PAGE中小型制造業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范中小型制造業(yè)企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本中小型制造業(yè)企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務管理的各個方面，確保財務信息全面、準確。4.及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為企業(yè)決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置設立獨立的財務部門，負責企業(yè)財務管理工作。財務部門應根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需要，合理設置崗位，明確各崗位職責。（二）財務人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。（三）財務人員職責1.財務經(jīng)理職責負責組織領導企業(yè)財務管理工作，制定財務管理制度和流程。參與企業(yè)重大決策，提供財務支持和建議。組織編制財務預算、財務報表和財務分析報告。負責資金管理、成本控制和稅務籌劃等工作。對財務人員進行考核和培訓，提高團隊整體素質。2.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算編制和成本核算工作。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關票據(jù)。協(xié)助會計做好財務核算工作。三、財務核算（一）會計核算基礎采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。（二）會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和企業(yè)實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有調整，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。（三）會計憑證編制會計憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容完整、字跡清晰、手續(xù)齊全。記賬憑證應注明所附原始憑證張數(shù)，并經(jīng)制單、審核、記賬、會計主管等人員簽字或蓋章。（四）會計賬簿登記按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和企業(yè)實際情況，設置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿。會計賬簿應定期核對，做到賬賬相符、賬實相符。（五）財務報表編制定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，并經(jīng)企業(yè)負責人、財務經(jīng)理簽字或蓋章。四、資金管理（一）資金預算管理1.每年末，各部門應根據(jù)本部門業(yè)務發(fā)展計劃和資金需求情況，編制下一年度資金預算。2.財務部門匯總各部門資金預算，結合企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，編制企業(yè)年度資金預算。3.資金預算經(jīng)企業(yè)管理層審批后，作為企業(yè)資金管理的依據(jù)。在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整資金預算，應按規(guī)定程序進行審批。（二）資金籌集管理1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要和資金狀況，合理選擇資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。2.籌集資金應嚴格按照國家有關法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理相關手續(xù)，確保資金來源合法合規(guī)。3.對籌集資金的使用進行跟蹤和監(jiān)控，確保資金按規(guī)定用途使用，提高資金使用效益。（三）資金營運管理1.加強現(xiàn)金管理，嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結。2.加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.合理安排資金，提高資金使用效率。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，優(yōu)先保障重點項目和關鍵業(yè)務的資金需求。4.加強應收賬款管理，建立應收賬款臺賬，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，減少壞賬損失。（四）資金風險管理1.識別、評估資金風險，制定相應的風險應對措施。如對匯率風險、利率風險等，可通過套期保值等方式進行風險防范。2.建立資金風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金風險問題。如當企業(yè)資金流動性出現(xiàn)問題時，應及時采取措施調整資金結構，確保企業(yè)資金鏈安全。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權責發(fā)生制原則，按照成本費用的受益對象進行核算。2.成本費用核算應準確、及時、完整，不得虛列、多列、不列或少列成本費用。（二）成本費用項目劃分1.直接材料成本：指構成產(chǎn)品實體的原材料、輔助材料等的成本。2.直接人工成本：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資、獎金、津貼等。3.制造費用：指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用，包括車間管理人員工資、折舊費、水電費、辦公費等。4.管理費用：指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。5.銷售費用：指企業(yè)銷售商品和提供勞務過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告費、運輸費、裝卸費、銷售人員工資等。6.財務費用：指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標和責任。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出。對成本費用預算執(zhí)行情況進行定期分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正偏差。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。如通過技術創(chuàng)新、設備更新等方式，減少原材料消耗和人工成本。4.加強費用管理，嚴格控制各項費用支出標準。如對業(yè)務招待費、差旅費等實行限額管理，杜絕浪費和不合理支出。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與驗收1.各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)相關部門審批后，由采購部門負責購置。2.固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商和采購方式。3.固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門、采購部門和財務部門共同進行驗收。驗收合格后，辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)，并由財務部門進行賬務處理。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.根據(jù)固定資產(chǎn)的性質和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關成本費用。3.對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照直線法進行攤銷，攤銷期限不得低于10年。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批。2.固定資產(chǎn)處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的凈額，計入當期損益。3.對已處置的固定資產(chǎn)，應及時進行賬務處理，核銷固定資產(chǎn)卡片。七、存貨管理（一）存貨定義與分類1.存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。2.存貨分為原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉材料等類別。（二）存貨采購與驗收1.各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，提出存貨采購申請，經(jīng)相關部門審批后，由采購部門負責采購。2.存貨采購應遵循經(jīng)濟批量原則，選擇合適的供應商和采購方式，降低采購成本。3.存貨到貨后，由使用部門、采購部門和質量檢驗部門共同進行驗收。驗收合格后，辦理存貨入庫手續(xù)，并由財務部門進行賬務處理。（三）存貨發(fā)出與計價1.存貨發(fā)出應根據(jù)企業(yè)實際情況，選擇合適的計價方法，如先進先出法、加權平均法等。計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.按照規(guī)定的計價方法計算發(fā)出存貨成本，并進行賬務處理。（四）存貨盤點與清查1.定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。盤點工作應由財務部門、倉儲部門和使用部門共同參與。2.對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行審批后，進行賬務處理。3.建立存貨清查制度，定期對存貨進行全面清查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，確保存貨安全完整。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并如實申報納稅。2.準確計算應納稅額，按時繳納稅款，不得拖欠或偷逃稅款。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低企業(yè)稅負。如合理利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化業(yè)務結構等。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，確保企業(yè)稅務處理符合規(guī)定。（三）稅務風險管理1.識別、評估稅務風險，制定相應的風險應對措施。如對稅務政策理解不準確、稅務申報錯誤等風險，應加強內(nèi)部培訓和審核，避免稅務風險。2.建立稅務風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務風險問題。如當企業(yè)面臨重大稅務檢查時，應積極配合，妥善處理稅務問題。九、財務報告與分析（一）財務報告編制1.定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務報表。財務報表應數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等內(nèi)容。3.在編制財務報告過程中，應嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行賬務處理和報表編制，確保財務報告的準確性和可靠性。（二）財務分析1.定期對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等方面。2.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和潛在風險，提出改進措施和建議。3.加強財務分析與企業(yè)業(yè)務的結合，深入了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供有力支持。十、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務管理的各個環(huán)節(jié)，確保財務活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務信息真實準確。2.明確各部門和各崗位的職責權限，做到不相容職務相互分離，形成有效的制衡機制。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴格執(zhí)行財務內(nèi)部控制制度，確保各項財務活動按照規(guī)定程序進行。2.加強對財務內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。對違反內(nèi)部控制制度的行為，應嚴肅追究相關人員的責任。（三）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對