PAGE為確保印發(fā)財(cái)務(wù)制度關(guān)于印發(fā)財(cái)務(wù)制度的通知一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司/組織財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動符合法律規(guī)定。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)工作。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司/組織價值最大化。5.內(nèi)部控制原則：建立有效的內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，確保財(cái)務(wù)安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司/組織設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司/組織的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報表的編制和分析，為公司/組織決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金管理、預(yù)算管理、成本控制等工作，確保公司/組織財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司/組織的良好形象。2.會計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司/組織的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報表和財(cái)務(wù)分析報告，及時反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)會計(jì)憑證、賬簿、報表等會計(jì)資料的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、成本核算和控制等工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，及時傳遞給會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要物品，確保其安全完整。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度1.公司/組織應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算，涵蓋公司/組織的收入、成本、費(fèi)用、利潤等各項(xiàng)指標(biāo)。3.財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報公司/組織管理層審批。4.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）資金管理制度1.公司/組織應(yīng)建立健全資金管理制度，加強(qiáng)資金管理，確保資金安全、高效使用。2.資金管理應(yīng)遵循“統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，實(shí)行收支兩條線管理。3.公司/組織應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理確定資金儲備額度，確保資金流動性。同時，應(yīng)加強(qiáng)資金風(fēng)險管理，防范資金損失。4.資金的籌集應(yīng)根據(jù)公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，合理選擇籌資方式，降低籌資成本。5.資金的使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。6.公司/組織應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷，確保銀行賬戶的安全。7.公司/組織應(yīng)定期對資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)資金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。（三）成本費(fèi)用管理制度1.公司/組織應(yīng)建立成本費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，降低經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用。3.公司/組織應(yīng)制定成本費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制。4.成本費(fèi)用的支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出合法、合規(guī)、合理。5.公司/組織應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的分析和考核，定期對成本費(fèi)用的執(zhí)行情況進(jìn)行分析評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。6.公司/組織應(yīng)建立成本費(fèi)用控制的激勵機(jī)制，對成本費(fèi)用控制效果顯著的部門和個人給予獎勵。（四）固定資產(chǎn)管理制度1.公司/組織應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。2.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)根據(jù)公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，合理確定購置規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行。3.固定資產(chǎn)的核算應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行，準(zhǔn)確計(jì)提折舊，反映固定資產(chǎn)的價值變動情況。4.公司/組織應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置合法、合規(guī)、合理。處置收入應(yīng)及時足額上繳公司/組織財(cái)務(wù)部門。6.在固定資產(chǎn)的使用過程中，應(yīng)加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用壽命和使用效率。（五）無形資產(chǎn)管理制度1.公司/組織應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，保護(hù)公司/組織的知識產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密。2.無形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和核算應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)的價值準(zhǔn)確反映。3.公司/組織應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行評估和監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)的價值變動情況。4.無形資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置合法、合規(guī)、合理。處置收入應(yīng)及時足額上繳公司/組織財(cái)務(wù)部門。5.公司/組織應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)，采取有效的保密措施，防止無形資產(chǎn)的泄露和侵權(quán)。（六）財(cái)務(wù)審批制度1.公司/組織應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保財(cái)務(wù)支出合法、合規(guī)、合理。2.財(cái)務(wù)審批應(yīng)遵循“分級負(fù)責(zé)、逐級審批”的原則，根據(jù)支出金額的大小和性質(zhì)，確定相應(yīng)的審批層級和審批權(quán)限。3.財(cái)務(wù)支出的審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由經(jīng)辦人員填寫報銷憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財(cái)務(wù)部門審核，最后由公司/組織管理層審批。4.對于重大財(cái)務(wù)支出，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，由公司/組織管理層或董事會進(jìn)行審議決策。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)審批制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保審批流程的嚴(yán)格執(zhí)行。四、財(cái)務(wù)核算與報告（一）財(cái)務(wù)核算制度1.公司/組織應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，建立健全財(cái)務(wù)核算制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)核算工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.財(cái)務(wù)核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照規(guī)定的會計(jì)科目和會計(jì)報表格式進(jìn)行賬務(wù)處理和編制財(cái)務(wù)報表。3.公司/組織應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)憑證的管理，確保財(cái)務(wù)憑證真實(shí)、合法、有效。財(cái)務(wù)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，并有相關(guān)人員的簽字或蓋章。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對和分析，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。（二）財(cái)務(wù)報告制度1.公司/組織應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期編制財(cái)務(wù)報告，如實(shí)反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主要報表以及附注等相關(guān)資料。3.財(cái)務(wù)報告的編制應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性的原則，確保財(cái)務(wù)報告信息的質(zhì)量。4.財(cái)務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司/組織管理層審批后對外報送。5.公司/組織應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報告的分析和利用，為公司/組織決策提供依據(jù)。同時，應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式向股東、債權(quán)人、監(jiān)管部門等報送財(cái)務(wù)報告。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)制度1.公司/組織應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)活動和內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對公司/組織管理層負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識和技能，定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，提高審計(jì)業(yè)務(wù)水平。3.內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)包括：對財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行評價；對重大投資項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；對公司/組織管理層交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，按照審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作。審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)及時出具審計(jì)報告，提出審計(jì)意見和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改落實(shí)。（二）外部審計(jì)制度1.公司/組織應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司/組織的財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報告。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作，遵守職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)質(zhì)量。3.