PAGE怎樣執(zhí)行各項財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司各項財務(wù)制度得到有效執(zhí)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，特制定本執(zhí)行方案。（二）適用范圍本方案適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：各項財務(wù)工作應(yīng)及時辦理，不得拖延，確保財務(wù)信息的及時性和有效性。4.規(guī)范性原則：按照統(tǒng)一的財務(wù)制度和流程進行操作，做到標準化、規(guī)范化。二、財務(wù)預(yù)算制度執(zhí)行（一）預(yù)算編制1.職責(zé)分工財務(wù)部門負責(zé)組織、指導(dǎo)和審核公司年度預(yù)算編制工作。各部門負責(zé)本部門預(yù)算的編制，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，結(jié)合實際情況，提出預(yù)算草案。2.編制依據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標。歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)數(shù)據(jù)。市場預(yù)測和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。3.編制流程每年[具體時間]前，財務(wù)部門向各部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求。各部門按照要求編制本部門預(yù)算草案，經(jīng)部門負責(zé)人審核后報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整建議，反饋給各部門。各部門根據(jù)財務(wù)部門的反饋意見對預(yù)算草案進行修改完善，再次報財務(wù)部門。財務(wù)部門將審核后的預(yù)算草案提交公司管理層審議，經(jīng)公司董事會批準后下達執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達公司將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，下達給各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標進一步分解到具體崗位和個人，確保預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任落實。2.監(jiān)控分析財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價。各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行進度、差異原因及改進措施。財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況分析結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出預(yù)警和建議，督促各部門采取措施確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。3.調(diào)整變更預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行。各部門應(yīng)提出書面申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準后的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部門下達給各部門執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行重新監(jiān)控和分析。三、資金管理制度執(zhí)行（一）資金籌集1.融資渠道公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理選擇融資渠道，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。財務(wù)部門負責(zé)制定融資計劃，明確融資方式、融資規(guī)模、融資期限等，并報公司管理層審批。2.融資審批融資申請應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進行，由相關(guān)部門提出申請，財務(wù)部門審核，公司管理層審批。審批過程中應(yīng)重點關(guān)注融資成本、融資風(fēng)險、資金用途等因素，確保融資活動符合公司利益和發(fā)展戰(zhàn)略。3.資金到位融資成功后，財務(wù)部門應(yīng)及時跟蹤資金到位情況，確保資金按時足額到賬。對融資資金進行專項管理，按照融資合同約定的用途使用，不得挪作他用。（二）資金使用1.審批流程公司建立嚴格的資金審批制度，明確資金使用的審批權(quán)限和流程。一般資金支出由部門負責(zé)人審核，財務(wù)部門復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大資金支出需經(jīng)公司管理層集體決策。資金支出申請應(yīng)注明用途（項目名稱、金額、支付對象等）、支付方式、預(yù)計支付時間等信息，并附相關(guān)證明材料。2.支付管理財務(wù)部門根據(jù)審批后的資金支出申請，辦理資金支付手續(xù)。嚴格按照合同約定或相關(guān)規(guī)定進行支付，確保資金安全。對于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全可靠的方式。加強對資金支付憑證的管理，確保憑證真實、合法、有效，妥善保管支付記錄。3.資金監(jiān)控財務(wù)部門定期對公司資金使用情況進行監(jiān)控，包括資金流向、資金余額、資金使用效益等。建立資金預(yù)警機制，當(dāng)資金出現(xiàn)異常情況時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施。