PAGE票務財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司票務財務行為，加強票務財務管理，保障公司票務業(yè)務的順利開展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及票務業(yè)務的各個部門及相關(guān)工作人員，包括但不限于票務銷售、票務采購、票務結(jié)算等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求，確保票務財務活動合法合規(guī)。2.準確性原則：票務財務數(shù)據(jù)記錄準確、完整，財務報表真實可靠，為公司決策提供準確依據(jù)。3.規(guī)范性原則：建立健全票務財務管理制度和流程，規(guī)范各項票務財務操作，保證財務工作有序進行。4.效益性原則：在確保票務業(yè)務正常運轉(zhuǎn)的前提下，合理控制成本，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。二、票務收入管理（一）票務銷售價格管理1.定價策略根據(jù)市場需求、競爭對手價格、演出或活動成本等因素，制定合理的票務銷售價格體系。定期對市場價格動態(tài)進行調(diào)研分析，及時調(diào)整票務價格，確保價格具有市場競爭力。2.價格審批票務銷售價格的調(diào)整需經(jīng)過嚴格的審批流程。由票務銷售部門提出價格調(diào)整建議，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整幅度及對公司收入和市場影響的預測分析。財務部門對價格調(diào)整建議進行成本效益分析，評估其對公司財務狀況的影響。最終價格調(diào)整方案需經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。（二）票務銷售收入確認1.銷售方式及確認原則對于線下窗口售票，以實際收款并交付有效票據(jù)時確認收入。對于線上售票平臺，根據(jù)與售票平臺的合作協(xié)議約定，以平臺確認的票務銷售成功且款項到賬時確認收入。對于團購、預售等特殊銷售方式，按照合同約定的收款進度和交付條件，合理確認收入。2.收入核算財務部門應根據(jù)票務銷售記錄，及時準確地記錄銷售收入。按照不同的票務類型、銷售渠道、演出或活動場次等進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)清晰、可查。定期核對票務銷售系統(tǒng)與財務核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)一致性，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進行調(diào)整。（三）票務銷售款項收取1.收款方式支持多種收款方式，包括現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、移動支付等。鼓勵客戶采用非現(xiàn)金支付方式，以提高收款效率和資金安全性。對于線下窗口售票，應配備專業(yè)的收款設備，確保收款過程準確無誤，并開具合法有效的票據(jù)。對于線上售票平臺，應與具有資質(zhì)的支付機構(gòu)合作，確保款項及時、安全地到達公司指定賬戶。2.收款流程票務銷售人員在銷售票務時，應向客戶清晰說明收款方式和支付流程。收到款項后，應及時在票務銷售系統(tǒng)中記錄收款信息，并將相關(guān)收款憑證（如現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單等）傳遞給財務部門。財務部門在收到收款憑證后，應及時核對收款金額與票務銷售記錄是否一致，并進行賬務處理。（四）票務銷售退款管理1.退款政策制定明確的票務銷售退款政策，在銷售票務時向客戶充分告知。退款政策應包括退款條件、退款時間、退款方式及退款手續(xù)費等內(nèi)容。退款條件應符合法律法規(guī)及行業(yè)慣例，如因不可抗力導致演出或活動取消、變更，或客戶自身原因（如生病、行程沖突等）符合退款規(guī)定的情況。2.退款流程客戶提出退款申請后，票務銷售部門應及時受理，并核實退款原因和相關(guān)證明材料。對于符合退款條件的申請，票務銷售部門應填寫退款審批表，詳細說明退款原因、退款金額、涉及票務信息等，經(jīng)部門負責人審批后提交財務部門。財務部門收到退款審批表后，核對相關(guān)信息，確認退款金額，并按照公司規(guī)定的退款方式進行退款操作。同時，在財務系統(tǒng)中記錄退款信息，沖減相應的銷售收入。