PAGE餅店財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強本餅店財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)工作的順利開展，保障餅店的經(jīng)濟利益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本餅店實際情況，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本餅店全體員工，包括各個部門及崗位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)工作有序進行。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映餅店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)餅店經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2.進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本餅店有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。3.建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息和決策建議。4.負(fù)責(zé)對餅店財務(wù)收支、資金運作、資產(chǎn)狀況等進行監(jiān)督檢查，確保財務(wù)安全。5.按照國家會計制度的規(guī)定記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。6.妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表和其他會計資料，負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和完善財務(wù)管理制度及流程。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，確保財務(wù)工作的順利開展。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和團隊建設(shè)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.會計按照國家會計制度的規(guī)定進行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄餅店的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，保證會計資料的完整性和安全性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算的編制工作。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)資料，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)餅店的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，組織各部門編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由財務(wù)部門匯總各部門預(yù)算草案，形成餅店年度財務(wù)預(yù)算草案。3.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等主要內(nèi)容，并明確各項預(yù)算指標(biāo)的編制依據(jù)和計算方法。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行進度、差異原因及改進措施等。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、經(jīng)營策略等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)存在較大差異時，可進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由提出調(diào)整申請的部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報總經(jīng)理審批。3.預(yù)算調(diào)整后，財務(wù)部門應(yīng)及時對相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)進行更新和調(diào)整，確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。四、收入管理（一）銷售收款1.餅店應(yīng)建立健全銷售收款管理制度，明確銷售流程和收款方式，確保銷售收入的及時足額收回。2.銷售人員應(yīng)按照規(guī)定的銷售價格和銷售政策進行銷售，簽訂銷售合同或協(xié)議，并及時將銷售訂單傳遞給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售訂單和收款情況，及時開具發(fā)票，并做好應(yīng)收賬款的核算和管理工作。4.對于現(xiàn)金收款，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全；對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)及時核對銀行到賬信息，確?？铐棞?zhǔn)確入賬。（二）收入確認(rèn)1.銷售收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認(rèn)，即在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方時確認(rèn)收入。2.對于銷售商品的收入，應(yīng)同時滿足以下條件：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.對于提供勞務(wù)的收入，應(yīng)在勞務(wù)完成時確認(rèn)收入，并按照實際發(fā)生的成本結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。（三）折扣與折讓1.餅店在銷售過程中給予客戶的折扣與折讓，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)相關(guān)部門審核后，報總經(jīng)理審批。2.折扣與折讓應(yīng)在銷售發(fā)票上注明，并按照扣除折扣與折讓后的金額確認(rèn)銷售收入。3.財務(wù)部門應(yīng)建立折扣與折讓臺賬，記錄折扣與折讓的發(fā)生情況、審批情況及對銷售收入的影響等。五、成本費用管理（一）成本核算1.餅店應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時性。2.成本核算對象應(yīng)根據(jù)餅店的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求確定，一般可分為產(chǎn)品成本、項目成本等。3.成本項目應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費用等，其中直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬；制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。4.成本計算方法應(yīng)根據(jù)餅店的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求選擇合適的方法，如品種法、分批法、分步法等。（二）費用控制1.餅店應(yīng)建立健全費用管理制度，明確費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，嚴(yán)格控制各項費用支出。2.費用開支應(yīng)遵循合理性、必要性、效益性原則，確保費用支出與餅店的經(jīng)營活動相匹配。3.各部門應(yīng)根據(jù)費用預(yù)算控制費用支出，對于超預(yù)算的費用支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行追加預(yù)算或申請?zhí)嘏?.財務(wù)部門應(yīng)定期對費用支出情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)費用控制中存在的問題并采取措施加以改進。（三）成本費用分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和影響因素，為成本費用控制和經(jīng)營決策提供依據(jù)。2.成本費用分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對成本費用的構(gòu)成、變動趨勢、成本效益等進行全面分析。3.通過成本費用分析，應(yīng)提出降低成本費用的措施和建議，如優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低采購成本、提高勞動生產(chǎn)率等，以提高餅店的經(jīng)濟效益。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.餅店應(yīng)建立健全貨幣資金管理制度，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。2.現(xiàn)金收支應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進行，做到日清月結(jié)，賬款相符。庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的限額內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。3.銀行存款應(yīng)定期進行核對，確保銀行存款日記賬與銀行對賬單相符。對于未達(dá)賬項，應(yīng)及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。4.財務(wù)人員應(yīng)定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（二）存貨管理1.餅店應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。2.存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同或協(xié)議，并嚴(yán)格按照合同約定進行付款。3.存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進行，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。對于驗收不合格的存貨，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。4.存貨保管應(yīng)分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作，確保存貨的安全。同時，應(yīng)定期對存貨進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)存貨的盤盈、盤虧等情況，并進行處理。5.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的發(fā)出流程進行，辦理相關(guān)手續(xù)，確保發(fā)出存貨的數(shù)量、金額等準(zhǔn)確無誤。（三）固定資產(chǎn)管理1.餅店應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行申請，經(jīng)相關(guān)部門審核后，報總經(jīng)理審批。購置固定資產(chǎn)應(yīng)選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同或協(xié)議，并嚴(yán)格按照合同約定進行付款。3.固定資產(chǎn)驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進行，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。對于驗收不合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性。同時，應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧等情況，并進行處理。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.餅店應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理管理制度，加強無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的確認(rèn)與計量、攤銷與處置等環(huán)節(jié)的管理。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的方法進行確認(rèn)和計量，并按照規(guī)定的攤銷期限進行攤銷。對于其他資產(chǎn)，如長期待攤費用等，應(yīng)按照規(guī)定的方法進行核算和管理。3.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行申請，經(jīng)相關(guān)部門審核后，報總經(jīng)理審批。處置無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的方法進行評估和定價，并及時辦理相關(guān)手續(xù)。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.餅店應(yīng)按照國家會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務(wù)報表及相關(guān)附注。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映餅店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財務(wù)報表之間、財務(wù)報表各項目之間應(yīng)保持勾稽關(guān)系。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對餅店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行深入分析。3.財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等方面，同時應(yīng)結(jié)合餅店的經(jīng)營特點和市場環(huán)境，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行綜合分析和評價。4.通過財務(wù)分析，應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)餅店經(jīng)營中存在的問題和風(fēng)險，并提出相應(yīng)的改進措施和建議，以提高餅店的經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.餅店應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金運作、資產(chǎn)狀況等進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以糾正。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供相關(guān)資料和信息，不得隱瞞或虛報。（二）內(nèi)部審計1.餅店應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對餅店的財務(wù)收支、內(nèi)部控制等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)按照規(guī)定制定審計計劃和審計方案，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計方法等內(nèi)容。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，客觀、公正地開展審計工作，確保審計結(jié)果的真實性和可靠性。4.內(nèi)部審計結(jié)束后，應(yīng)及時出具審計報告，提出審計意見和