對資金使用效益進行分析評價，為公司資金決策提供依據(jù)，提高資金使用效率。（三）資金結(jié)算1.賬戶管理公司按照國家法律法規(guī)和銀行賬戶管理規(guī)定，開設(shè)和使用銀行賬戶。財務(wù)部門負責(zé)銀行賬戶的日常管理，包括賬戶的開立、變更、撤銷、年檢等工作。定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。加強對銀行賬戶印鑒、密碼等重要信息的管理，防止泄露。2.結(jié)算方式根據(jù)業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險控制要求，選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行支付等。規(guī)范結(jié)算業(yè)務(wù)操作流程，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的準確性和及時性。加強對結(jié)算票據(jù)的審核和管理，防止票據(jù)欺詐等風(fēng)險。3.資金對賬財務(wù)部門定期與銀行進行資金對賬，核對銀行賬戶收支明細、余額等信息。及時發(fā)現(xiàn)和處理對賬差異，確保資金結(jié)算的準確性。對重大對賬差異應(yīng)進行專項調(diào)查，查明原因并采取相應(yīng)措施。四、費用報銷制度執(zhí)行（一）報銷范圍1.明確界定公司規(guī)定的費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、交通費、會議費、培訓(xùn)費等。嚴格按照費用性質(zhì)和用途進行分類，確保費用支出與公司經(jīng)營活動相關(guān)。2.禁止報銷項目明確規(guī)定一些禁止報銷的項目，如個人消費、與公司經(jīng)營無關(guān)的費用等。對于違反規(guī)定的費用報銷申請，財務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。（二）報銷標準1.制定原則根據(jù)公司實際情況和行業(yè)標準，制定合理的費用報銷標準。報銷標準應(yīng)體現(xiàn)公平、合理、節(jié)約的原則，既要保障員工正常工作需要，又要控制費用支出。2.具體標準辦公費：根據(jù)辦公設(shè)備、辦公用品的實際需求，制定采購標準和報銷額度。差旅費：明確不同地區(qū)、不同級別員工的住宿、交通、伙食補貼標準。業(yè)務(wù)招待費：按照業(yè)務(wù)性質(zhì)和招待對象，規(guī)定招待費用的限額和審批程序。通訊費：根據(jù)員工工作崗位和業(yè)務(wù)需求，制定通訊費補貼標準。交通費：規(guī)定員工因公乘坐交通工具的報銷標準。會議費、培訓(xùn)費：明確會議、培訓(xùn)的費用范圍、報銷標準及審批要求。（三）報銷流程1.填寫申請員工發(fā)生費用支出后，應(yīng)及時填寫費用報銷申請表，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關(guān)證明材料（如發(fā)票、收據(jù)、出差審批單等）。2.部門審核員工所在部門負責(zé)人對費用報銷申請進行審核，重點審核費用的真實性、合理性、必要性及是否符合公司規(guī)定的報銷范圍和標準。審核通過后，在報銷申請表上簽字確認。3.財務(wù)復(fù)核財務(wù)部門對報銷申請進行復(fù)核，主要審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性，以及報銷金額是否準確、是否符合報銷標準等。對不符合要求的報銷申請，財務(wù)部門應(yīng)及時退回，并說明原因。4.領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限，報銷申請?zhí)峤唤o相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)進行審批。領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報銷申請方可進入報銷流程。5.報銷支付財務(wù)部門根據(jù)審批后的報銷申請，辦理費用支付手續(xù)。對于符合報銷規(guī)定的費用，及時將款項支付給員工；對于不符合規(guī)定或存在疑問的報銷申請，暫停支付并進行調(diào)查核實。五、資產(chǎn)管理執(zhí)行（一）固定資產(chǎn)管理1.購置審批各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，詳細說明購置理由、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。申請經(jīng)部門負責(zé)人審核后報財務(wù)部門，財務(wù)部門審核預(yù)算及資金安排情況，報公司管理層審批。經(jīng)批準后的購置申請，由采購部門負責(zé)采購。2.入賬核算固定資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時將資產(chǎn)交付使用部門，并將相關(guān)發(fā)票、驗收單等資料提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門按照固定資產(chǎn)入賬標準進行核算，準確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。3.折舊計提根據(jù)公司固定資產(chǎn)折舊政策，財務(wù)部門按月計提固定資產(chǎn)折舊，并計入相關(guān)成本費用科目。定期對固定資產(chǎn)折舊計提情況進行檢查，確保折舊計提的準確性。4.清查盤點公司定期組織固定資產(chǎn)清查盤點工作，每年至少進行一次全面清查。清查盤點過程中，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等進行詳細核對，發(fā)現(xiàn)問題及時記錄并報告。根據(jù)清查盤點結(jié)果，編制固定資產(chǎn)清查報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)進行相應(yīng)處理。（二）流動資產(chǎn)（存貨等）管理1.