PAGE生物制藥公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范生物制藥公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于生物制藥公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的各個(gè)方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。效益性原則：在確保財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃?；I集、使用和管理公司資金，合理安排資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。負(fù)責(zé)資金管理，合理調(diào)配資金，確保資金安全。組織財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持工作，為公司管理層提供財(cái)務(wù)建議。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。會計(jì)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持工作。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算1.會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)公司按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合生物制藥行業(yè)特點(diǎn)，制定適合本公司的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)。會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.會計(jì)科目設(shè)置公司根據(jù)會計(jì)核算的需要，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。如有必要調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對外報(bào)送。公司應(yīng)定期對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。公司籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，規(guī)范資金籌集程序，加強(qiáng)資金籌集風(fēng)險(xiǎn)控制。2.資金使用公司應(yīng)按照資金預(yù)算和資金計(jì)劃使用資金，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。資金使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，大額資金支出應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批。公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。3.資金結(jié)算公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。公司應(yīng)加強(qiáng)對資金結(jié)算的管理，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。公司應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。五、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，規(guī)范貨幣資金收付流程，加強(qiáng)對貨幣資金收付的審批和監(jiān)督。公司應(yīng)定期盤點(diǎn)貨幣資金，編制貨幣資金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款管理公司應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，規(guī)范應(yīng)收賬款核算和催收流程。公司銷售部門應(yīng)在簽訂銷售合同前，對客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評估，合理確定信用額度和信用期限。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)通知銷售部門進(jìn)行催收。公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。3.存貨管理公司應(yīng)加強(qiáng)對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出和盤點(diǎn)等流程。公司采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定存貨采購計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量。公司倉庫管理部門應(yīng)加強(qiáng)對存貨的保管，建立存貨臺賬，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。公司應(yīng)按照規(guī)定的方法計(jì)算存貨成本，合理確定存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法。對存貨盤盈、盤虧和毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、折舊、處置等流程。公司固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行處置時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過程合法、合規(guī)。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。公司應(yīng)正確劃分成本費(fèi)用的界限，不得將應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用的支出計(jì)入下期成本費(fèi)用，也不得將不應(yīng)計(jì)入本期成本費(fèi)用的支出計(jì)入本期成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算、核算和分析，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。公司各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用預(yù)算，制定本部門的成本費(fèi)用控制措施，確保本部門成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。3.成本費(fèi)用報(bào)銷公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用報(bào)銷制度，規(guī)范成本費(fèi)用報(bào)銷流程。成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審批后予以報(bào)銷。公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用報(bào)銷的審核，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。七、利潤分配管理1.利潤分配原則公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。公司利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例。2.利潤分配順序公司按照下列順序進(jìn)行利潤分配：彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積。提取任意盈余公積。向股東分配利潤。3.利潤分配方案制定公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度財(cái)務(wù)決算情況，編制利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過后，提交公司股東大會審議批準(zhǔn)。公司利潤分配方案經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行實(shí)施。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.財(cái)務(wù)預(yù)算編制公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算編制流程。財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由公司各部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核。公司財(cái)務(wù)部門對各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司董事會審議通過后，提交公司股東大會審議批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行公司應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和管理，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的有效執(zhí)行。公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。3.財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整公司在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由公司各部門提出，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司董事會審議通過，提交公司股東大會審議批準(zhǔn)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。保證公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。提高公司財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益提升。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的各個(gè)方面，確保內(nèi)部控制的全面性和系統(tǒng)性。重要性原則：關(guān)注公司財(cái)務(wù)活動的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制的有效性。制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。適應(yīng)性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任。會計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，建立健全會計(jì)核算體系，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)物資的管理，確保財(cái)產(chǎn)物資安全。預(yù)算控制：建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和考核等環(huán)節(jié)的控制。運(yùn)營分析控制：定期對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)活動中存在的問題?？冃Э荚u控制：建立健全財(cái)務(wù)績效考評制度，對各部門、各崗位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核評價(jià)，激勵(lì)員工提高工作效率和工作質(zhì)量。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)活動的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)制度等進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動中存在的問題。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向公司董事會報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況，為公司管理層提供決策支持。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，定期聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地對