三、票務采購管理（一）票務采購渠道選擇1.供應商評估建立票務供應商評估體系，對潛在供應商的資質(zhì)、信譽、票務供應能力、價格水平等進行全面評估。定期收集供應商的經(jīng)營狀況、市場口碑等信息，對供應商進行動態(tài)管理，確保合作供應商具備良好的商業(yè)信譽和穩(wěn)定的票務供應能力。2.采購渠道確定根據(jù)供應商評估結(jié)果，選擇優(yōu)質(zhì)的票務供應商建立長期合作關(guān)系。優(yōu)先選擇具有合法經(jīng)營資質(zhì)、票務資源豐富、價格合理、服務良好的供應商。與供應商簽訂詳細的合作協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務、票務供應價格、交付時間、質(zhì)量標準、售后服務等條款，確保采購活動有章可循。（二）票務采購價格管理1.價格談判在票務采購過程中，與供應商進行充分的價格談判。了解市場行情，掌握同類票務的價格區(qū)間，爭取有利的采購價格。談判過程中，綜合考慮票務質(zhì)量、供應數(shù)量、付款方式、合作期限等因素，通過協(xié)商達成合理的采購價格。2.價格審批票務采購價格的確定需經(jīng)過審批流程。采購部門提交采購價格申請，詳細說明采購票務的類型、數(shù)量、價格及與供應商談判情況等。財務部門對采購價格進行成本效益分析，評估其對公司成本和利潤的影響。最終采購價格方案需經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。（三）票務采購款項支付1.支付方式根據(jù)與供應商簽訂的合作協(xié)議，選擇合適的支付方式。常見的支付方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票等。對于長期合作且信譽良好的供應商，可以根據(jù)實際情況協(xié)商確定靈活的支付方式，但需確保資金安全和支付的及時性。2.支付流程采購部門在收到供應商提供的票務及相關(guān)發(fā)票后，核對票務數(shù)量、質(zhì)量及發(fā)票信息是否一致。如無問題，填寫付款申請單，注明付款金額、付款對象、付款原因等。付款申請單經(jīng)采購部門負責人審批后提交財務部門。財務部門審核付款申請單及相關(guān)附件，確認無誤后按照公司資金支付流程進行付款操作。在付款后，財務部門應及時記錄付款信息，更新應付賬款余額。（四）票務采購驗收管理1.驗收標準制定明確的票務采購驗收標準，包括票務的真實性、完整性、有效性等方面。確保采購的票務符合公司業(yè)務需求和相關(guān)法律法規(guī)要求。對于電子票務，應驗證其與供應商提供的電子票務系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性，確?？烧Ｊ褂谩?.驗收流程采購的票務到達公司后，由專門的驗收人員按照驗收標準進行驗收。驗收人員應仔細核對票務數(shù)量、票面信息、防偽標識等內(nèi)容。驗收合格后，驗收人員在驗收單上簽字確認，并將驗收單提交給財務部門作為付款和賬務處理的依據(jù)。如發(fā)現(xiàn)票務存在質(zhì)量問題或與合同約定不符的情況，驗收人員應及時通知采購部門與供應商溝通解決，并記錄相關(guān)情況。四、票務庫存管理（一）庫存管理制度1.庫存分類根據(jù)票務類型、演出或活動場次、有效期等因素，對票務庫存進行分類管理。建立清晰的庫存臺賬，記錄每種票務的入庫、出庫、結(jié)存情況。對于不同類型的票務，如普通票、貴賓票、套票等，應分別設置庫存明細，便于統(tǒng)計和管理。2.庫存盤點定期對票務庫存進行盤點，確保賬實相符。盤點周期可根據(jù)公司業(yè)務情況確定，一般每月或每季度進行一次全面盤點。在盤點過程中，應詳細記錄盤點結(jié)果，包括實際庫存數(shù)量、與賬面數(shù)量的差異等。對于盤盈或盤虧的情況，應及時查明原因并進行相應的賬務處理。（二）庫存出入庫管理1.入庫管理票務采購入庫時，采購部門應及時將票務信息傳遞給庫存管理部門。庫存管理部門核對票務數(shù)量、質(zhì)量等信息無誤后，辦理入庫手續(xù)，并在庫存臺賬中記錄入庫時間、入庫數(shù)量、票務類型等詳細信息。對于線上采購的票務，庫存管理部門應根據(jù)系統(tǒng)記錄及時更新庫存信息，確保庫存數(shù)據(jù)的準確性。2.出庫管理票務銷售出庫時，銷售部門應填寫出庫申請單，注明出庫票務的類型、數(shù)量、銷售對象等信息。出庫申請單經(jīng)銷售部門負責人審批后提交庫存管理部門。庫存管理部門根據(jù)出庫申請單進行票務出庫操作，核對出庫票務的真實性和有效性，并在庫存臺賬中記錄出庫時間、出庫數(shù)量等信息。