PAGE助學(xué)公益基金會財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范助學(xué)公益基金會（以下簡稱“基金會”）的財務(wù)行為，確?；饡Y金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障助學(xué)公益事業(yè)的順利開展，維護基金會的公信力和聲譽。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《基金會管理條例》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于助學(xué)公益基金會及其所屬各部門、各項目組的財務(wù)活動。（四）基本原則1.合法性原則：基金會的財務(wù)活動必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映基金會的財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面、完整地記錄和反映基金會的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不得遺漏或隱瞞重要信息。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的計算、記錄和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為基金會的決策和管理提供及時、有效的財務(wù)信息。6.專款專用原則：捐贈資金必須按照捐贈者的意愿和基金會的宗旨，專款專用，不得挪作他用。7.公開透明原則：基金會應(yīng)當(dāng)定期向社會公開財務(wù)信息，接受捐贈者、監(jiān)管部門和社會公眾的監(jiān)督。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）理事會職責(zé)1.審議和批準(zhǔn)基金會的財務(wù)預(yù)算、決算報告。2.決定基金會的重大財務(wù)決策，如重大投資、資產(chǎn)處置等。3.監(jiān)督基金會的財務(wù)管理工作，確保財務(wù)活動符合法律法規(guī)和基金會章程的規(guī)定。4.對基金會財務(wù)狀況進行定期審查，提出改進意見和建議。（二）秘書長職責(zé)1.組織實施理事會批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，確保各項財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。2.負(fù)責(zé)基金會日常財務(wù)管理工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，制定財務(wù)管理制度和工作流程。3.審核財務(wù)收支憑證，審批各項費用支出，確保支出的合理性和合規(guī)性。4.定期向理事會報告基金會的財務(wù)狀況和資金使用情況，提供財務(wù)分析和決策建議。5.協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作。（三）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)基金會的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，審核各項財務(wù)收支，確保資金安全和合規(guī)使用。3.負(fù)責(zé)基金會資金的籌集、管理和使用，合理安排資金，提高資金使用效益。4.定期進行財務(wù)分析，為基金會的決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和建議。5.建立健全財務(wù)檔案管理制度，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。6.協(xié)助秘書長做好財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。（四）項目負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)本項目的財務(wù)預(yù)算編制，明確項目資金使用計劃。2.按照項目預(yù)算和財務(wù)制度的規(guī)定，合理使用項目資金，確保項目資金專款專用。3.及時向財務(wù)部門報送項目經(jīng)費使用情況和相關(guān)財務(wù)資料，配合財務(wù)部門做好項目財務(wù)核算和監(jiān)督工作。4.對項目經(jīng)費使用的真實性、合法性和效益性負(fù)責(zé)，接受基金會內(nèi)部審計和外部監(jiān)督。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮基金會的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和各項業(yè)務(wù)活動的需要，合理安排資金。2.收支平衡原則：收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要量入為出，確保預(yù)算收支平衡。3.勤儉節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項費用支出，提高資金使用效率，杜絕浪費。4.績效導(dǎo)向原則：將預(yù)算編制與項目績效目標(biāo)相結(jié)合，強化預(yù)算的績效約束。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)歷年捐贈收入情況、市場發(fā)展趨勢、項目拓展計劃等因素，采用零基預(yù)算法和滾動預(yù)算法相結(jié)合的方式編制。對各類捐贈收入進行分類預(yù)測，充分考慮潛在捐贈資源和不確定性因素。2.支出預(yù)算：按照項目預(yù)算、人員經(jīng)費預(yù)算、日常運營費用預(yù)算等類別分別編制。項目預(yù)算根據(jù)項目實施計劃和成本核算進行詳細(xì)測算；人員經(jīng)費預(yù)算根據(jù)基金會人員編制、薪酬政策等確定；日常運營費用預(yù)算按照費用性質(zhì)和歷史數(shù)據(jù)進行合理估算，并考慮物價變動等因素。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門根據(jù)基金會年度工作計劃和業(yè)務(wù)活動安排，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求和責(zé)任分工等。2.各部門、各項目組按照預(yù)算編制方案的要求，結(jié)合本部門、本項目的實際情況，編制本部門、本項目的預(yù)算草案，詳細(xì)說明預(yù)算收支的依據(jù)、金額和用途等。3.財務(wù)部門對各部門、各項目組上報的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整建議，形成基金會年度預(yù)算草案。4.