PAGE社區(qū)村勞務(wù)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本社區(qū)村勞務(wù)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常開展，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于社區(qū)村勞務(wù)公司及其所屬各部門、各項(xiàng)目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性。4.完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，做到財(cái)務(wù)核算無(wú)遺漏、無(wú)死角。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。會(huì)計(jì)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算、費(fèi)用報(bào)銷核算等工作。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和建議。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法納稅，合理避稅。保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案資料。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有必要變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章后報(bào)送相關(guān)部門和人員。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股東出資等。2.公司籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和金融政策規(guī)定，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。嚴(yán)禁挪用、擠占資金，嚴(yán)禁超預(yù)算支出。3.公司應(yīng)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，防范資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。（三）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金使用范圍主要包括支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出等。2.公司應(yīng)核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支需要量核定。超過庫(kù)存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.公司應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支兩條線制度?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證，確保支出真實(shí)、合法、合規(guī)。（四）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家銀行結(jié)算制度規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得出租、出借銀行賬戶。2.公司應(yīng)定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無(wú)誤。如發(fā)現(xiàn)銀行存款賬目不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。3.公司應(yīng)加強(qiáng)銀行存款風(fēng)險(xiǎn)管理，關(guān)注銀行賬戶資金安全，防范銀行存款被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，正確劃分成本費(fèi)用與期間費(fèi)用的界限。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，確保成本費(fèi)用核算與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)，能夠準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營(yíng)成本和費(fèi)用水平。（二）成本費(fèi)用核算方法1.公司應(yīng)根據(jù)勞務(wù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.公司應(yīng)按照成本核算對(duì)象，歸集和分配成本費(fèi)用。成本核算對(duì)象應(yīng)根據(jù)勞務(wù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要確定，一般以勞務(wù)項(xiàng)目、勞務(wù)批次等為成本核算對(duì)象。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃編制，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.公司應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。同時(shí)，應(yīng)建立成本費(fèi)用考核機(jī)制，對(duì)各部門、各項(xiàng)目部成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。（四）費(fèi)用報(bào)銷管理1.公司應(yīng)制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷流程等。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合法、合規(guī)。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等基本要素。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，如有錯(cuò)誤，應(yīng)重開或更正，并加蓋出具單位印章。3.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批通過后方可報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷審批流程一般包括經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批等環(huán)節(jié)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：公司應(yīng)按照現(xiàn)金管理和銀行存款管理規(guī)定，加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理，建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理和催收。對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)按照賬齡分析法等方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。3.存貨：公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)。存貨清查盤點(diǎn)應(yīng)做到賬實(shí)相符，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.公司應(yīng)按照固定資產(chǎn)定義和確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)符合固定資產(chǎn)條件的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量，后續(xù)計(jì)量應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。2.公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行評(píng)估和審批。3.公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.公司應(yīng)按照無(wú)形資產(chǎn)定義和確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)符合無(wú)形資產(chǎn)條件的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量，后續(xù)計(jì)量應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷。2.公司應(yīng)建立健全無(wú)形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理。無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和評(píng)估。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記。（二）納稅申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)資料。納稅申報(bào)應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、申報(bào)及時(shí)，不得逾期申報(bào)和虛假申報(bào)。（三）稅款繳納公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)足額繳納稅款。稅款繳納應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，不得拖欠稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理延期繳納稅款手續(xù)。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取有效措施加以防范和化解，確保公司稅務(wù)合規(guī)。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的方法和要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和編號(hào)。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。（三）財(cái)務(wù)檔案保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限一般為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限一般為10年。保管期滿的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。（四）財(cái)務(wù)檔案查閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)在指定地