PAGE小公司財務制度及流程一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，確保公司財務工作符合國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工，涵蓋公司日常經(jīng)營活動中的各項財務事項。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)，依法納稅，合法經(jīng)營。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務收支及資產(chǎn)負債等情況，確保財務管理無死角。4.及時性原則：財務工作應及時處理各項業(yè)務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。5.權責發(fā)生制原則：收入和費用的確認應當以權責發(fā)生為基礎，凡當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算工作，編制各類財務報表，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。2.嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務制度，對公司財務活動進行監(jiān)督和控制。3.負責公司資金管理，合理籌集、調配資金，確保公司資金安全和正常運轉。4.參與公司預算編制、執(zhí)行和分析，為公司經(jīng)營決策提供財務支持。5.負責公司稅務管理，按時申報納稅，合理降低稅務成本。6.負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務資料的完整性和安全性。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務工作規(guī)范有序。組織編制公司年度預算、財務報表和財務分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負責公司資金管理，合理安排資金使用，防范資金風險。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。對財務人員進行培訓、考核和管理，提高財務團隊整體素質。2.會計負責公司日常財務核算工作，按照會計制度和會計準則進行賬務處理。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財務報表，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時、完整。負責公司稅務申報和繳納工作，合理計算稅款，及時申報繳納，防范稅務風險。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。負責財務檔案的整理和保管工作，確保財務資料的安全。3.出納負責公司現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。負責公司工資核算和發(fā)放工作，按時準確地將工資發(fā)放到員工手中。協(xié)助會計做好財務相關工作，提供必要的財務數(shù)據(jù)和信息。三、財務核算制度（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。2.會計憑證、賬簿、報表等會計資料應符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，確保會計信息的真實性、準確性和完整性。（二）會計科目設置公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況設置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。會計科目的使用應保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明變更原因及影響。（三）記賬方法公司采用借貸記賬法進行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。（四）財務報表編制1.公司定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表。財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。2.會計人員應在每月末結賬后，及時編制月度財務報表；在每季度末和年末結賬后，編制季度和年度財務報表。財務報表編制完成后，應經(jīng)會計主管審核，財務經(jīng)理復核，確保報表質量。3.財務報表應報送公司管理層、股東及相關政府部門。同時，公司應妥善保管財務報表及相關財務資料，以備查閱。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、股東出資、內(nèi)部融資等。2.公司籌集資金應遵循合法、合理、適度的原則，確保資金來源合法合規(guī)，資金規(guī)模與公司經(jīng)營發(fā)展相適應。3.公司在籌集資金前，應進行充分的市場調研和可行性分析，評估資金成本和風險，制定合理的籌資方案。籌資方案應報公司管理層審批后實施。（二）資金使用1.公司建立資金預算管理制度，加強資金使用的計劃性和預算控制。各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和工作安排，編制本部門資金預算，經(jīng)財務部門審核匯總后，報公司管理層審批。2.公司資金使用應嚴格按照審批后的預算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如需調整資金預算，應按規(guī)定程序重新報批。3.公司資金支付應遵循審批流程，經(jīng)辦人填寫資金支付申請，經(jīng)部門負責人審核、財務部門審核、公司領導審批后，方可辦理支付手續(xù)。重大資金支出應實行集體決策。4.公司應加強對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、合理、有效。（三）資金結算1.公司現(xiàn)金結算應嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫?，F(xiàn)金收付業(yè)務應及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，賬款相符。2.公司銀行結算業(yè)務應通過公司基本賬戶或一般賬戶辦理，不得出租、出借銀行賬戶。