年度預(yù)算草案經(jīng)秘書長審核后，提交理事會審議批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門、各項目組必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財務(wù)部門要定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和存在的問題。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由提出調(diào)整預(yù)算的部門或項目組填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、金額和對其他預(yù)算項目的影響等。經(jīng)財務(wù)部門審核、秘書長審批后，報理事會備案。四、收入管理（一）捐贈收入管理1.基金會應(yīng)建立健全捐贈收入管理制度，規(guī)范捐贈接收流程。設(shè)立專門的捐贈接收渠道，明確捐贈接收人員的職責(zé)和權(quán)限，確保捐贈信息的準(zhǔn)確記錄和及時傳遞。2.對捐贈者的捐贈意向、捐贈金額、捐贈方式等進行詳細(xì)登記，開具合法有效的捐贈票據(jù)。捐贈票據(jù)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理和使用，確保票據(jù)的真實性、完整性和合法性。3.加強對捐贈收入的核算和管理，及時將捐贈收入足額入賬，不得截留、挪用或坐支。對于限定性捐贈收入，應(yīng)按照捐贈者的要求進行專項管理和使用。4.定期對捐贈收入進行統(tǒng)計和分析，評估捐贈收入的穩(wěn)定性和增長趨勢，為基金會的發(fā)展決策提供依據(jù)。（二）其他收入管理1.基金會的其他收入包括政府補助收入、投資收益、利息收入等。對于其他收入，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定進行核算和管理。2.政府補助收入應(yīng)明確補助項目、金額和用途，按照規(guī)定的程序和要求進行申請、審批和使用。3.投資收益應(yīng)按照投資決策程序進行運作，確保投資安全和收益合理。對投資收益進行及時核算和確認(rèn)，納入基金會的收入管理。4.利息收入應(yīng)按照銀行存款利率和相關(guān)規(guī)定進行計算和確認(rèn)，及時入賬。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，確保支出合法合規(guī)。2.堅持“一支筆”審批制度，各項支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序，由授權(quán)審批人審批后方可列支。3.支出應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、效益優(yōu)先的原則，注重資金使用效益，避免浪費和不合理支出。4.所有支出都應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)符合國家財務(wù)制度的要求，內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確。（二）支出審批程序1.日常費用支出：費用報銷人填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核，簽署意見。財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性進行審核，審核無誤后報秘書長審批。秘書長根據(jù)審批權(quán)限進行審批，對金額較大或重大支出事項，需報理事會審議批準(zhǔn)。2.項目經(jīng)費支出：項目負(fù)責(zé)人根據(jù)項目預(yù)算和實施進度，填寫項目經(jīng)費支出申請表，說明支出的用途、金額和支付方式等，并附上相關(guān)證明材料。財務(wù)部門對項目經(jīng)費支出申請表進行審核，審核項目支出是否符合預(yù)算安排和財務(wù)制度規(guī)定。秘書長對項目經(jīng)費支出進行審批，重大項目支出需報理事會審議批準(zhǔn)。3.固定資產(chǎn)購置支出：由使用部門提出購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，說明購置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等。資產(chǎn)管理部門對購置申請進行審核，核實是否確需購置以及資產(chǎn)配置的合理性。財務(wù)部門審核購置資金來源和預(yù)算安排，報秘書長審批。秘書長審批后，按照規(guī)定的采購程序進行采購。采購?fù)瓿珊?，由資產(chǎn)管理部門進行驗收、登記入賬，并辦理相關(guān)資產(chǎn)移交手續(xù)。（三）支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費：包括工資、獎金、福利、社會保險等，按照國家有關(guān)規(guī)定和基金會的薪酬政策執(zhí)行。工資、獎金等應(yīng)根據(jù)崗位職責(zé)和績效考核結(jié)果進行發(fā)放，確保薪酬分配合理、公平。福利、社會保險等應(yīng)按照國家法律法規(guī)和當(dāng)?shù)卣咭?guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進行計提和繳納。2.業(yè)務(wù)活動成本：與助學(xué)公益項目直接相關(guān)的費用支出，如資助學(xué)生費用、教學(xué)設(shè)備購置費用、師資培訓(xùn)費用、項目調(diào)研費用等。資助學(xué)生費用應(yīng)根據(jù)資助標(biāo)準(zhǔn)和實際受助學(xué)生情況進行合理安排；教學(xué)設(shè)備購置費用應(yīng)按照項目需求和預(yù)算進行采購；師資培訓(xùn)費用應(yīng)選擇正規(guī)培訓(xùn)機構(gòu)，確保培訓(xùn)質(zhì)量和效果；項目調(diào)研費用應(yīng)嚴(yán)格控制調(diào)研范圍和費用支出，提高調(diào)研效率。3.管理費用：包括辦公費、差旅費、會議費、通訊費、水電費、物業(yè)管理費等日常運營費用。辦公費應(yīng)按照實際需要合理控制辦公用品的采購和使用；差旅費應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行差旅費管理制度，控制出差標(biāo)準(zhǔn)和費用支出；會議費應(yīng)根據(jù)會議規(guī)模和實際需要進行預(yù)算安排，嚴(yán)格控制會議費用；通訊費、水電費、物業(yè)管理費等應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和實際發(fā)生額進行核算。4.籌資費用：為籌集資金而發(fā)生的費用，如捐贈宣傳費、籌資活動費等。