PAGE山東中小學(xué)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范山東中小學(xué)財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，促進教育事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于山東省行政區(qū)域內(nèi)的各級各類中小學(xué)，包括公辦中小學(xué)、民辦中小學(xué)等。（三）基本原則1.依法理財原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排學(xué)校各項資金，兼顧教育事業(yè)發(fā)展需要和學(xué)校實際情況，合理配置資源。3.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對浪費，降低辦學(xué)成本，提高資金使用效益。4.民主公開原則：實行財務(wù)公開，接受教職工和社會監(jiān)督，保障教職工的民主權(quán)利。二、財務(wù)管理體制（一）學(xué)校財務(wù)工作組織架構(gòu)學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)工作組織架構(gòu)，明確財務(wù)機構(gòu)職責(zé)和人員分工。學(xué)校財務(wù)工作實行校長負責(zé)制，校長對學(xué)校財務(wù)工作負總責(zé)。學(xué)校應(yīng)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備具有會計從業(yè)資格的財務(wù)人員，負責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理和會計核算工作。（二）學(xué)校財務(wù)決策機制學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)決策機制，實行“三重一大”決策制度，即重大事項決策、重要干部任免、重大項目安排和大額度資金使用，必須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定程序進行。學(xué)校應(yīng)定期召開財務(wù)工作會議，研究分析學(xué)校財務(wù)狀況，制定財務(wù)工作計劃和預(yù)算方案，審議財務(wù)工作報告和財務(wù)管理制度。（三）學(xué)校財務(wù)監(jiān)督機制學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強內(nèi)部審計和財務(wù)公開，確保學(xué)校財務(wù)工作規(guī)范、透明、合法。學(xué)校應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對學(xué)校財務(wù)收支、經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督。學(xué)校應(yīng)定期公開財務(wù)信息，接受教職工和社會監(jiān)督。學(xué)校財務(wù)信息應(yīng)包括財務(wù)預(yù)算、決算、收支情況、資產(chǎn)負債情況等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收入增減因素和事業(yè)發(fā)展需要，科學(xué)合理地編制預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，按照收入來源和支出用途，分別編制收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合上年度收入情況，合理預(yù)計本年度各項收入。支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合上年度支出情況，按照人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等分類，合理預(yù)計本年度各項支出。（三）預(yù)算審批程序?qū)W校預(yù)算編制完成后，應(yīng)報經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究審議，并按照規(guī)定程序報上級主管部門審批。學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制學(xué)校應(yīng)加強預(yù)算執(zhí)行與控制，建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。學(xué)校應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算支出，不得超預(yù)算支出。如遇特殊情況需要超預(yù)算支出的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則學(xué)校收入管理應(yīng)遵循“合法合規(guī)、足額收取、及時入賬”的原則，確保學(xué)校收入的真實性、合法性和完整性。（三）收入管理措施1.財政補助收入管理：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時足額收取財政補助收入，并按照規(guī)定用途使用。學(xué)校應(yīng)加強對財政補助收入的管理，確保財政補助收入?？顚Ｓ谩?.事業(yè)收入管理：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定事業(yè)收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，并報經(jīng)物價部門批準(zhǔn)。學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)收取事業(yè)收入，并使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。學(xué)校應(yīng)加強對事業(yè)收入的管理，確保事業(yè)收入足額上繳財政專戶，并按照規(guī)定用途使用。3.上級補助收入管理：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時足額收取上級補助收入，并按照規(guī)定用途使用。學(xué)校應(yīng)加強對上級補助收入的管理，確保上級補助收入專款專用。4.附屬單位上繳收入管理：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時足額收取附屬單位上繳收入，并按照規(guī)定用途使用。