進(jìn)行成本分析。3.酒水成本管理酒水采購應(yīng)選擇正規(guī)渠道，確保酒水質(zhì)量。建立酒水庫存管理制度，定期盤點(diǎn)酒水庫存，做到賬實(shí)相符。按照銷售數(shù)量和進(jìn)價(jià)計(jì)算酒水銷售成本，及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。對(duì)于庫存酒水的計(jì)價(jià)方法，應(yīng)保持一致，不得隨意變更。4.人工成本管理根據(jù)大排檔的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理配置人員，制定合理的薪酬制度。薪酬應(yīng)包括基本工資、績(jī)效工資、獎(jiǎng)金等部分，以激勵(lì)員工的工作積極性。嚴(yán)格考勤制度，確保員工出勤記錄準(zhǔn)確無誤。根據(jù)考勤情況計(jì)算員工工資，按時(shí)發(fā)放工資。人工成本應(yīng)按照不同的部門和崗位進(jìn)行歸集和分配，計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用科目。5.其他成本管理水電費(fèi)、房租等其他成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，及時(shí)計(jì)入成本費(fèi)用。對(duì)于水電費(fèi)等應(yīng)與相關(guān)部門核對(duì)用量，確保費(fèi)用分?jǐn)偤侠?。加?qiáng)成本控制，通過優(yōu)化采購流程、提高食材利用率、合理安排人員等措施，降低成本，提高大排檔的盈利能力。六、費(fèi)用管理1.費(fèi)用分類費(fèi)用分為營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括營(yíng)銷費(fèi)用、員工培訓(xùn)費(fèi)用、餐具用品費(fèi)用等；管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.費(fèi)用報(bào)銷制度建立健全費(fèi)用報(bào)銷審批流程，明確各級(jí)人員的審批權(quán)限。員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管等審批后，方可報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、合法性原則。對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行列支，并注明招待對(duì)象、事由等。差旅費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲補(bǔ)助費(fèi)等。出差人員應(yīng)提供真實(shí)有效的出差審批單、車票、住宿發(fā)票等憑證。3.費(fèi)用核算與分析會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)記錄各項(xiàng)費(fèi)用，按照費(fèi)用類別進(jìn)行明細(xì)核算。每月末，對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分析，與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，找出費(fèi)用增減變動(dòng)的原因。通過費(fèi)用分析，發(fā)現(xiàn)費(fèi)用控制中的問題，提出改進(jìn)措施，優(yōu)化費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低費(fèi)用支出，提高大排檔的經(jīng)濟(jì)效益。七、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金存入銀行，確保現(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，每月至少編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支的內(nèi)部控制，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，確保貨幣資金的收付合規(guī)、準(zhǔn)確。2.存貨管理存貨包括食材、酒水、餐具用品等。建立存貨采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用制度，確保存貨的安全和完整。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)周期一般為每月一次。盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)填寫存貨盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄存貨的名稱、數(shù)量、金額等信息。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。根據(jù)存貨的周轉(zhuǎn)情況，合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免積壓和浪費(fèi)。對(duì)于積壓存貨，應(yīng)及時(shí)采取促銷、退貨等措施進(jìn)行處理。3.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高的資產(chǎn)，如桌椅、爐灶、空調(diào)等。建立固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等管理制度。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和賬簿。按照固定資產(chǎn)的類別和使用年限，采用合理的折舊方法計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于閑置或報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報(bào)納稅。每月按時(shí)申報(bào)繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅等各項(xiàng)稅費(fèi)。申報(bào)時(shí)應(yīng)確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，如有特殊情況需要延期申報(bào)或繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.發(fā)票管理加強(qiáng)發(fā)票管理，建立發(fā)票領(lǐng)購、開具、保管、繳銷制度。發(fā)票應(yīng)由專人負(fù)責(zé)管理，確保發(fā)票的安全和正確使用。開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)處理中的問題。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策的變化，確保大排檔的稅務(wù)處理符合法律法規(guī)的要求。對(duì)于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)咨詢稅務(wù)顧問或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、利潤(rùn)分配1.利潤(rùn)計(jì)算每月末計(jì)算當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用稅金及附加。年度終了，進(jìn)行全年利潤(rùn)的結(jié)算，計(jì)算全年凈利潤(rùn)。凈利潤(rùn)=全年利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用。2.利潤(rùn)分配原則按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧大排檔的發(fā)展和股東的利益，合理確定分配比例。3.利潤(rùn)分配順序彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積，法定盈余公積按照凈利潤(rùn)的一定比例提取，具體比例按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。向股東分配利潤(rùn)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制1.財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)大排檔的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行檢查和監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用、資產(chǎn)管理等進(jìn)行審計(jì)。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，不得違規(guī)操作。如有違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)嚴(yán)肅處理。接受稅務(wù)、審計(jì)等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。2.內(nèi)部控制建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的