同時，將出庫票務交付給銷售部門或客戶。（三）庫存安全管理1.安全措施建立健全票務庫存安全管理制度，確保票務庫存的安全保管。庫存存放地點應具備防火、防盜、防潮、防蟲等安全條件。配備必要的安全設備，如監(jiān)控攝像頭、保險柜等，加強對庫存存放地點的安全監(jiān)控。2.庫存保險考慮為重要的票務庫存購買保險，以降低因自然災害、意外事故等不可抗力因素導致的庫存損失風險。與保險公司簽訂保險合同，明確保險責任范圍、保險金額、理賠流程等條款。五、票務財務核算與報表（一）財務核算方法1.會計科目設置根據(jù)票務業(yè)務特點和財務管理要求，合理設置會計科目。在資產(chǎn)類科目中設置“庫存票務”科目，核算票務庫存的增減變動情況；在負債類科目中設置“應付賬款”科目，核算與票務供應商的往來款項；在收入類科目中設置“票務銷售收入”科目，核算票務銷售所取得的收入；在成本費用類科目中設置“票務采購成本”科目，核算票務采購所發(fā)生的成本等。確保會計科目設置符合國家會計準則和公司財務管理需要，能夠準確反映票務財務狀況和經(jīng)營成果。2.賬務處理流程財務部門按照票務業(yè)務發(fā)生的時間順序，及時進行賬務處理。對于票務銷售收入，根據(jù)銷售確認原則，在確認收入時借記“銀行存款”或“應收賬款”等科目，貸記“票務銷售收入”科目；對于票務采購成本，在收到發(fā)票并驗收入庫后，借記“票務采購成本”科目，貸記“應付賬款”或“銀行存款”等科目。對于票務庫存的出入庫業(yè)務，根據(jù)出入庫單據(jù)及時調(diào)整“庫存票務”科目的余額。在票務銷售出庫時，借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“庫存票務”科目；在票務采購入庫時，借記“庫存票務”科目，貸記“票務采購成本”科目。（二）財務報表編制1.報表種類定期編制票務財務報表，包括票務銷售收入明細表、票務采購成本明細表、票務庫存報表、票務利潤表等。票務銷售收入明細表應按票務類型、銷售渠道、演出或活動場次等維度詳細列示銷售收入情況；票務采購成本明細表應反映票務采購的各項成本支出；票務庫存報表應展示票務庫存的數(shù)量、金額及變動情況；票務利潤表應體現(xiàn)票務業(yè)務的收入、成本、利潤等經(jīng)營成果。2.報表報送財務部門應在規(guī)定時間內(nèi)完成財務報表的編制工作，并報送公司管理層、相關(guān)業(yè)務部門及其他需要的內(nèi)部機構(gòu)。報表應加蓋財務專用章，并由編制人員、審核人員、財務負責人簽字確認，確保報表數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。六、票務財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督機制1.財務部門監(jiān)督財務部門應加強對票務財務管理工作的日常監(jiān)督，定期檢查票務銷售、采購、庫存等環(huán)節(jié)的財務操作是否符合制度規(guī)定。審核票務銷售收入確認、采購款項支付、庫存出入庫等業(yè)務的憑證和記錄，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。2.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應定期對票務財務進行審計，檢查票務財務制度的執(zhí)行情況，評估票務財務管理的有效性和風險狀況。審計內(nèi)容包括票務財務核算的準確性、票務采購與銷售業(yè)務的合規(guī)性、票務庫存管理的安全性等方面。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）外部審計要求1.配合審計工作根據(jù)國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，公司應定期聘請外部審計機構(gòu)對票務財務進行審計。積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供審計所需的資料和信息。外部審計機構(gòu)應具備相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力，能夠獨立、客觀、公正地開展審計工作。2.審計報告應用認真對待外部審計機構(gòu)出具的審計報告，對審計提出的意見和建議進行深入分析和研究。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，制定切實可行的整改措施，及時進行整改。將外部審計報告作為公司完善票務財務管理制度、加強財務