PAGE體育場財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范體育場的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的有序進行，保障體育場的資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為體育場的運營和發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于體育場的所有部門和全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算和財務(wù)管理行為。3.準(zhǔn)確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整，為決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。5.監(jiān)督性原則：加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)工作健康運行。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置體育場設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）人員配備1.財務(wù)負責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，負責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與體育場的重大決策。2.會計人員：負責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和及時。3.出納人員：負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。（三）崗位職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人崗位職責(zé)組織制定和完善體育場的財務(wù)管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。負責(zé)編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃，為體育場的運營和發(fā)展提供財務(wù)支持。參與體育場的重大決策，提供財務(wù)分析和建議，防范財務(wù)風(fēng)險。負責(zé)財務(wù)報表的審核和報送，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則，進行財務(wù)核算和賬務(wù)處理。負責(zé)編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為管理層提供決策依據(jù)。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責(zé)與稅務(wù)機關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通和協(xié)調(diào)，辦理涉稅事項和銀行業(yè)務(wù)。3.出納人員崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，做到賬實相符。協(xié)助會計人員進行財務(wù)核算和賬務(wù)處理。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以收定支，收支平衡。統(tǒng)籌兼顧，保證重點。實事求是，科學(xué)合理。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)體育場的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，編制年度財務(wù)預(yù)算。3.預(yù)算編制流程準(zhǔn)備階段：財務(wù)部門收集、整理、分析有關(guān)預(yù)算編制的基礎(chǔ)資料，包括歷史數(shù)據(jù)、市場行情、政策法規(guī)等。編制階段：各部門根據(jù)體育場的年度工作計劃和職責(zé)范圍，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行審核、匯總，編制體育場年度財務(wù)預(yù)算草案。審批階段：年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)體育場管理層審核后，提交職工代表大會審議通過，報上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向管理層報告預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整財務(wù)核算。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進行通報批評，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、收入管理（一）門票收入1.門票銷售應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的價格和售票方式進行，確保門票銷售的公平、公正、公開。2.門票收入應(yīng)及時足額入賬，不得坐支、截留或挪用。3.財務(wù)部門應(yīng)定期核對門票銷售數(shù)量和收入金額，確保賬實相符。（二）賽事活動收入1.舉辦賽事活動應(yīng)簽訂相關(guān)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保賽事活動收入的合法性和穩(wěn)定性。2.賽事活動收入應(yīng)按照合同約定及時足額收取，不得拖欠或拒付。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對賽事活動收入的核算和管理，及時與相關(guān)部門核對收入情況，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和完整。（三）廣告贊助收入1.廣告贊助業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進行審批，簽訂廣告贊助合同，明確廣告贊助的內(nèi)容、形式、期限、費用等條款。2.廣告贊助收入應(yīng)及時足額入賬，按照合同約定進行核算和管理。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對廣告贊助收入進行核對和清理，確保收入的真實性和合法性。（四）其他收入1.其他收入包括場地租賃收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、政府補助收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。2.場地租賃收入應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款，確保租金收入的及時足額收取。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定進行核算和管理，確保收入的合法性和合理性。4.政府補助收入應(yīng)按照政府有關(guān)規(guī)定進行核算和管理，專款專用，并及時向政府部門報送相關(guān)資料。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.人員費用：包括職工工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.場地設(shè)施費用：包括場地租金、水電費、物業(yè)管理費、設(shè)備維護費、折舊費等。3.賽事活動費用：包括賽事組織費用、運動員酬金、裁判員酬金、場地布置費用、宣傳推廣費用等。4.行政辦公費用：包括辦公用品費、差旅費、會議費、通訊費、交通費等。5.其他費用：包括財務(wù)費用、營業(yè)稅金及附加、所得稅等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標(biāo)、原則、方法和措施。2.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的職責(zé)范圍，制定成本費用控制計劃，并嚴(yán)格按照計劃執(zhí)行。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對成本費用的核算和分析，定期向管理層報告成本費用控制情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制過程中存在的問題。4.對于重大成本費用支出項目，應(yīng)進行專項審核和控制，確保支出的合理性和必要性。（三）成本費用報銷1.費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進行審批，確保報銷憑證的真實、合法、有效。2.報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等，報銷金額應(yīng)與憑證金額一致。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，不予報銷。4.費用報銷應(yīng)及時入賬，不得拖延或積壓。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。財務(wù)部門應(yīng)加強對貨幣資金的管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，確保貨幣資金的安全和完整。2.應(yīng)收及預(yù)付款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行清理和核對，及時催收款項，確保資金回籠。3.存貨：包括庫存商品、原材料、低值易耗品等。財務(wù)部門應(yīng)加強對存貨的核算和管理，定期進行盤點，確保存貨的賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，簽訂購置合同，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限進行計提，確保折舊計提的準(zhǔn)確性和合理性。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，簽訂處置合同，確保處置資產(chǎn)的價格合理、手續(xù)完備。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)購置：無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，簽訂購置合同，確保購置資產(chǎn)的合法性和有效性。3.無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限進行計提，確保攤銷計提的準(zhǔn)確性和合理性。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，簽訂處置合同，確保處置資產(chǎn)的價格合理、手續(xù)完備。（四）資產(chǎn)清查1.建立資產(chǎn)清查制度，定期對體育場的資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)的賬實相符。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查結(jié)果進行分析和總結(jié)，提出改進措施和建議。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映體育場的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為管理層提供決策依據(jù)。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字，并加蓋體育場公章后報送管理層和上級主管部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對體育場的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進行分析，為管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等，分析內(nèi)容應(yīng)涵蓋收入、成本、利潤、資產(chǎn)、負債等方面。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出問題和建議，為管理層制定經(jīng)營策略和決策提供參考依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供