PAGE食堂五個(gè)統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保食堂資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障公司食堂各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部食堂的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括食堂的采購(gòu)、庫(kù)存管理、成本核算、收入管理、費(fèi)用支出等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋食堂財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)全面、系統(tǒng)地得到管理和監(jiān)督。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的食堂財(cái)務(wù)核算體系，明確財(cái)務(wù)部門(mén)在食堂財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限。食堂財(cái)務(wù)工作由公司財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，配備專職或兼職的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)具體核算工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管職責(zé)負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。組織編制食堂年度預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保資金合理使用。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為食堂經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)，提出改進(jìn)建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，保障食堂財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，及時(shí)準(zhǔn)確地提供財(cái)務(wù)信息。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理并報(bào)告。負(fù)責(zé)食堂固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。按照規(guī)定程序?qū)徍藞?bào)銷憑證，辦理款項(xiàng)支付手續(xù)，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷予以拒絕。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表，及時(shí)反映資金收支情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.食堂應(yīng)根據(jù)公司年度工作計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及上一年度財(cái)務(wù)收支情況，結(jié)合本年度實(shí)際需求，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資金預(yù)算等。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)食堂就餐人數(shù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行合理預(yù)測(cè)；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)涵蓋食材采購(gòu)、人工成本、水電費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)等各項(xiàng)支出；采購(gòu)預(yù)算應(yīng)根據(jù)食材消耗情況和市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)，制定合理的采購(gòu)計(jì)劃；資金預(yù)算應(yīng)明確資金的來(lái)源和使用方向，確保資金收支平衡。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由食堂負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員進(jìn)行初步編制，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.食堂應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行分析和評(píng)估。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)。由食堂提出書(shū)面申請(qǐng)，并詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)食堂預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、成本控制率、資金使用效率等。2.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門(mén)或個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)或出現(xiàn)嚴(yán)重預(yù)算偏差的部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1.食堂應(yīng)根據(jù)成本核算和市場(chǎng)行情，制定合理的就餐收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報(bào)公司備案，并向全體員工公示。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)提前征求員工意見(jiàn)，并報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）收入核算1.食堂收入包括員工就餐收入、對(duì)外承包收入、其他收入等。員工就餐收入應(yīng)按照實(shí)際就餐人數(shù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算；對(duì)外承包收入應(yīng)按照合同約定的金額進(jìn)行核算；其他收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。收入憑證應(yīng)合法有效，包括發(fā)票、收據(jù)等。（三）收入上繳1.食堂應(yīng)按照公司規(guī)定，及時(shí)將收入上繳至公司指定賬戶。嚴(yán)禁截留、挪用收入資金。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)收入上繳情況進(jìn)行核對(duì)和檢查，確保收入資金足額、及時(shí)上繳。五、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)原則1.統(tǒng)一采購(gòu)原則：食堂食材及相關(guān)物資實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)，以確保采購(gòu)質(zhì)量、降低采購(gòu)成本、規(guī)范采購(gòu)行為。2.公開(kāi)透明原則：采購(gòu)過(guò)程應(yīng)公開(kāi)透明，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和員工監(jiān)督。3.質(zhì)量?jī)?yōu)先原則：優(yōu)先采購(gòu)質(zhì)量合格、安全可靠的食材及物資，保障員工飲食安全。（二）采購(gòu)流程1.需求申報(bào)：食堂根據(jù)日常經(jīng)營(yíng)需求，定期向采購(gòu)部門(mén)申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)物資的品種、規(guī)格、數(shù)量等要求。2.采購(gòu)審批：采購(gòu)部門(mén)收到采購(gòu)計(jì)劃后，進(jìn)行審核匯總，報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，方可組織采購(gòu)。3.供應(yīng)商選擇：采購(gòu)部門(mén)通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)、比價(jià)等方式，選擇合格的供應(yīng)商。建立供應(yīng)商檔案，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行評(píng)估和管理。4.采購(gòu)合同簽訂：與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。5.采購(gòu)執(zhí)行：采購(gòu)部門(mén)按照合同要求，組織供應(yīng)商按時(shí)、按質(zhì)、按量供應(yīng)物資。采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格控制采購(gòu)成本，確保采購(gòu)價(jià)格合理。6.驗(yàn)收入庫(kù)：物資到貨后，由食堂相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的物資辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)入庫(kù)單；驗(yàn)收不合格的物資，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。