PAGE采石場(chǎng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)采石場(chǎng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保采石場(chǎng)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障采石場(chǎng)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本采石場(chǎng)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于采石場(chǎng)內(nèi)部各部門(mén)及全體員工，涵蓋采石場(chǎng)從原材料采購(gòu)、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)到產(chǎn)品銷售等全過(guò)程的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：全面涵蓋采石場(chǎng)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，不得遺漏重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、分析和報(bào)告，為管理決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)采石場(chǎng)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)采石場(chǎng)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與重大經(jīng)營(yíng)決策。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)日常工作，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司要求。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)文件，對(duì)采石場(chǎng)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)采石場(chǎng)良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出合理合規(guī)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和歸檔工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬款相符。三、財(cái)務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映采石場(chǎng)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)送采石場(chǎng)管理層及相關(guān)部門(mén)。（三）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定定期整理、裝訂和歸檔。2.會(huì)計(jì)檔案保管期限應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀或移交。3.建立會(huì)計(jì)檔案查閱制度，嚴(yán)格限定查閱范圍和審批程序，確保會(huì)計(jì)檔案安全。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)采石場(chǎng)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，如銀行貸款、股權(quán)融資等，確保資金及時(shí)足額到位。3.對(duì)籌集資金的使用進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，確保資金用于規(guī)定用途，提高資金使用效益。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)采石場(chǎng)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制資金預(yù)算，明確資金收支規(guī)模和時(shí)間安排。2.嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行審批，確保資金支出合理合規(guī)。3.加強(qiáng)資金審批管理，明確審批流程和權(quán)限，大額資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策。4.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，減少資金閑置和浪費(fèi)。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部制度辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。3.對(duì)資金結(jié)算過(guò)程中產(chǎn)生的票據(jù)、憑證等進(jìn)行妥善保管，作為財(cái)務(wù)核算的依據(jù)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算采石場(chǎng)成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)劃清本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限、不同產(chǎn)品成本的界限、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本的界限。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.原材料成本：包括采購(gòu)石料、輔助材料等的成本，應(yīng)按照實(shí)際采購(gòu)價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用等進(jìn)行核算。2.人工成本：涵蓋采石場(chǎng)員工的工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入成本。3.設(shè)備折舊及維護(hù)成本：對(duì)采石場(chǎng)生產(chǎn)設(shè)備計(jì)提折舊，并核算設(shè)備日常維護(hù)、修理等費(fèi)用。4.其他成本：如水電費(fèi)、場(chǎng)地租賃費(fèi)用、環(huán)保費(fèi)用等，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入成本。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)成本費(fèi)用支出進(jìn)行監(jiān)控和分析。2.加強(qiáng)原材料采購(gòu)管理，通過(guò)招標(biāo)、比價(jià)等方式降低采購(gòu)成本。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本。4.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開(kāi)支，對(duì)超預(yù)算費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格審批。六、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照銷售合同約定的交貨時(shí)間和方式確認(rèn)銷售收入，確保收入確認(rèn)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)要求。2.對(duì)銷售退回、折讓等情況，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)收入。（二）銷售價(jià)格管理1.根據(jù)市場(chǎng)行情和成本情況，合理制定產(chǎn)品銷售價(jià)格，確保價(jià)格具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。2.建立銷售價(jià)格調(diào)整機(jī)制，定期對(duì)市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)情況進(jìn)行分析，及時(shí)調(diào)整銷售價(jià)格。（三）利潤(rùn)分配1.按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，確定采石場(chǎng)利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東利益和采石場(chǎng)發(fā)展需要，合理留存利潤(rùn)用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和技術(shù)改造等。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確完整。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，繳納各項(xiàng)稅款，不得漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低采石場(chǎng)稅負(fù)。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問(wèn)題，避免稅務(wù)糾紛和處罰。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)采石場(chǎng)財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家法律法規(guī)要求，定期聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)采石場(chǎng)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。（三）審計(jì)結(jié)果處理1.對(duì)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，明確整改責(zé)任人和整改