捐贈宣傳費應(yīng)合理控制宣傳渠道和宣傳費用，確保宣傳效果；籌資活動費應(yīng)根據(jù)活動規(guī)模和實際需要進行預(yù)算安排，提高籌資活動的效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行管理，每日進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。銀行存款應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行收付，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，明確貨幣資金收付的審批程序和權(quán)限，防止貨幣資金被盜、挪用等風(fēng)險。2.短期投資：基金會進行短期投資時，應(yīng)按照投資決策程序進行，選擇合法合規(guī)、風(fēng)險可控的投資項目。投資決策應(yīng)充分考慮投資收益、風(fēng)險狀況和流動性等因素。對短期投資進行定期盤點和估值，及時確認(rèn)投資收益和損失。投資收益應(yīng)按照規(guī)定計入基金會的收入，投資損失應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行處理。3.應(yīng)收款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。對應(yīng)收款項應(yīng)建立定期清理制度，及時催收款項，減少壞賬損失。對確實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷，核銷后的應(yīng)收款項應(yīng)進行備查登記。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算管理的要求進行，嚴(yán)格履行審批程序。購置固定資產(chǎn)應(yīng)選擇正規(guī)渠道，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。資產(chǎn)管理部門應(yīng)參與固定資產(chǎn)采購的驗收工作，對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進行核實。2.固定資產(chǎn)折舊：按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售轉(zhuǎn)讓、報廢毀損、對外捐贈等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和評估，確保處置過程合法合規(guī)、資產(chǎn)價值得到合理體現(xiàn)。處置收入應(yīng)按照規(guī)定計入基金會的收入，處置損失應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：基金會取得的無形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)著作權(quán)等，應(yīng)按照實際成本進行計量。取得無形資產(chǎn)時，應(yīng)取得相關(guān)的證明文件和原始憑證，確保無形資產(chǎn)的合法性和真實性。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。攤銷年限應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命合理確定。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和評估，確保處置過程合法合規(guī)、資產(chǎn)價值得到合理體現(xiàn)。處置收入應(yīng)按照規(guī)定計入基金會的收入，處置損失應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行處理。（四）資產(chǎn)清查1.基金會應(yīng)定期進行資產(chǎn)清查，每年至少進行一次全面的資產(chǎn)清查工作。資產(chǎn)清查的范圍包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查工作由財務(wù)部門牽頭，資產(chǎn)管理部門、各項目組等相關(guān)部門配合進行。資產(chǎn)清查應(yīng)采用實地盤點、賬目核對等方法，確保賬實相符、賬賬相符。3.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)形成報告，報理事會審議批準(zhǔn)。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.基金會應(yīng)按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表和會計報表附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映基金會的財務(wù)狀況、收支情況和現(xiàn)金流量等信息。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，秘書長審批。3.基金會應(yīng)定期向理事會報送財務(wù)報告，同時按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，向社會公眾公開財務(wù)信息。財務(wù)報告應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)報送和公開，確保信息的及時性和透明度。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對基金會的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為理事會和管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析。2.財務(wù)分析的內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、收支情況分析、資金使用效益分析、償債能力分析等。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進措施和建議。3.財務(wù)分析報告應(yīng)定期撰寫，提交理事會審議。財務(wù)分析報告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確，語言簡潔明了，重點突出分析結(jié)果和建議。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.基金會應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督由理事會、監(jiān)事會、財務(wù)部門等共同實施。2.理事會應(yīng)定期對基金會的財務(wù)狀況進行審查，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對重大財務(wù)決策進行審議和監(jiān)督。3.監(jiān)事會應(yīng)獨立行使監(jiān)督職能，對基金會的財務(wù)活動進行定期檢查和不定期抽查，發(fā)現(xiàn)