（三）采購(gòu)付款1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同和驗(yàn)收單，審核采購(gòu)付款申請(qǐng)。確保付款金額與合同約定一致，驗(yàn)收手續(xù)齊全。2.按照公司資金管理制度，辦理采購(gòu)付款業(yè)務(wù)。付款方式應(yīng)符合合同約定，盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的方式。3.定期對(duì)采購(gòu)付款情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，檢查付款的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。六、庫(kù)存管理（一）庫(kù)存管理制度1.建立健全庫(kù)存管理制度，明確庫(kù)存物資的分類、計(jì)價(jià)、核算方法。2.設(shè)立庫(kù)存管理崗位，負(fù)責(zé)庫(kù)存物資的收發(fā)、保管、盤(pán)點(diǎn)等工作。庫(kù)存管理人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守庫(kù)存管理規(guī)定。（二）庫(kù)存核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法，對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行核算。庫(kù)存物資應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括采購(gòu)成本、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。2.定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)記錄，并編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。如發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）庫(kù)存物資保管1.庫(kù)存物資應(yīng)分類存放，標(biāo)識(shí)清晰，便于收發(fā)和盤(pán)點(diǎn)。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)保持整潔、干燥、通風(fēng)良好，確保物資質(zhì)量不受影響。2.建立庫(kù)存物資出入庫(kù)登記制度，詳細(xì)記錄物資的收發(fā)時(shí)間、品種、規(guī)格、數(shù)量、來(lái)源、去向等信息。出入庫(kù)憑證應(yīng)合法有效，經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)。3.加強(qiáng)庫(kù)存物資的安全管理，配備必要的消防、防盜等設(shè)施，防止物資被盜、損壞、變質(zhì)等情況發(fā)生。七、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.食堂應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。成本核算對(duì)象為食堂提供的各類餐飲服務(wù)。2.成本項(xiàng)目包括食材成本、人工成本、水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、物料消耗費(fèi)等。食材成本應(yīng)按照實(shí)際采購(gòu)價(jià)格和消耗量進(jìn)行核算；人工成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的工資、獎(jiǎng)金、福利等進(jìn)行核算；水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)等應(yīng)按照規(guī)定的分?jǐn)偡椒ㄟM(jìn)行核算。3.定期進(jìn)行成本核算，編制成本報(bào)表，分析成本變動(dòng)原因，采取有效措施控制成本。（二）費(fèi)用控制1.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，制定費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。費(fèi)用支出應(yīng)遵循必要性、合理性、效益性原則。2.加強(qiáng)對(duì)人工成本的管理，合理配置人員，提高工作效率，控制人員費(fèi)用增長(zhǎng)。3.節(jié)約水電費(fèi)、物料消耗等費(fèi)用，加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)管理，降低設(shè)備故障率，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命，減少維修費(fèi)用支出。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.員工報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)按照公司規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行，填寫(xiě)報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件等信息。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)相關(guān)人員簽字審批后，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷予以拒絕。3.定期對(duì)費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，檢查費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。八、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.食堂固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、設(shè)備設(shè)施、運(yùn)輸工具等。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置價(jià)格、使用部門(mén)、折舊方法等信息。3.按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限和折舊率應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、報(bào)廢等應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)的必要性和合理性；處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的方式進(jìn)行，如出售、報(bào)廢等，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保資金安全和資產(chǎn)的流動(dòng)性。2.嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。銀行存款應(yīng)按照規(guī)定的賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行及時(shí)清理，加強(qiáng)與客戶的溝通和協(xié)調(diào)，確保賬款及時(shí)收回。對(duì)存貨進(jìn)行合理控制，避免積壓和浪費(fèi)。九、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.食堂應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)來(lái)源可靠，編制方法符合規(guī)定。報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核簽字，并加蓋財(cái)務(wù)印章。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為食堂經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、成本費(fèi)用分析、資金使用效率分析等。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示食堂財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)簡(jiǎn)潔明了、重點(diǎn)突出，具有針對(duì)性和實(shí)用性。十、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全食堂內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、采購(gòu)管理、庫(kù)存管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的規(guī)范化、科學(xué)化。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查，定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)和檢查。審計(jì)和檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、采購(gòu)管理情況、庫(kù)存管理情況、成本費(fèi)用控制情況等。2.對(duì)