PAGE創(chuàng)新科研財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強公司科研項目財務(wù)管理，規(guī)范科研經(jīng)費使用，提高科研資金使用效益，保障科研項目順利實施，促進公司科技創(chuàng)新和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有科研項目的財務(wù)管理活動，包括項目預算編制、經(jīng)費報銷、資金核算、財務(wù)監(jiān)督等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確?？蒲薪?jīng)費使用合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t：科研經(jīng)費應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用，確保經(jīng)費用于既定的科研項目目標。3.預算控制原則：加強科研項目預算管理，嚴格按照預算安排經(jīng)費支出，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。4.效益優(yōu)先原則：注重科研經(jīng)費使用效益，優(yōu)化資源配置，提高科研成果質(zhì)量和轉(zhuǎn)化效率。5.公開透明原則：建立健全科研經(jīng)費信息公開制度，加強內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督，確保經(jīng)費使用公開透明。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：科研項目預算應(yīng)根據(jù)項目研究目標、任務(wù)和技術(shù)路線，結(jié)合市場價格和實際需求，按照國家和公司有關(guān)規(guī)定進行編制。2.編制內(nèi)容：預算編制應(yīng)包括直接費用和間接費用兩部分。直接費用是指在項目研究過程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費用，包括設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、勞務(wù)費、專家咨詢費等。間接費用是指承擔科研項目任務(wù)的單位在組織實施項目過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關(guān)費用，主要包括管理費、績效支出等。3.編制流程：項目負責人應(yīng)在項目申報階段組織編制項目預算，并按照公司規(guī)定的格式和要求填寫預算申報書。預算申報書應(yīng)經(jīng)項目負責人簽字確認后，報公司科研管理部門審核。科研管理部門應(yīng)組織相關(guān)專家對預算申報書進行評審，并提出修改意見。項目負責人應(yīng)根據(jù)專家意見對預算申報書進行修改完善，經(jīng)科研管理部門審核通過后，報公司財務(wù)部門備案。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預算：項目負責人應(yīng)嚴格按照經(jīng)批準的預算執(zhí)行科研項目，確保經(jīng)費支出與預算相符。不得擅自調(diào)整預算，如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.控制經(jīng)費支出：項目負責人應(yīng)加強對科研經(jīng)費支出的管理，嚴格控制經(jīng)費支出范圍和標準。對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的超預算支出，應(yīng)及時分析原因，并采取有效措施加以控制。3.定期報送預算執(zhí)行情況：項目負責人應(yīng)定期向公司科研管理部門和財務(wù)部門報送科研項目預算執(zhí)行情況報表，如實反映項目經(jīng)費收支情況。財務(wù)部門應(yīng)定期對項目預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（三）預算調(diào)整1.調(diào)整條件：在科研項目實施過程中，如遇下列情況之一的，可以申請調(diào)整預算：項目研究內(nèi)容發(fā)生重大變化；項目預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)不可預見的因素，導致原預算無法執(zhí)行；國家有關(guān)政策法規(guī)發(fā)生重大調(diào)整，對項目預算產(chǎn)生重大影響；其他需要調(diào)整預算的情況。2.調(diào)整程序：項目負責人應(yīng)填寫預算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整預算的原因、內(nèi)容和金額，并提供相關(guān)證明材料。預算調(diào)整申請表應(yīng)經(jīng)項目負責人簽字確認后，報公司科研管理部門審核?？蒲泄芾聿块T應(yīng)組織相關(guān)專家對預算調(diào)整申請表進行評審，并提出審核意見。預算調(diào)整申請表經(jīng)科研管理部門審核通過后，報公司財務(wù)部門備案。三、經(jīng)費報銷（一）報銷范圍1.直接費用報銷：直接費用應(yīng)按照國家和公司有關(guān)規(guī)定進行報銷，具體報銷范圍和標準如下：設(shè)備費：購置設(shè)備的費用，包括設(shè)備購置價款、運輸費、安裝調(diào)試費、軟件費等。材料費：在項目研究過程中消耗的各種原材料、輔助材料、低值易耗品等的費用。測試化驗加工費：委托外單位進行測試化驗、加工的費用。燃料動力費：在項目研究過程中消耗的水、電、氣、燃料等的費用。差旅費：在項目研究過程中因開展科研活動需要發(fā)生的國內(nèi)、國際差旅費。會議費：在項目研究過程中因開展科研活動需要召開的會議費用。國際合作與交流費：在項目研究過程中因開展國際合作與交流需要發(fā)生的費用。出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費：在項目研究過程中因出版論文、著作、專利申請、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等發(fā)生的費用。勞務(wù)費：支付給參與項目研究的研究生、博士后、訪問學者、臨時聘用人員等的勞務(wù)費用。