PAGE石場財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范[石場名稱]的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保石場的健康穩(wěn)定發(fā)展，保障股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于[石場名稱]及其所屬各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營單位。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋石場財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表。二、財務(wù)機構(gòu)與人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責石場的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備財務(wù)負責人、會計、出納等崗位。2.財務(wù)人員職責財務(wù)負責人全面負責財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的準確性和及時性。參與石場的重大決策，提供財務(wù)分析和建議。負責與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。會計按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的整理、分析和歸檔。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。對財務(wù)收支進行審核，確保合規(guī)性。出納負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計采用國家規(guī)定的會計制度和會計政策，結(jié)合石場實際情況進行會計核算。會計估計應(yīng)合理、謹慎，一經(jīng)確定不得隨意變更。如因特殊原因需要變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人批準，并在財務(wù)報表附注中說明。2.會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目，結(jié)合石場業(yè)務(wù)特點進行明細核算。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人批準，并編制科目調(diào)整對照表。3.財務(wù)憑證與賬簿財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助賬簿，及時、準確地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。賬簿應(yīng)定期打印，裝訂成冊，妥善保管。4.財務(wù)報表編制定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，以及相關(guān)附表和附注。財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、編報及時。報表編制完成后，經(jīng)會計主管審核、財務(wù)負責人批準后對外報送。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)石場發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股東增資等。制定資金籌集計劃，明確籌集渠道、金額、時間等。籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來源合法合規(guī)。對籌集的資金進行專戶管理，確保?？顚Ｓ?。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)董事會或股東會批準。資金使用應(yīng)嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額。現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保支出合法合規(guī)。加強對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。4.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。加強對銀行存款的管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。嚴格控制銀行票據(jù)的使用，建立票據(jù)登記制度，確保票據(jù)安全。五、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，進行合理分類，便于管理和核算。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)石場生產(chǎn)經(jīng)營需要和預算安排，編制購置計劃。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行市場調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價比。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)批準后簽訂購置合同。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊進行計算和賬務(wù)處理，確保折舊計提的準確性。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次。清查盤點應(yīng)編制清查報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)進行及時處理。對固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)分析原因，提出改進措施，加強固定資產(chǎn)管理。六、成本費用管理1.成本費用核算原則遵循權(quán)責發(fā)生制原則，按照成本費用的實際發(fā)生額進行核算。成本費用核算應(yīng)與生產(chǎn)經(jīng)營活動相匹配，準確反映石場的成本費用水平。2.成本費用項目石場成本費用主要包括原材料采購成本、人工成本、設(shè)備折舊、水電費、運輸費、管理費等。明確各項成本費用的核算內(nèi)容和方法，確保成本費用核算的準確性。3.成本費用控制建立成本費用控制制度，制定成本費用預算，將成本費用控制目標分解到各部門和各崗位。加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴格控制各項費用開支，杜絕浪費和不合理支出。定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，采取有效措施加以改進。七、銷售與收款管理1.銷售業(yè)務(wù)流程制定銷售業(yè)務(wù)流程，包括客戶開發(fā)、銷售合同簽訂、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)。加強對銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，確保銷售業(yè)務(wù)的真實性、合法性和完整性。2.銷售合同管理銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù),包括產(chǎn)品名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。銷售合同簽訂前，應(yīng)進行合同評審，確保合同條款符合石場利益和法律法規(guī)要求。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時歸檔保管，并跟蹤合同執(zhí)行情況。3.收款管理建立收款管理制度，明確收款責任人和收款流程。加強對收款的監(jiān)控，確保款項及時足額收回。對逾期未收款的客戶，應(yīng)及時采取催款措施，必要時通過法律途徑解決。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，準確申報納稅。建立稅務(wù)申報臺賬，記錄各項稅費的申報時間、申報金額、繳納情況等。2.稅款繳納按時足額繳納各項稅款，不得拖欠稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。加強對稅款繳納的管理，確保稅款繳納的準確性和及時性。3.稅務(wù)風險管理識別和評估石場面臨的稅務(wù)風險，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保石場稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。九、財務(wù)預算管理1.預算編制原則以石場戰(zhàn)略目標為導向，結(jié)合市場預測和歷史數(shù)據(jù)，科學合理地編制財務(wù)預算。堅持實事求是，確保預算指標的可行性和嚴肅性。實行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制方法。2.預算編制內(nèi)容財務(wù)預算主要包括年度預算和月度預算。年度預算涵蓋石場全年的收入、成本、費用、利潤、資金等方面；月度預算是年度預算的分解和細化。明確各項預算指標的編制依據(jù)和計算方法，確保預算編制的準確性。3.預算執(zhí)行與監(jiān)控將財務(wù)預算指標分解到各部門和各崗位，明確責任人和執(zhí)行時間。加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對比分析預算執(zhí)行結(jié)果與預算指標的差異，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.預算調(diào)整如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致原預算指標無法實現(xiàn)時，可按規(guī)定程序進行預算調(diào)整。預算調(diào)整應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門論證和審批，確保調(diào)整后的預算指標合理可行。十、財務(wù)分析與報告1.財務(wù)分析內(nèi)容定期對石場的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析。分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。通過財務(wù)分析，揭示石場存在的問題和潛在風險，為管理層決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析。結(jié)合石場實際情況，運用定性和定量相結(jié)合的方法，提高財務(wù)分析的準確性和有效性。3.財務(wù)報告編制定期編制財務(wù)分析報告，向管理層和相關(guān)部門提供財務(wù)分析信息。財務(wù)分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準確、分析透徹、建議可行。加強對財務(wù)分析報告的審核和管理，確保報告質(zhì)量。十一、內(nèi)部控制與審計1.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)信息真實準確。明確各部門和各崗位的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。2.內(nèi)部審計設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備