采購管理建立存貨采購計劃制度，各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求和庫存情況，提出存貨采購申請。采購部門根據(jù)采購申請進行采購，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同。嚴格控制采購成本，對采購價格、質(zhì)量、交貨期等進行審核和監(jiān)督。2.驗收入庫存貨到貨后，倉庫管理部門負責(zé)組織驗收，核對數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等是否符合采購合同要求。驗收合格后，辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，并將入庫單傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)入庫單進行賬務(wù)處理，記錄存貨的增加。3.庫存管理倉庫管理部門建立存貨臺賬，詳細記錄存貨的出入庫情況、結(jié)存數(shù)量等信息。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。加強對存貨存儲環(huán)境的管理，防止存貨損壞、變質(zhì)等情況發(fā)生。根據(jù)存貨的周轉(zhuǎn)情況和市場需求變化，合理控制庫存水平，避免積壓或缺貨。4.發(fā)出核算各部門領(lǐng)用存貨時，應(yīng)填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用部門、用途、數(shù)量等信息。倉庫管理部門根據(jù)領(lǐng)料單辦理出庫手續(xù)，并將出庫單傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)出庫單進行賬務(wù)處理，記錄存貨的減少，并按照規(guī)定的成本核算方法計算發(fā)出存貨的成本。六、財務(wù)報告與分析制度執(zhí)行（一）財務(wù)報告編制1.報告種類公司定期編制的財務(wù)報告包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報告、年度財務(wù)報告等。月度財務(wù)報表主要包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等；季度財務(wù)報告在月度報表基礎(chǔ)上增加財務(wù)情況說明書；年度財務(wù)報告則更加全面，包括審計報告、財務(wù)報表附注等。2.編制要求財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度規(guī)定的格式、內(nèi)容和編制方法編制財務(wù)報告。確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)真實可靠、內(nèi)容完整準確，并在規(guī)定的時間內(nèi)報送。3.審核報送財務(wù)報告編制完成后，由財務(wù)部門負責(zé)人進行審核，確保報告質(zhì)量。將審核后的財務(wù)報告報送公司管理層、董事會及相關(guān)監(jiān)管部門。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容財務(wù)分析主要包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。分析公司資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)和變化情況；分析公司收入、成本、利潤的構(gòu)成和變動原因；分析公司現(xiàn)金流入、流出的情況及資金使用效率等。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法進行財務(wù)分析。通過與同行業(yè)數(shù)據(jù)、公司歷史數(shù)據(jù)對比，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的差異及發(fā)展趨勢。3.分析報告財務(wù)部門定期撰寫財務(wù)分析報告，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行綜合評價，并提出相關(guān)建議。財務(wù)分析報告應(yīng)簡潔明了、重點突出，為公司管理層決策提供有力支持。七、財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分離1.合理設(shè)置根據(jù)公司財務(wù)業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制要求，合理設(shè)置財務(wù)崗位，包括會計、出納、財務(wù)經(jīng)理等。明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.職責(zé)分離會計與出納不得兼任，會計負責(zé)賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等工作，出納負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作。財務(wù)審批與執(zhí)行、財務(wù)保管與記錄等崗位也應(yīng)相互分離，防止舞弊行為發(fā)生。（二）授權(quán)審批控制1.明確權(quán)限制定財務(wù)授權(quán)審批制度，明確不同級別管理人員在財務(wù)事項審批方面的權(quán)限范圍。規(guī)定重大財務(wù)決策、大額資金支出、重要資產(chǎn)處置等事項的審批程序和審批人。2.分級審批嚴格按照授權(quán)審批制度進行財務(wù)事項審批，不得越權(quán)審批。對超出授權(quán)范圍的財務(wù)事項，應(yīng)報上級管理層或董事會審批。（三）內(nèi)部審計監(jiān)督1.審計機構(gòu)公司設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的審計人員，負責(zé)對公司財務(wù)活動和內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督。2.審計計