學(xué)校應(yīng)加強對附屬單位上繳收入的管理，確保附屬單位上繳收入足額上繳學(xué)校財務(wù)，并按照規(guī)定用途使用。5.經(jīng)營收入管理：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開展經(jīng)營活動，并按照規(guī)定繳納稅款。學(xué)校應(yīng)加強對經(jīng)營收入的管理，確保經(jīng)營收入足額上繳學(xué)校財務(wù)，并按照規(guī)定用途使用。6.其他收入管理：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定收取其他收入，并按照規(guī)定用途使用。學(xué)校應(yīng)加強對其他收入的管理，確保其他收入足額上繳學(xué)校財務(wù)，并按照規(guī)定用途使用。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目經(jīng)費支出、基本建設(shè)支出、其他支出等。（二）支出管理原則學(xué)校支出管理應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約、講求效益”的原則，確保學(xué)校支出的合理性、合法性和效益性。（三）支出管理措施1.人員經(jīng)費支出管理：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時足額發(fā)放教職工工資、津貼、補貼等人員經(jīng)費，并按照規(guī)定繳納社會保險費、住房公積金等。學(xué)校應(yīng)加強對人員經(jīng)費支出的管理，確保人員經(jīng)費支出合理、合規(guī)。2.公用經(jīng)費支出管理：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理安排公用經(jīng)費支出，確保學(xué)校正常運轉(zhuǎn)。學(xué)校應(yīng)加強對公用經(jīng)費支出的管理，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。學(xué)校應(yīng)建立健全公用經(jīng)費支出管理制度，明確公用經(jīng)費支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，加強對公用經(jīng)費支出的審核和監(jiān)督。3.項目經(jīng)費支出管理：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理安排項目經(jīng)費支出，確保項目順利實施。學(xué)校應(yīng)加強對項目經(jīng)費支出的管理，嚴(yán)格控制項目經(jīng)費支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。學(xué)校應(yīng)建立健全項目經(jīng)費支出管理制度，明確項目經(jīng)費支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，加強對項目經(jīng)費支出的審核和監(jiān)督。學(xué)校應(yīng)按照項目實施進度和合同約定，及時支付項目經(jīng)費，確保項目經(jīng)費專款專用。4.基本建設(shè)支出管理：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理安排基本建設(shè)支出，確保學(xué)校基本建設(shè)項目順利實施。學(xué)校應(yīng)加強對基本建設(shè)支出的管理，嚴(yán)格控制基本建設(shè)支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。學(xué)校應(yīng)建立健全基本建設(shè)支出管理制度，明確基本建設(shè)支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，加強對基本建設(shè)支出的審核和監(jiān)督。學(xué)校應(yīng)按照基本建設(shè)項目實施進度和合同約定，及時支付基本建設(shè)經(jīng)費，確?；窘ㄔO(shè)經(jīng)費專款專用。5.其他支出管理：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理安排其他支出，確保學(xué)校各項工作順利開展。學(xué)校應(yīng)加強對其他支出的管理，嚴(yán)格控制其他支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。學(xué)校應(yīng)建立健全其他支出管理制度，明確其他支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，加強對其他支出的審核和監(jiān)督。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍學(xué)校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。（二）資產(chǎn)管理原則學(xué)校資產(chǎn)管理應(yīng)遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負責(zé)、責(zé)任到人”的原則，確保學(xué)校資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。（三）資產(chǎn)管理措施1.流動資產(chǎn)：學(xué)校應(yīng)加強流動資產(chǎn)對管理，建立健全流動資產(chǎn)管理制度，明確流動資產(chǎn)范圍和管理要求，加強對流動資產(chǎn)的核算和監(jiān)督。學(xué)校應(yīng)定期對流動資產(chǎn)進行清查盤點，確保流動資產(chǎn)賬實相符。學(xué)校應(yīng)加強對庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等流動資產(chǎn)的管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額，加強對銀行賬戶的管理，及時清理應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款。2.固定資產(chǎn)：學(xué)校應(yīng)加強固定資產(chǎn)管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)范圍和管理要求，加強對固定資產(chǎn)的核算和監(jiān)督。