PAGE德企財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范德國企業(yè)在華分支機構(gòu)（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，確保財務(wù)工作的有序開展，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司的決策提供可靠的財務(wù)依據(jù)，同時符合中國相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及下屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動，包括但不限于會計核算、財務(wù)管理、資金管理、稅務(wù)管理、財務(wù)審計等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守中國的法律法規(guī)，確保公司財務(wù)活動在法律框架內(nèi)進行。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛假記載或隱瞞重要事實。3.準確性原則：財務(wù)核算應(yīng)準確無誤，各項數(shù)據(jù)應(yīng)精確可靠，避免因數(shù)據(jù)錯誤導(dǎo)致決策失誤。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保無財務(wù)事項遺漏，全面反映公司財務(wù)全貌。5.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，以便管理層及時掌握公司財務(wù)動態(tài)，做出合理決策。6.權(quán)責明確原則：明確各部門和人員在財務(wù)活動中的職責和權(quán)限，做到責任清晰，避免推諉扯皮。7.成本效益原則：在財務(wù)管理過程中，權(quán)衡成本與效益，以合理的成本實現(xiàn)財務(wù)管理目標，提高公司經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運轉(zhuǎn)。財務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位，各崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)經(jīng)理職責全面負責公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃，確保公司財務(wù)目標的實現(xiàn)。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時進行預(yù)算調(diào)整。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風險。負責財務(wù)報表的編制和分析，為管理層提供財務(wù)決策支持。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司的良好形象。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度，進行會計核算，編制會計憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查。負責稅務(wù)申報和繳納工作，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。3.出納職責負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴格按照公司財務(wù)制度和現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。2.嚴禁財務(wù)人員利用職務(wù)之便謀取私利，不得接受供應(yīng)商、客戶等利益相關(guān)方的賄賂或其他不正當利益。3.財務(wù)人員應(yīng)保持客觀公正的態(tài)度，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得提供虛假財務(wù)信息。4.財務(wù)人員應(yīng)不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)，積極參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，適應(yīng)公司發(fā)展和財務(wù)管理的需要。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司應(yīng)按照中國會計準則和相關(guān)法規(guī)的要求，選擇合適的會計政策和會計估計方法，并保持一致性和穩(wěn)定性。2.會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合法律法規(guī)的規(guī)定，并按照規(guī)定的程序進行審批和披露。3.公司應(yīng)定期對會計政策和會計估計進行評估和調(diào)整，確保其合理性和適用性。（二）會計科目設(shè)置1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和財務(wù)管理需要，合理設(shè)置會計科目，確保會計信息的準確反映。2.會計科目應(yīng)按照資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用等類別進行分類設(shè)置，并遵循國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。3.在不影響會計核算要求和財務(wù)報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一財務(wù)報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，原始憑證應(yīng)符合法律法規(guī)的規(guī)定。2.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和方法進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.公司應(yīng)定期進行結(jié)賬和對賬工作，確保會計信息的準確性和完整性。結(jié)賬前，應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬，并進行試算平衡。對賬工作應(yīng)包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對等內(nèi)容。（四）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照中國會計準則和相關(guān)法規(guī)的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行審核和分析，確保報表質(zhì)量。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)對財務(wù)報表進行審核，對報表中的數(shù)據(jù)和信息進行分析，為管理層提供決策支持。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強資金預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營計劃和財務(wù)目標，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，合理預(yù)測資金收支情況。3.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，確保資金的合理使用。4.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，應(yīng)嚴格執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整。（二）資金籌集管理1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。2.資金籌集應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，確保融資渠道合法、合規(guī)。3.在進行資金籌集時，應(yīng)充分考慮融資成本、融資風險等因素，選擇最優(yōu)的融資方案。