專家咨詢費：支付給在項目研究過程中咨詢的專家的費用。2.間接費用報銷：間接費用應(yīng)按照國家和公司有關(guān)規(guī)定進行報銷，具體報銷范圍和標準如下：管理費：承擔科研項目任務(wù)的單位為組織實施項目而發(fā)生的管理費用，包括辦公費、水電費、通訊費、差旅費、會議費等?？冃еС觯撼袚蒲许椖咳蝿?wù)的單位為激勵科研人員而設(shè)立的績效獎勵支出，包括科研項目負責人績效獎勵、科研團隊績效獎勵等。（二）報銷流程1.填寫報銷憑證：項目負責人應(yīng)按照公司規(guī)定的格式和要求填寫報銷憑證，詳細說明報銷事由、金額、報銷日期等信息，并提供相關(guān)證明材料。報銷憑證應(yīng)經(jīng)項目負責人簽字確認后，報項目所在部門負責人審核。2.部門負責人審核：項目所在部門負責人應(yīng)按照國家和公司有關(guān)規(guī)定對報銷憑證進行審核，審核內(nèi)容包括報銷憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。審核通過后，部門負責人應(yīng)在報銷憑證上簽字確認。3.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門應(yīng)按照國家和公司有關(guān)規(guī)定對報銷憑證進行審核，審核內(nèi)容包括報銷憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。審核通過后，財務(wù)部門應(yīng)在報銷憑證上簽字確認，并辦理報銷手續(xù)。4.報銷支付：財務(wù)部門應(yīng)按照公司規(guī)定的支付方式和時間，將報銷款項支付給報銷人。報銷人應(yīng)在收到報銷款項后，在報銷憑證上簽字確認。（三）報銷要求1.報銷憑證真實有效：報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得偽造、變造、虛開發(fā)票等。2.報銷手續(xù)完備：報銷憑證應(yīng)按照公司規(guī)定的格式和要求填寫，內(nèi)容完整齊全，手續(xù)完備。3.報銷時間及時：項目負責人應(yīng)及時辦理科研經(jīng)費報銷手續(xù)，不得拖延。對于超過規(guī)定報銷期限的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)不予受理。4.報銷標準合規(guī)：報銷憑證應(yīng)按照國家和公司有關(guān)規(guī)定的報銷范圍和標準進行報銷，不得超范圍、超標準報銷。四、資金核算與管理（一）核算方式1.單獨核算：公司對科研項目實行單獨核算，按照項目類別、項目編號等設(shè)置明細科目，對科研經(jīng)費的收入、支出、結(jié)余等情況進行詳細記錄。2.權(quán)責發(fā)生制：公司對科研項目的收入和支出按照權(quán)責發(fā)生制原則進行核算，即凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。（二）資金管理1.?？顚Ｓ茫嚎蒲薪?jīng)費應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。公司財務(wù)部門應(yīng)加強對科研經(jīng)費的管理，確保經(jīng)費用于既定的科研項目目標。2.收支兩條線：公司對科研項目的收入和支出實行收支兩條線管理，即科研項目的收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門，科研項目的支出應(yīng)按照公司規(guī)定的程序和標準從公司財務(wù)部門領(lǐng)取。3.定期對賬：公司財務(wù)部門應(yīng)定期與項目負責人核對科研經(jīng)費的收支情況，確保賬賬相符、賬實相符。（三）結(jié)余資金管理1.結(jié)余資金定義：科研項目結(jié)余資金是指項目在完成任務(wù)目標后，扣除項目已實際發(fā)生的支出和按規(guī)定應(yīng)上繳的結(jié)余資金后的剩余資金。2.結(jié)余資金處理：科研項目結(jié)余資金應(yīng)按照國家和公司有關(guān)規(guī)定進行處理，具體處理方式如下：項目承擔單位應(yīng)在項目驗收后3個月內(nèi)，將結(jié)余資金上繳公司財務(wù)部門。對于因項目研究目標調(diào)整、項目提前終止等原因形成的結(jié)余資金，項目承擔單位應(yīng)在接到公司通知后3個月內(nèi)，將結(jié)余資金上繳公司財務(wù)部門。對于符合規(guī)定的結(jié)余資金，項目承擔單位可以按照國家和公司有關(guān)規(guī)定，將其用于科研項目的后續(xù)研究、設(shè)備購置、人才培養(yǎng)等方面，但應(yīng)報公司科研管理部門和財務(wù)部門備案。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：公司應(yīng)建立健全科研項目財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責、權(quán)限、程序和方法，加強對科研經(jīng)費使用的全過程監(jiān)督。2.定期開展內(nèi)部審計：公司應(yīng)定期開展科研項目財務(wù)內(nèi)部審計，對科研經(jīng)費的使用情況進行全面審查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.加強財務(wù)人員培訓：公司應(yīng)加強對財務(wù)人員的培訓和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)，確保財務(wù)人員能夠準確、及時地處理科研經(jīng)費的財務(wù)核算和管理工作。（二）外部監(jiān)督1.接受國家有關(guān)部門監(jiān)督檢查：公司應(yīng)積極配合國家有關(guān)部門對科研項目的監(jiān)督檢查，如實提供科研經(jīng)費使用情況的相關(guān)資料和信息。2.接受社會監(jiān)督：公司應(yīng)建立健全科研經(jīng)費信息公開制度，定期向社會公開科研項目的經(jīng)費使用情況，接受社會監(jiān)督。（三）違規(guī)處理1.違規(guī)行為認定：對于違反國家有關(guān)法律法規(guī)和公司科研財務(wù)制度的行為，應(yīng)認定為違規(guī)行為。違規(guī)行為包括但不限于以下幾種情況：擅自調(diào)整預算；挪用科研經(jīng)費；虛開發(fā)票；套取科研經(jīng)