銀行結算憑證應妥善保管，定期與銀行對賬單進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3.公司應加強對票據(jù)的管理，包括支票、匯票、本票等。票據(jù)的購買、保管、使用應嚴格按照規(guī)定程序辦理，確保票據(jù)安全。五、費用報銷制度（一）費用報銷范圍1.公司費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、交通費、培訓費、會議費等與公司經(jīng)營活動相關的費用。2.費用報銷應符合公司財務制度和相關法律法規(guī)的規(guī)定，真實、合法、有效。（二）費用報銷標準1.辦公費：根據(jù)公司實際需要，合理確定辦公費報銷標準。辦公用品應通過正規(guī)渠道采購，取得合法發(fā)票。2.差旅費：差旅費報銷標準根據(jù)公司實際情況和行業(yè)標準制定，包括住宿費、交通費、伙食補助費等。員工出差應提前填寫出差申請，經(jīng)部門負責人批準后，方可出差。出差結束后，應及時辦理報銷手續(xù)。3.業(yè)務招待費：業(yè)務招待費應嚴格控制，不得超支。業(yè)務招待費報銷應注明招待事由、招待對象等信息，經(jīng)部門負責人和公司領導審批后，方可報銷。4.通訊費：公司根據(jù)員工工作需要，制定通訊費補貼標準。員工憑通訊費發(fā)票報銷，報銷金額不得超過補貼標準。5.交通費：公司根據(jù)員工工作實際情況，制定交通費補貼標準。員工憑交通費用發(fā)票報銷，報銷金額不得超過補貼標準。6.培訓費：員工參加與工作相關的培訓，應提前填寫培訓申請，經(jīng)部門負責人和公司領導審批后，方可參加培訓。培訓費用報銷應提供培訓通知、培訓發(fā)票等相關資料。7.會議費：公司召開會議應提前制定會議預算，經(jīng)公司領導審批后執(zhí)行。會議費用報銷應提供會議通知、會議紀要、會議發(fā)票等相關資料。（三）費用報銷流程1.經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用事由、金額、報銷日期等信息，并粘貼相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認。3.財務部門對費用報銷單及原始憑證進行審核，檢查發(fā)票的真實性、合法性、完整性，以及費用是否符合報銷標準。審核無誤后，簽字確認。4.公司領導根據(jù)審批權限對費用報銷進行審批，重大費用支出應實行集體決策。5.費用報銷單經(jīng)審批通過后，交由出納辦理支付手續(xù)。六、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備及其他設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.公司各部門根據(jù)業(yè)務需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額等信息。2.固定資產(chǎn)購置申請經(jīng)部門負責人審核、財務部門審核資金預算后，報公司領導審批。3.固定資產(chǎn)購置應通過招標、詢價等方式進行，選擇性價比高的供應商。購置合同應明確資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質量標準等條款。4.固定資產(chǎn)購置完成后，采購部門應及時將固定資產(chǎn)移交使用部門，并辦理驗收手續(xù)。驗收合格后，財務部門根據(jù)發(fā)票及驗收單進行賬務處理。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計提，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況確定。2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明變更原因及影響。3.每月末，財務部門應根據(jù)固定資產(chǎn)折舊政策計提折舊，并編制固定資產(chǎn)折舊計算表。折舊費用計入相關成本費用科目。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等情況。固定資產(chǎn)處置應經(jīng)公司領導批準，并按照規(guī)定程序進行。2.固定資產(chǎn)處置前，使用部門應填寫固定資產(chǎn)處置申請表，注明處置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量等信息。3.財務部門對固定資產(chǎn)處置申請進行審核，核實資產(chǎn)賬面價值和處置價格。處置價格應合理公允，不得低于資產(chǎn)賬面價值。4.固定資產(chǎn)處置完成后，財務部門應根據(jù)處置收入和資產(chǎn)賬面價值進行賬務處理，確認處置損益。七、稅務管理制度（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，如實申報納稅。2.公司財務人員應熟悉國家稅收政策，準確計算應納稅額，按時申報繳納各項稅款。每月末，財務人員應核對當月應納稅款，確保申報數(shù)據(jù)準確無誤。3.公司應按照規(guī)定報送稅務報表和相關資料，積極配合稅務機關的檢查和監(jiān)督。（二）稅務籌劃1.公司應在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，合理降低稅務成本。稅務籌劃方案應報公司管理層審批后實施。2.財務人員應關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保公司稅務合規(guī)。（三）稅務風險管理1.公司應建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。2.財務人員應定期對公司稅務風險進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務問題。對于重大稅務風險事項，應及時向公司管理層報告，并采取有效措施進行處理。八、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設立內(nèi)部審計機構或配備內(nèi)部審計人員，對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行定期或不定期審計。2.內(nèi)部審計人員應獨立開展審計工作，客觀公正地評價公司財務狀況和經(jīng)營成果，提出審計意見和建議。3.公司各部門應積極配合內(nèi)部審計工作，提供必要的資料和信息。對于內(nèi)部審計提出的問題，應及時整改落實。（二）財務監(jiān)督1.