PAGE小規(guī)模企財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小規(guī)模企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本小規(guī)模企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》以及國家其他有關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的信息。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）會計(jì)人員配備1.任職資格：會計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計(jì)專業(yè)知識和技能，取得會計(jì)從業(yè)資格證書，并遵守職業(yè)道德規(guī)范。2.崗位職責(zé)會計(jì)主管：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，參與企業(yè)重大決策等。會計(jì)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金安全。（三）會計(jì)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)：熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。2.誠實(shí)守信：做老實(shí)人，說老實(shí)話，辦老實(shí)事，不搞虛假。3.廉潔自律：公私分明，不貪不占，遵紀(jì)守法，清正廉潔。4.客觀公正：端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。5.堅(jiān)持準(zhǔn)則：熟悉國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，始終堅(jiān)持按法律法規(guī)和制度的要求進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)施會計(jì)監(jiān)督。6.提高技能：不斷提高會計(jì)專業(yè)技能，以適應(yīng)工作需要。7.參與管理：積極主動(dòng)參與企業(yè)管理，為企業(yè)發(fā)展出謀劃策。8.強(qiáng)化服務(wù)：樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會計(jì)職業(yè)的良好社會形象。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金使用范圍：企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金，如支付職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、獎(jiǎng)金、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出等?，F(xiàn)金庫存限額：企業(yè)應(yīng)根據(jù)日?，F(xiàn)金開支的需要，合理核定現(xiàn)金庫存限額，一般以不超過企業(yè)35天的日常零星開支為限?，F(xiàn)金收支管理：企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確?，F(xiàn)金支出的合理性和合法性?，F(xiàn)金盤點(diǎn)：每日終了，出納人員應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.銀行存款管理制度銀行賬戶管理：企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。銀行存款收付管理：企業(yè)銀行存款的收付應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。銀行存款收支業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。銀行預(yù)留印鑒管理：銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由專人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（二）應(yīng)收賬款管理制度1.客戶信用評估：企業(yè)應(yīng)建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評估，確定客戶的信用等級和信用額度。2.應(yīng)收賬款的核算與管理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對應(yīng)收賬款進(jìn)行核算和管理，定期與銷售部門核對賬目，確保應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性。銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，及時(shí)了解客戶的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，采取有效措施催收賬款，并將催收情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門。3.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提：企業(yè)應(yīng)按照國家規(guī)定，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確定，并報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以披露。（三）存貨管理制度1.存貨的分類與計(jì)價(jià)：企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨的性質(zhì)和用途，對存貨進(jìn)行分類，并按照實(shí)際成本法或計(jì)劃成本法進(jìn)行計(jì)價(jià)。2.存貨的采購與驗(yàn)收：存貨采購應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)批量原則，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同。采購人員應(yīng)及時(shí)將采購發(fā)票、入庫單等相關(guān)憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。倉庫管理人員應(yīng)負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收工作，對驗(yàn)收合格的存貨辦理入庫手續(xù)，并填寫入庫單。3.存貨的保管與清查：倉庫管理人員應(yīng)妥善保管存貨，確保存貨的安全和完整。企業(yè)應(yīng)定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制存貨盤點(diǎn)報(bào)告表，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。4.存貨發(fā)出的核算：存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行核算。倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)銷售部門或其他部門的領(lǐng)料單發(fā)貨，并填寫出庫單。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)出庫單及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)的定義與分類：企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家規(guī)定，結(jié)合自身實(shí)際情況，確定固定資產(chǎn)的定義和分類標(biāo)準(zhǔn)。固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照企業(yè)預(yù)算和審批程序進(jìn)行，購置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)購置發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，確定固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。3.固定資產(chǎn)的折舊：企業(yè)應(yīng)按照國家規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，并計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。4.固定資產(chǎn)的清查與處置：企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（五）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用的分類與核算：企業(yè)應(yīng)按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，對成本費(fèi)用進(jìn)行分類，并按照規(guī)定的方法進(jìn)行核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確計(jì)算。