PAGE培訓(xùn)費(fèi)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司培訓(xùn)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范培訓(xùn)費(fèi)用的使用和核算，提高培訓(xùn)資金的使用效益，保障培訓(xùn)工作的順利開(kāi)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部組織的各類(lèi)培訓(xùn)活動(dòng)所涉及的費(fèi)用管理，包括但不限于培訓(xùn)課程費(fèi)用、培訓(xùn)師資費(fèi)用、培訓(xùn)場(chǎng)地租賃費(fèi)用、培訓(xùn)教材及資料費(fèi)用、培訓(xùn)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用等。（三）基本原則1.預(yù)算管理原則培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)納入公司年度預(yù)算管理，確保培訓(xùn)費(fèi)用的合理安排和有效控制。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，提前編制培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)公司審批后執(zhí)行。2.合規(guī)性原則培訓(xùn)費(fèi)用的支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，杜絕違規(guī)違紀(jì)行為。3.效益性原則在保證培訓(xùn)質(zhì)量的前提下，優(yōu)化培訓(xùn)資源配置，降低培訓(xùn)成本，提高培訓(xùn)資金的使用效益。4.權(quán)責(zé)明確原則明確各部門(mén)在培訓(xùn)費(fèi)用管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任到人，確保培訓(xùn)費(fèi)用管理工作的順利進(jìn)行。二、培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門(mén)職責(zé)各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)的業(yè)務(wù)發(fā)展需求和員工培訓(xùn)計(jì)劃，在每年年底前編制下一年度的培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括培訓(xùn)項(xiàng)目名稱(chēng)、培訓(xùn)對(duì)象、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)等。2.預(yù)算審核與匯總?cè)肆Y源部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)提交的培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括培訓(xùn)需求的合理性、培訓(xùn)預(yù)算的準(zhǔn)確性等。審核通過(guò)后，人力資源部門(mén)將各部門(mén)的培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行匯總，編制公司年度培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算草案，提交公司財(cái)務(wù)部門(mén)。3.預(yù)算審批公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)年度培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、合規(guī)性和與公司整體預(yù)算的一致性。審核通過(guò)后，提交公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批后的年度培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算，作為公司當(dāng)年培訓(xùn)費(fèi)用支出的控制依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)經(jīng)審批的年度培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)，并下達(dá)預(yù)算執(zhí)行通知書(shū)。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行通知書(shū)的要求，控制培訓(xùn)費(fèi)用支出。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算，各部門(mén)應(yīng)提前向人力資源部門(mén)提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。人力資源部門(mén)審核通過(guò)后，提交公司財(cái)務(wù)部門(mén)。公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，提交公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（三）預(yù)算監(jiān)控與分析1.監(jiān)控機(jī)制公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期（每月或每季度）對(duì)各部門(mén)的培訓(xùn)費(fèi)用支出進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并向相關(guān)部門(mén)反饋。2.分析報(bào)告人力資源部門(mén)應(yīng)定期（每半年）對(duì)公司培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行偏差原因分析、改進(jìn)措施及建議等內(nèi)容。分析報(bào)告提交公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。三、培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理（一）報(bào)銷(xiāo)流程1.費(fèi)用申請(qǐng)培訓(xùn)活動(dòng)舉辦前，由培訓(xùn)主辦部門(mén)填寫(xiě)《培訓(xùn)費(fèi)用申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明培訓(xùn)項(xiàng)目名稱(chēng)、培訓(xùn)對(duì)象、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)等信息，并提交相關(guān)證明材料（如培訓(xùn)合同、培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)師資資質(zhì)證明等）。2.部門(mén)審核培訓(xùn)主辦部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)《培訓(xùn)費(fèi)用申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，審核通過(guò)后簽字確認(rèn)，并提交人力資源部門(mén)。3.人力資源審核人力資源部門(mén)對(duì)《培訓(xùn)費(fèi)用申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核培訓(xùn)需求的合理性、培訓(xùn)內(nèi)容與業(yè)務(wù)的相關(guān)性、培訓(xùn)費(fèi)用的合規(guī)性等。審核通過(guò)后簽字確認(rèn)，并提交公司財(cái)務(wù)部門(mén)。4.