PAGE_百貨店財(cái)務(wù)制度及流程一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度及流程旨在規(guī)范百貨店的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時、完整，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，為公司的穩(wěn)定運(yùn)營和發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于百貨店內(nèi)所有涉及財(cái)務(wù)活動的部門和人員，包括但不限于采購部門、銷售部門、庫存管理部門、行政管理部門等。（三）依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》以及百貨行業(yè)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)管理制度及流程。2.組織財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動。4.進(jìn)行成本控制與預(yù)算管理，監(jiān)督各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.參與公司的重大決策，提供財(cái)務(wù)方面的專業(yè)意見和建議。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計(jì)劃并組織實(shí)施。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確和及時。負(fù)責(zé)資金管理、成本控制、預(yù)算編制與執(zhí)行等工作，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會計(jì)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、整理和歸檔，確保財(cái)務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行成本核算、費(fèi)用控制和預(yù)算執(zhí)行情況的分析。參與財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)申報(bào)工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會計(jì)進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理，定期編制資金報(bào)表。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會計(jì)核算原則1.以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計(jì)核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性原則，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)百貨店的經(jīng)營特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置以下會計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等。2.負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.損益類：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。（三）賬務(wù)處理流程1.采購業(yè)務(wù)采購部門根據(jù)采購訂單進(jìn)行采購，取得發(fā)票后交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)審核發(fā)票無誤后，根據(jù)發(fā)票金額和采購數(shù)量進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“庫存商品”科目，貸記“應(yīng)付賬款”或“銀行存款”科目。2.銷售業(yè)務(wù)銷售部門開具銷售發(fā)票，記錄銷售收入。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)票確認(rèn)收入，借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫存商品”科目。3.費(fèi)用報(bào)銷員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用事由、金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)審核通過后，根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行賬務(wù)處理，借記相關(guān)費(fèi)用科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。4.固定資產(chǎn)核算購置固定資產(chǎn)時，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”等科目。按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。固定資產(chǎn)處置時，按賬面價值借記“固定資產(chǎn)清理”科目，按已提折舊借記“累計(jì)折舊”科目，按固定資產(chǎn)原值貸記“固定資產(chǎn)”科目，處置收入與賬面價值的差額計(jì)入“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”科目。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門每月末根據(jù)賬務(wù)處理結(jié)果編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。2.資產(chǎn)負(fù)債表反映公司在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。3.利潤表反映公司在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括收入、成本、費(fèi)用和利潤的情況。4.現(xiàn)金流量表反映公司在一定會計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司管理層。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、股東增資等。2.申請銀行借款時，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前準(zhǔn)備相關(guān)資料，如營業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表、貸款申請書等，按照銀行要求辦理借款手續(xù)。3.股東增資時，應(yīng)按照公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，辦理工商變更登記手續(xù)。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃編制資金預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總審核。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司整體經(jīng)營目標(biāo)和資金狀況，對各部門的資金預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，編制年度資金預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。3.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，各部門需提前提交資金使用申請，注明用途、金額、預(yù)計(jì)支付時間等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。4.對于重大資金支出項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)購置、大額投資等，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)公司董事會審議通過后實(shí)施。（三）資金結(jié)算1.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.銀行結(jié)算應(yīng)按照銀行規(guī)定的結(jié)算方式進(jìn)行，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款等。3.出納人員應(yīng)及時辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性和及時性。每日下班前，應(yīng)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。4.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決未達(dá)賬項(xiàng)問題。（四）資金安全管理1.加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金、有價證券、財(cái)務(wù)印章等重要財(cái)務(wù)物品的保管，確保安全。2.財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3.銀行賬戶密碼應(yīng)嚴(yán)格保密，定期更換。4.安裝必要的安全防護(hù)設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、報(bào)警裝置等，保障資金安全。五、成本費(fèi)用管理制度（一）成本核算1.明確百貨店的成本核算對象，包括各類商品、各銷售區(qū)域等。2.采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，如加?quán)平均法、個別計(jì)價法等，計(jì)算商品的采購成本、銷售成本。3.成本核算應(yīng)包括直接成本和間接成本，直接成本如商品進(jìn)價、運(yùn)輸費(fèi)等，間接成本如水電費(fèi)、折舊費(fèi)、管理人員工資等。4.定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動的原因，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支范圍和控制額度。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用預(yù)算控制費(fèi)用支出，不得超支。如有特殊情況需要增加費(fèi)用支出，應(yīng)提前申請并說明理由，經(jīng)審批后執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對費(fèi)用支出的審核，對不符合規(guī)定的費(fèi)用不予報(bào)銷。4.定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評價，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進(jìn)。（三）費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用事由、金額、發(fā)票號碼等信息，并附上相關(guān)發(fā)票和憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核費(fèi)用報(bào)銷單的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，審核通過后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。4.財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，出納方可辦理費(fèi)用報(bào)銷支付手續(xù)。六、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.百貨店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月按時進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等稅種的申報(bào)。3.申報(bào)前，應(yīng)認(rèn)真核對各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)算依據(jù)和金額，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。4.按照規(guī)定的申報(bào)方式和期限，通過電子稅務(wù)局或其他稅務(wù)申報(bào)平臺進(jìn)行申報(bào)，并及時繳納稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。3.合理利用稅收優(yōu)惠政策，如小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等政策，減輕公司稅收負(fù)擔(dān)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對稅務(wù)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，確保公司稅務(wù)處理符合規(guī)定。3.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰。4.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通，及時了解稅務(wù)政策和征管要求，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防止財(cái)務(wù)造假。2.確保公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。3.提高資金使用效率，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.保證公司財(cái)務(wù)活動符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的要求。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動和相關(guān)崗位。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和管理要求的變化。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如采購與付款、銷售與收款、會計(jì)與出納等崗位不得由同一人兼任。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需經(jīng)集體決策或上級審批。3.會計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確和完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：實(shí)行全面預(yù)算管理，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和考核的控制。6.運(yùn)營分析控制：定期對公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立財(cái)務(wù)績效考評制度，對財(cái)務(wù)人員和各部門的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核評價，激勵員工提高工作績效。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對公司的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。3.審計(jì)人員應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和方法，實(shí)施審計(jì)程序，收集審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告。4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時提交公司管理層，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計(jì)1.按照國家法律法規(guī)的要求，定期聘請外部會計(jì)師事務(wù)所對公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.根據(jù)外部審計(jì)意見，及時調(diào)整公司的財(cái)務(wù)處理和內(nèi)部控制措施，確