2.成本費(fèi)用的控制：企業(yè)應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用預(yù)算，對成本費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)控和分析。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照成本費(fèi)用預(yù)算控制支出，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算指標(biāo)。對于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并說明原因。3.成本費(fèi)用的報(bào)銷：成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)內(nèi)部審批程序進(jìn)行，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷憑證，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。四、財(cái)務(wù)審批制度（一）審批原則1.合法性原則：審批事項(xiàng)必須符合國家法律法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：審批事項(xiàng)必須真實(shí)、準(zhǔn)確，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.合理性原則：審批事項(xiàng)必須合理、必要，符合企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)效益原則。4.完整性原則：審批事項(xiàng)的相關(guān)憑證和資料必須齊全、完整。（二）審批流程1.一般業(yè)務(wù)審批流程：業(yè)務(wù)部門提出申請，填寫相關(guān)審批表格，附上必要的憑證和資料，提交部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，業(yè)務(wù)部門方可執(zhí)行該業(yè)務(wù)。2.重大業(yè)務(wù)審批流程：對于重大業(yè)務(wù)，如重大投資、重大采購、重大銷售等，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在提出申請前進(jìn)行可行性研究和論證，并編制可行性研究報(bào)告。業(yè)務(wù)部門提出申請后，按照一般業(yè)務(wù)審批流程依次報(bào)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門、總經(jīng)理審核?？偨?jīng)理審核通過后，還需提交董事會或股東會審議批準(zhǔn)。（三）審批權(quán)限1.總經(jīng)理審批權(quán)限：總經(jīng)理對企業(yè)的重大財(cái)務(wù)決策、重大投資、重大采購、重大銷售等事項(xiàng)具有最終審批權(quán)。2.分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限：分管領(lǐng)導(dǎo)對分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)具有審批權(quán)，審批金額應(yīng)在規(guī)定的限額以下。3.部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限：部門負(fù)責(zé)人對本部門的日常費(fèi)用支出、業(yè)務(wù)合同等事項(xiàng)具有審批權(quán)，審批金額應(yīng)在規(guī)定的限額以下。五、財(cái)務(wù)預(yù)算制度（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)企業(yè)的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.積極穩(wěn)健原則：預(yù)算編制應(yīng)充分考慮企業(yè)的實(shí)際情況和發(fā)展前景，積極穩(wěn)妥地安排各項(xiàng)收支。3.權(quán)責(zé)對等原則：明確各部門在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的職責(zé)和權(quán)限，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。3.滾動(dòng)預(yù)算法：在上期預(yù)算完成情況的基礎(chǔ)上，調(diào)整和編制下期預(yù)算，并將預(yù)算期間逐期連續(xù)向后滾動(dòng)推移，使預(yù)算期間保持一定跨度的預(yù)算編制方法。（三）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：企業(yè)財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核通過后進(jìn)行匯總，編制企業(yè)年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議與批準(zhǔn)：企業(yè)年度預(yù)算草案提交總經(jīng)理辦公會審議，審議通過后報(bào)董事會或股東會批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解預(yù)算指標(biāo)：企業(yè)將批準(zhǔn)的年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各月份，明確各部門、各月份的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并向相關(guān)部門反饋。各部門應(yīng)按照預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整的影響等。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析制度（一）財(cái)務(wù)報(bào)告制度1.財(cái)務(wù)報(bào)告的種類：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于月度終了后15日內(nèi)報(bào)出，季度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于季度終了后30日內(nèi)報(bào)出，年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于年度終了后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出。2.財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及附注等。附注應(yīng)包括企業(yè)的基本情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的聲明、重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)、會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明、重要報(bào)表項(xiàng)目的說明、或有事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與審核：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和編制要求，及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、總經(jīng)理審批后報(bào)出。（二）財(cái)務(wù)分析制度1.財(cái)務(wù)分析的目的：通過對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的分析，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題，改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等方面。償債能力分析主要包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)；營運(yùn)能力分析主要包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)；盈利能力分析主要包括毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)；發(fā)展能力分析主要包括營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率、總資產(chǎn)增長率等指標(biāo)。3.財(cái)務(wù)分析的方法：財(cái)務(wù)分析可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法。比較分析法通過與同行業(yè)其他企業(yè)或企業(yè)自身歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；比率分析法通過計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率，分析企業(yè)