4.公司應(yīng)與銀行等金融機構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，確保融資渠道暢通。同時，應(yīng)加強對融資資金的管理，確保資金按時足額到位，并按照規(guī)定用途使用。（三）資金使用管理1.公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司的正常經(jīng)營活動和發(fā)展戰(zhàn)略。3.重大資金支出應(yīng)進行可行性研究和論證，并報公司管理層審批。4.公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、合理、有效。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.資金結(jié)算應(yīng)嚴格遵守結(jié)算紀律，確保結(jié)算資金的安全和及時到賬。3.公司應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。4.對于大額資金結(jié)算，應(yīng)采用安全可靠的結(jié)算方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票等，并嚴格按照規(guī)定的程序進行操作。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴格遵守國家現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，實行限額管理，確?，F(xiàn)金的安全和合理使用。銀行存款應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款的安全。其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，定期進行清理和核對。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)在簽訂銷售合同前，對客戶的信用狀況進行評估，合理確定信用額度和信用期限。財務(wù)部門應(yīng)及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，督促銷售部門及時催收賬款。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強存貨的核算和管理。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。存貨采購應(yīng)按照公司采購制度的規(guī)定進行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。存貨應(yīng)按照規(guī)定的方法進行計價和核算，定期進行盤點，確保賬實相符。對于積壓、變質(zhì)等存貨，應(yīng)及時進行處理，減少存貨損失。（二）固定資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的核算和管理。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年且單位價值較高的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)購置審批制度的規(guī)定進行，確保購置資產(chǎn)的必要性和合理性。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的方法進行折舊計提，并定期進行盤點，確保賬實相符。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)處置審批制度的規(guī)定進行，確保處置資產(chǎn)的合法性和合理性。處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。（三）無形資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度，加強無形資產(chǎn)的核算和管理。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司無形資產(chǎn)購置審批制度的規(guī)定進行，確保購置資產(chǎn)的合法性和合理性。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的方法進行攤銷，并定期進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值真實可靠。4.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司無形資產(chǎn)處置審批制度的規(guī)定進行，確保處置資產(chǎn)的合法性和合理性。處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立成本核算制度，加強成本核算和管理。成本核算應(yīng)按照產(chǎn)品或服務(wù)的類別進行，確保成本核算的準確性和合理性。2.成本核算應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費用等成本項目，采用適當?shù)某杀竞怂惴椒ㄟM行計算。3.公司應(yīng)定期對成本核算結(jié)果進行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本。（二）費用管理1.公司應(yīng)建立費用管理制度，加強費用的核算和管理。費用包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.費用報銷應(yīng)按照公司費用報銷制度的規(guī)定進行，嚴格審批流程，確保費用支出的合理性和合法性。3.公司應(yīng)定期對費用支出情況進行分析，找出費用控制中的問題，采取有效措施降低費用。（三）成本費用控制1.公司應(yīng)建立成本費用控制制度，加強成本費用的控制和管理。成本費用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程。2.公司應(yīng)制定成本費用控制目標，并將目標分解到各部門和各崗位，確保目標的實現(xiàn)。3.公司應(yīng)定期對成本費用控制情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行改進。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定期限進行納稅申報。2.稅務(wù)申報應(yīng)真實、準確、完整，不得虛假申報或隱瞞重要事實。3.公司應(yīng)建立稅務(wù)申報臺賬，記錄稅務(wù)申報情況，確保申報數(shù)據(jù)的可追溯性。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時足額繳納稅款，不得拖欠或逃避繳納稅款。2.稅款繳納應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等合法方式進行，確保稅款繳納的安全性和及時性。3.公司應(yīng)定期對稅款繳納情況進行核對，確保稅款繳納金額準確無誤。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司的經(jīng)營活動和財務(wù)狀況，選擇合適的稅務(wù)籌劃方法和方案。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報公司管理層審批，并確保其合法性和合理性。八、財務(wù)審計（一）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立于財務(wù)部門，對公司的財務(wù)活動和內(nèi)部控制進行監(jiān)督和評價。2.內(nèi)部審計應(yīng)定期對公司的財務(wù)報表、財務(wù)收支、內(nèi)部控制等進行審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。3.內(nèi)部審計報告應(yīng)報公司管理層和董事會，為公司決策提供參考依據(jù)。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司的財務(wù)報表進行審計。2.外部審計應(yīng)按照審計準則的要求，對公司的財務(wù)報表進行審計，并出具審計報告。3.公司應(yīng)積極配合外部審計工作，提供必要的資料和信息，確保審計工作的順利進行。九、附則（