PAGE地質(zhì)勘查單位財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范地質(zhì)勘查單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，促進地質(zhì)勘查事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本單位實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于[地質(zhì)勘查單位名稱]及其所屬各部門、各項目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋單位財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)管理的全面性和系統(tǒng)性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)單位經(jīng)濟效益和社會效益的最大化。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責和權(quán)限，確保財務(wù)管理工作的有序開展。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責單位財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為單位決策提供依據(jù)。負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，維護單位合法權(quán)益。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供準確的財務(wù)信息。嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費用支出進行審核。保管會計檔案，確保會計資料的安全和完整。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持以收定支、收支平衡的原則，合理安排各項收支。結(jié)合單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，確保預(yù)算的科學性和合理性。充分考慮地質(zhì)勘查項目的特點和風險，預(yù)留必要的彈性空間。2.預(yù)算編制方法根據(jù)地質(zhì)勘查項目的任務(wù)量、工作周期、成本定額等因素，采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法編制預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場需求、合同簽訂情況等進行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照費用性質(zhì)和項目進度進行細化。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，各部門根據(jù)本部門的工作計劃和業(yè)務(wù)需求，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進行審核、平衡，結(jié)合單位整體發(fā)展目標，提出年度預(yù)算草案，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將年度預(yù)算草案提交職工代表大會審議通過，報上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解下達年度預(yù)算經(jīng)批準后，財務(wù)部門應(yīng)將預(yù)算指標分解下達至各部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責任。各部門應(yīng)將本部門的預(yù)算指標進一步分解至各項目組或個人，確保預(yù)算執(zhí)行的層層落實。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價。各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排組織實施各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加科學合理。預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審批。（三）預(yù)算考核1.考核指標設(shè)定建立健全預(yù)算考核指標體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率、資金周轉(zhuǎn)率等指標。根據(jù)各部門的職責和預(yù)算執(zhí)行情況，合理確定考核指標的權(quán)重。2.考核方式定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，考核周期可以為月度、季度或年度?？己私Y(jié)果應(yīng)與各部門的績效掛鉤，作為部門和個人獎懲的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入分類1.地質(zhì)勘查收入：包括地質(zhì)調(diào)查、礦產(chǎn)勘查、工程地質(zhì)勘察等項目的收入。2.技術(shù)服務(wù)收入：提供地質(zhì)技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等服務(wù)取得的收入。3.其他收入：如資產(chǎn)出租收入、利息收入、捐贈收入等。（二）收入確認原則1.地質(zhì)勘查收入應(yīng)按照合同約定的收款進度或?qū)嶋H完成的工作量確認收入。2.技術(shù)服務(wù)收入應(yīng)在服務(wù)完成并經(jīng)客戶驗收合格后確認收入。3.其他收入應(yīng)在實際收到款項或取得收款權(quán)利時確認收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照收入類別進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確記錄。2.加強對收入合同的管理，建立合同臺賬，跟蹤合同執(zhí)行情況，及時催收款項。3.對于重大收入項目，應(yīng)進行專項管理，確保收入的足額、及時入賬。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.直接成本：與地質(zhì)勘查項目直接相關(guān)的成本，如人員工資、設(shè)備購置及使用費、材料消耗等。2.間接成本：為組織和管理地質(zhì)勘查項目而發(fā)生的共同費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費等。3.期間費用：包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。（二）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.成本費用核算應(yīng)遵循配比原則，將成本費用與相應(yīng)的收入進行合理配比。3.嚴格執(zhí)行成本費用開支范圍和標準，不得隨意擴大或縮小成本費用列支范圍。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用定額管理制度，制定各項成本費用的定額標準，并定期進行修訂。2.加強對成本費用的預(yù)算控制，嚴格按照預(yù)算安排支出，對超預(yù)算支出進行嚴格審批。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低不必要的成本費用支出。4.加強對成本費用的分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，采取有效措施加以改進。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款加強對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時跟蹤催收。對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)采取有效措施進行催收，必要時可通過法律手段解決。3.存貨包括地質(zhì)勘查設(shè)備、材料、辦公用品等。應(yīng)建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，及時處理積壓、變質(zhì)存貨，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照單位發(fā)展規(guī)劃和實際需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后組織實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式進行采購。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，按月計提折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，不得隨意變更折舊政策。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認與計量對符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)，如地質(zhì)勘查技術(shù)、專利、商標等，應(yīng)及時確認并進行計量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進行初始計量，后續(xù)計量應(yīng)按照相關(guān)會計準則進行處理。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷年限，按月進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入相關(guān)成本費用，不得隨意變更攤銷政策。七、負債管理（一）流動負債1.短期借款合理控制短期借款規(guī)模，根據(jù)單位資金需求和償債能力確定借款金額和期限。按時償還短期借款本息，避免逾期產(chǎn)生不良信用記錄。2.應(yīng)付賬款加強對應(yīng)付賬款的管理，按照合同約定及時支付款項，維護單位良好的商業(yè)信用。定期對應(yīng)付賬款進行清理，對長期掛賬的應(yīng)付賬款應(yīng)查明原因，及時處理。（二）長期負債1.長期借款對于長期借款，應(yīng)進行嚴格的可行性研究和風險評估，確保借款項目具有良好的經(jīng)濟效益和償債能力。按照借款合同約定，合理安排還款計劃，按時足額償還長期借款本息。2.長期應(yīng)付款對長期應(yīng)付款項應(yīng)進行明細核算，跟蹤其發(fā)生、償還情況。按照規(guī)定的期限和方式支付長期應(yīng)付款項，避免逾期產(chǎn)生不利影響。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容。3.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。（二）財務(wù)分析1.定期對單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學的方法，對各項財務(wù)指標進行對比、分析和評價，揭示單位財務(wù)活動中存在的問題和潛在風險。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出改進措施和建議，為單位決策提供參考依據(jù)。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證單位財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風險。2.確保財務(wù)信息真實、準確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.提高資金使用效益，促進單位發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，包括財務(wù)審批制度、財務(wù)核算制度、資產(chǎn)管理制度、預(yù)算管理制度等。2.明確各部門和崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。3.加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（三）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)