財(cái)務(wù)審核公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)《培訓(xùn)費(fèi)用申請(qǐng)表》及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況等。審核通過(guò)后簽字確認(rèn)，并提交公司管理層審批。5.審批支付經(jīng)公司管理層審批通過(guò)后，公司財(cái)務(wù)部門(mén)按照相關(guān)規(guī)定辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，將培訓(xùn)費(fèi)用支付給培訓(xùn)承辦方或相關(guān)人員。（二）報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)1.培訓(xùn)課程費(fèi)用培訓(xùn)課程費(fèi)用應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)師資、培訓(xùn)時(shí)長(zhǎng)等因素合理確定。原則上，內(nèi)部培訓(xùn)課程費(fèi)用不得超過(guò)[X]元/人/天，外部培訓(xùn)課程費(fèi)用不得超過(guò)[X]元/人/天。特殊情況下，如需超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)提前報(bào)公司管理層審批。2.培訓(xùn)師資費(fèi)用培訓(xùn)師資費(fèi)用應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)師資的資質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)、知名度等因素合理確定。原則上，內(nèi)部培訓(xùn)師授課費(fèi)用不得超過(guò)[X]元/人/天，外部培訓(xùn)師授課費(fèi)用不得超過(guò)[X]元/人/天。特殊情況下，如需超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)提前報(bào)公司管理層審批。3.培訓(xùn)場(chǎng)地租賃費(fèi)用培訓(xùn)場(chǎng)地租賃費(fèi)用應(yīng)根據(jù)場(chǎng)地面積、地理位置、租賃時(shí)長(zhǎng)等因素合理確定。原則上，培訓(xùn)場(chǎng)地租賃費(fèi)用不得超過(guò)[X]元/天。特殊情況下，如需超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)提前報(bào)公司管理層審批。4.培訓(xùn)教材及資料費(fèi)用培訓(xùn)教材及資料費(fèi)用應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)內(nèi)容和培訓(xùn)人數(shù)合理確定。原則上，培訓(xùn)教材及資料費(fèi)用不得超過(guò)[X]元/人。特殊情況下，如需超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)提前報(bào)公司管理層審批。5.培訓(xùn)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用培訓(xùn)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)需求和實(shí)際情況合理確定。購(gòu)置培訓(xùn)設(shè)備應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，納入公司固定資產(chǎn)核算。（三）報(bào)銷(xiāo)憑證要求1.發(fā)票培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須提供合法有效的發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與培訓(xùn)項(xiàng)目一致，包括培訓(xùn)項(xiàng)目名稱(chēng)、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，并在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。2.其他憑證除發(fā)票外，還應(yīng)提供相關(guān)的證明材料，如培訓(xùn)合同、培訓(xùn)師資資質(zhì)證明、培訓(xùn)簽到表、培訓(xùn)評(píng)估報(bào)告等。證明材料應(yīng)真實(shí)、有效、完整，能夠充分證明培訓(xùn)活動(dòng)的真實(shí)性和合理性。四、培訓(xùn)費(fèi)用核算管理（一）核算原則培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，即在培訓(xùn)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)費(fèi)用支出，并按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司應(yīng)設(shè)置“管理費(fèi)用——培訓(xùn)費(fèi)”科目，用于核算公司發(fā)生的各類(lèi)培訓(xùn)費(fèi)用。在“管理費(fèi)用——培訓(xùn)費(fèi)”科目下，應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)費(fèi)用的性質(zhì)和用途設(shè)置明細(xì)科目，如培訓(xùn)課程費(fèi)用、培訓(xùn)師資費(fèi)用、培訓(xùn)場(chǎng)地租賃費(fèi)用、培訓(xùn)教材及資料費(fèi)用、培訓(xùn)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用等。（三）賬務(wù)處理1.支付培訓(xùn)費(fèi)用時(shí)借：管理費(fèi)用——培訓(xùn)費(fèi)貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金2.應(yīng)付未付培訓(xùn)費(fèi)用時(shí)借：管理費(fèi)用——培訓(xùn)費(fèi)貸：應(yīng)付賬款3.分?jǐn)偱嘤?xùn)費(fèi)用時(shí)對(duì)于受益期較長(zhǎng)的培訓(xùn)項(xiàng)目，應(yīng)按照受益期限將培訓(xùn)費(fèi)用分?jǐn)偟礁髌?。分?jǐn)倳r(shí)，應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)項(xiàng)目的實(shí)際情況選擇合理的分?jǐn)偡椒?，如直線法、工作量法等。借：待攤費(fèi)用貸：管理費(fèi)用——培訓(xùn)費(fèi)每期分?jǐn)倳r(shí)：借：管理費(fèi)用——培訓(xùn)費(fèi)貸：待攤費(fèi)用五、培訓(xùn)費(fèi)用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)培訓(xùn)費(fèi)用的使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查培訓(xùn)費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行情況、報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性和合法性、費(fèi)用支出的合理性等。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)培訓(xùn)費(fèi)用的核算情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，確保培訓(xùn)費(fèi)用的核算符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的要求。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證的審核，嚴(yán)格把關(guān)，杜絕虛假