學(xué)校應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。學(xué)校應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)購置標(biāo)準(zhǔn)，加強對固定資產(chǎn)驗收的管理，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量，加強對固定資產(chǎn)保管的管理，確保固定資產(chǎn)安全，加強對固定資產(chǎn)使用的管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，加強對固定資產(chǎn)處置的管理，確保固定資產(chǎn)處置合規(guī)。3.無形資產(chǎn)：學(xué)校應(yīng)加強無形資產(chǎn)對管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)范圍和管理要求，加強對無形資產(chǎn)的核算和監(jiān)督。學(xué)校應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，確保無形資產(chǎn)賬實相符。學(xué)校應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格控制無形資產(chǎn)購置標(biāo)準(zhǔn)，加強對無形資產(chǎn)驗收的管理，確保無形資產(chǎn)質(zhì)量，加強對無形資產(chǎn)保管的管理，確保無形資產(chǎn)安全，加強對無形資產(chǎn)使用的管理，提高無形資產(chǎn)使用效益，加強對無形資產(chǎn)處置的管理，確保無形資產(chǎn)處置合規(guī)。4.對外投資：學(xué)校應(yīng)加強對外投資管理，建立健全對外投資管理制度，明確對外投資范圍和管理要求，加強對對外投資的核算和監(jiān)督。學(xué)校應(yīng)定期對對外投資進行清查盤點，確保對外投資賬實相符。學(xué)校應(yīng)加強對對外投資的可行性研究和論證，嚴(yán)格控制對外投資規(guī)模，加強對對外投資決策的管理，確保對外投資決策科學(xué)，加強對對外投資實施的管理，確保對外投資實施順利，加強對對外投資收益的管理，確保對外投資收益及時足額收回。七、負債管理（一）負債范圍學(xué)校負債包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負債管理原則學(xué)校負債管理應(yīng)遵循“適度舉債、風(fēng)險可控、規(guī)范管理”的原則，確保學(xué)校負債規(guī)模合理、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、風(fēng)險可控。（三）負債管理措施1.學(xué)校應(yīng)建立健全負債管理制度，明確負債范圍和管理要求，加強對負債的核算和監(jiān)督。學(xué)校應(yīng)定期對負債進行清查盤點，確保負債賬實相符。2.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制負債規(guī)模，不得盲目舉債。學(xué)校應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財務(wù)狀況，合理確定負債規(guī)模，確保負債規(guī)模與學(xué)校償債能力相適應(yīng)。3.學(xué)校應(yīng)優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)，降低負債成本。學(xué)校應(yīng)根據(jù)負債期限結(jié)構(gòu)和利率結(jié)構(gòu)，合理安排負債資金，確保負債結(jié)構(gòu)合理，降低負債成本。4.學(xué)校應(yīng)加強對負債資金的管理，確保負債資金專款專用。學(xué)校應(yīng)按照負債合同約定，及時足額償還債務(wù)本息，確保學(xué)校信用良好。八、財務(wù)清算（一）清算情形學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)清算。（二）清算程序?qū)W校財務(wù)清算應(yīng)當(dāng)在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清查，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。（三）清算結(jié)果處理學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：1.因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的學(xué)校資產(chǎn)，全部移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標(biāo)。2.撤銷的學(xué)校，全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。3.合并的學(xué)校，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。4.分立的學(xué)校，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的學(xué)校，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標(biāo)。九、財務(wù)報告和財務(wù)分析（一）財務(wù)報告學(xué)校應(yīng)定期編制財務(wù)報告，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表，以及有關(guān)附表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書等。學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時報送財務(wù)報告，并接受主管部門和財政部門的監(jiān)督檢查。（二）財務(wù)分析學(xué)校應(yīng)定期對財務(wù)狀況和收支情況進行財務(wù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負債情況、收入支出情況、資金使用效益情況等。學(xué)校應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析和比較，找出存在的問題和原因，提出改進措施和建議。十、財務(wù)監(jiān)督